Класс оценки материала

Материалы, их классификация и оценка

Одним из необходимых элементов производственного процесса любого промышленного предприятия выступают предметы труда, представляющие собой готовые природные или предварительно обработанные материальные ресурсы: сырьё и материалы, полуфабрикаты, топливо, запасные части и др. В процессе производства на них воздействует человек с помощью средств труда для создания продукта потребления.

В отличие от основных средств материальные ресурсы в процессе производства участвуют однократно и переносят свою стоимость на вырабатываемый продукт полностью. Поэтому после каждого процесса их приходится возобновлять.

На производственных предприятиях материальные ресурсы в себестоимости выпускаемых изделий занимает значительный удельный вес. Поэтому их учёт, хранение и рациональное использование в процессе производства имеют большое значение в повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Порядок организации учёта запасов определяется Положением по бухгалтерскому учёту » Учёт материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01) и Методическими указаниями по бухгалтерскому учёту материально-производственных запасов, утверждёнными приказом Минфина России от 28.12.2001 №119н.

Основными задачами учёта материальных ресурсов являются:

  • — правильное и своевременное документальное оформление всех операций по движению материальных ресурсов;
  • — контроль за сохранностью материальных ресурсов в местах их хранения и на всех стадиях движения;
  • — контроль за соблюдением установленных норм расхода материальных ресурсов в процессе производства;
  • — своевременное выявление излишков материальных ресурсов, подлежащих реализации другим предприятиям.

Необходимыми условиями действенного контроля за сохранностью и рациональным использованием материальных ресурсов на предприятии являются:

  • — правильная организация материально — технического снабжения;
  • — хорошее состояние складского и весоизмерительного хозяйства;
  • — использование прогрессивных норм расхода материальных ресурсов;
  • — набор лиц, материально ответственных за приём, за сохранность и отпуск материальных ресурсов.

Для правильной организации учёта материальных ресурсов большое значение имеет их научнообоснованная классификация, оценка и выбор единицы учёта.

На производственных предприятиях применяется множество разнообразных материальных ресурсов. Одни полностью потребляются в производственном процессе (сырьё и основные материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия), другие изменяют только свою форму (смазочные материалы, лаки, краски), третьи входят в изделия без каких-либо внешних изменений (запасные части). В зависимости от функциональной роли и назначения в процессе производства их классифицируют по группам:

  • ? сырьё и материалы;
  • ? покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали;
  • ? топливо;
  • ? тара и тарные материалы;
  • ? запасные части;
  • ? прочие материалы;
  • ? материалы, переданные в переработку на сторону;
  • ? строительные материалы;
  • ? инвентарь и хозяйственные принадлежности;
  • ? специальная оснастка и специальная одежда.

В соответствии с планом счетов бухгалтерского учёта для каждой из указанных групп на счёте 10 «Материалы» предназначен отдельный субсчёт.

Группа «Сырьё и материалы» дополнительно подразделяется на подгруппы:

  • 1) Сырьё и основные материалы составляют вещественную основу вырабатываемой продукции. Сырьём называют продукцию сельского хозяйства (зерно, шерсть, хлопок, плоды, ягоды, овощи) и добывающей промышленности (нефть, руда, газ). Основными материалами считают продукцию обрабатывающей промышленности (мука, сахар, ткань, металл, кожа).
  • 2) Вспомогательные материалы вещественно не входят в состав вырабатываемой продукции, а используются для работы технологического оборудования (смазочные и обтирочные материалы), для хозяйственных нужд и текущего ремонта (гвозди, краски), для канцелярских нужд (бумага, бланки документов, и регистров, ручки, карандаши), для медицинского обслуживания (медикаменты, бинты).

Покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, конструкции и детали представляют собой предметы труда, изготовленные другим предприятием и предназначенные для дальнейшей обработки на данном предприятии. По своей функциональной роли в процессе производства они являются основными материалами (различные начинки в кондитерском производстве, солод в пивоварении, пряжа в текстильном производстве, моторы в машиностроении). Необходимость выделения их в отдельную учётную группу обуславливается увеличением их удельного веса на крупных предприятиях в связи с развитием специализации и кооперирования производства.

Предприятия могут иметь и полуфабрикаты собственного производства, которые учитываются либо на специальном счёте 21 «Полуфабрикаты собственного производства», либо в составе незавершённого производства.

Топливо по своей функциональной роли и назначению в процессе производства представляет собой один из видов вспомогательных материалов. В связи со значительным удельным весом его в общей массе вспомогательных материалов и большого народно-хозяйственного значения оно выделяется в отдельную группу.

Выделяют три группы топлива:

  • 1) Технологическое топливо — используется для изготовления продукции.
  • 2) Энергетическое топливо — используется для выработки пара в паросиловом хозяйстве и электроэнергии на призаводских подстанциях.
  • 3) Хозяйственное топливо — используется для отопления помещений.

Тара и тарные материалы используются для упаковки, перевозки и хранения материалов, полуфабрикатов и готовых изделий.

В зависимости от стоимости и сроков службы тара учитывается либо в составе основных средств, либо в составе производственных запасов.

Условиями поставки товаров могут предусматриваться определённые виды тары, подлежащие обязательному возврату поставщикам или сдаче тарособирающим и тароремонтным предприятиям. К возвратной таре относится в основном тара многократного использования. В отдельных случаях, с целью обеспечения своевременности возврата тары, поставщиком с покупателя взимается залог, который засчитывается ему после сдачи тары при проведении окончательного расчёта. Такая тара называется залоговой.

Запасные части приобретают и используют для ремонта и замены изношенных частей машин, оборудования, транспортных средств.

На производственных предприятиях в особую группу выделяются прочие материалы, в состав которых входят: отходы производства (обрезки, стружка, лоскут); материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств, которые не могут быть использованы как материалы, топливо или запасные части на данном предприятии (металлолом, утильсырьё); изношенные шины и утильная резина.

На отдельном субсчёте счёта 10 «Материалы» учитываются материалы, переданные в переработку на сторону. Стоимость таких материалов позже включается в себестоимость изделий, получаемых от переработки.

Строительные материалы используются предприятиями-застройщиками непосредственно в процессе производства строительных и монтажных работ.

На производственных предприятиях также на отдельных субсчетах учитываются инвентарь и хозяйственные принадлежности, а также специальная оснастка и специальная одежда, т.е. средства труда, которые включаются в состав средств в обороте.

На производственных предприятиях, кроме того, могут учитываться не принадлежащие им материалы. Учёт таких материалов ведётся на забалансовых счетах: 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»; 003 «Материалы, принятые в переработку».

Приведённые группировки ещё недостаточны для всестороннего контроля за состоянием и движением материалов. Их учёт и контроль должны вестись не только по группам, подгруппам, но и по каждому наименованию, виду, размеру, сорту и т.д. Поэтому общая классификация материалов детализируется в номенклатуре-ценнике.

Номенклатура-ценник — это систематизированный перечень материалов, применяемых на предприятии. Обычно в нём указываются номенклатурный номер материала, наименование, сорт, размер и другие признаки, а также единица измерения и учётная цена. Номенклатура-ценник используется в качестве справочника почти всеми отдельными предприятиями (отделом материально-технического снабжения).

Аналитический учёт материалов организуется в точном соответствии с построением номенклатурного справочника, а закреплённый номенклатурный номер в обязательном порядке проставляется на всех документах, связанных с оформлением поступления и отпуска соответствующих материалов.

Важное значение в организации учёта материалов имеет их оценка. В соответствии с Законом о бухгалтерском учёте материалы в учёте и отчётности должны отражаться по фактической себестоимости их приобретения или заготовления.

Фактическая себестоимость материалов складывается из покупной стоимости и транспортно — заготовительных расходов, которые включают: расходы на транспортировку, хранение и доставку материалов на склад предприятия:; расходы на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материалов; таможенные пошлины; вознаграждения посредническим организациям; и другие аналогичные расходы.

Фактическую себестоимость материалов не включаются суммы налога на добавленную стоимость (НДС), уплаченные поставщикам, транспортным и другим организациям.

Организация текущего учета материалов по фактической себестоимости требует значительных затрат труда и времени. При большой номенклатуре используемых материалов их фактическую себестоимость можно рассчитать только по окончании месяца, когда бухгалтерия будет иметь все необходимые сведения (счета, платежные документы) о поступивших и оприходованных материалах. Движение же материалов на предприятии происходит ежедневно, и оно должно отражаться в учете своевременно. Это вызывает необходимость использовать в текущем учете материалов условные, так называемые учетные цены. В качестве таких цен могут быть использованы плановая себестоимость приобретения (заготовление) средние покупные цены, нормативная себестоимость.

Применение учетных цен в практической деятельности значительно упрощает и облегчает учетную работу. Оперативные и учетные работники привыкают к ним, что ограничивает возможность ошибок. Кроме того, полное соответствие между количеством и суммой усиливает контрольные функции учета, так как делением суммы на цену можно проверить количество материалов, а умножением количества на цену-сумму. Такие приемы используются в процессе проверки итоговых сумм движения материалов за отчетный период.

При использовании в текущем учете установленных учетных цен ежемесячно рассчитываются суммы и проценты отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по таким ценам. При соединении отклонений (плюс или минус) к стоимости материалов по учетным ценам дает их фактическую себестоимость.

Использование учетных цен в практике работы предприятий предусмотрено планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению, в соответствии с которыми синтетический учет материалов по учетным ценам разрешается осуществлять на счете 10 «Материалов». В этом случае отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости их по учетным ценам заносится на отдельный синтетический счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

При незначительной номенклатуре и возможности организации аналитического учета материалов партиями производственные предприятия в качестве учетных цен могут использовать цены фактической себестоимости их приобретения (заготовление). В этом случае цена единицы материала определяется путем деления общей фактической себестоимости приобретения (заготовления) материалов на их количество. По этим ценам и производится отпуск материалов в производство.

Фактическую себестоимость списываемых на производство материалов, согласно действующим нормативным документам, производственные предприятия могут определить одним из трёх рекомендованных методов оценки запасов:

I. По себестоимости каждой единицы;

II. По средней себестоимости;

III. По себестоимости первых по времени закупок — ФИФО.

Выбранный метод оценки материалов должен быть зафиксирован в учётной политике организации.

Метод оценки материалов по себестоимости каждой единицы основан на индивидуальной оценке материальных запасов, представляющей собой расходы на приобретение конкретного объекта. Прежде всего это относится к материалам, используемым предприятием в особом порядке (драгоценным металлам, драгоценным камням, взрывчатым веществам) и материалам, которые не могут заменять друг друга.

Метод оценки материалов по средней себестоимости традиционен для отечественной учётной практики. В течение отчётного месяца материальные ресурсы, независимо от того, по каким ценам они приобретались, учитываются и списываются на производство, как правило, по твёрдым учётным ценам. В конце месяца сюда же списывается соответствующая доля отклонений фактической себестоимости материальных ресурсов от стоимости их по учётным ценам.

При оценке материалов по методу ФИФО применяют правило: первым пришел, первым ушёл. Это означает, что независимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала материалы списывают по цене (себестоимости) первой закупленной партии, затем по цене второй партии и т.д. в порядке очерёдности, пока не будет получено общее количество израсходованных материалов за месяц.

Применение указанных методов оценки ориентирует производственные предприятия на организацию аналитического учёта материалов не только по их видам, но и по отдельным партиям.

Анализ использования приведённых методов оценки материалов позволяет сделать следующие выводы.

Метод ФИФО предполагает, что материалы должны списываться по себестоимости соответствующих партий в хронологическом порядке их поступления. В условиях инфляции он обуславливает занижение стоимости отпущенных в производство ресурсов, завышение их остатка в балансе, а следовательно — завышение финансового результата от основной деятельности и улучшение показателей ликвидности. Данный метод целесообразно использовать организациям, планирующим осуществление капитальных вложений за счёт собственных средств и пользующимся при этом соответствующими льготами по налогу на прибыль.

Метод средней себестоимости даёт возможность оценивать отпускаемые ресурсы по среднепокупной стоимости. Он является умеренным, с точки зрения влияния на налогооблагаемую базу и ликвидность.

В учётной теории и практике наряду с вышеперечисленными применяются также другие методы оценки материальных запасов: ЛИФО, ХИФО, ЛОФО, НИФО и другие.

При оценке материалов по методу ЛИФО применяют другое правило: последним пришёл, первым ушёл. При этом методе на производство вначале списываются материалы по цене (себестоимости) последней закупленной партии, затем по цене предыдущей партии и т.д., до получения общего количества израсходованных материалов.

Метод ЛИФО предполагает первоочерёдное списание материалов по себестоимости последних партий. Благодаря ему обеспечивается завышение стоимости отпущенных ценностей, занижение их остатка на конец месяца, а значит — снижение прибыли и ухудшение ликвидности. Его используют те организации, которые преследуют цель минимизировать налогооблагаемую базу по отдельным видам налогов.

По методу ХИФО списание материалов происходит по принципу: вошедший по наивысшей стоимости выходит первым. Материальные ресурсы, числящиеся в запасе на складе на конец месяца, оцениваются по фактической себестоимости закупок с наименьшей стоимостью, а в себестоимости реализованной продукции учитывается стоимость закупок с наивысшей стоимостью.

Метод ХИФО предназначен в основном для предприятий, которые имеют высокую прибыль и стремятся уменьшить сумму налогов, чтобы тем самым оптимизировать своё финансовое состояние в результате снижения базы налогообложения.

Метод ХИФО перекликается с методом ЛИФО, так как применяемые цены в основном имеют тенденцию не к снижению, а к повышению.

По методу ЛОФО списание материалов на производство происходит по принципу: вошедший по наименьшей стоимости выходит первым. Этот метод в основном перекликается с методом ФИФО.

Метод ЛОФО целесообразно применять для отражения в учёте большей суммы прибыли, что способствует привлечению потенциальных инвесторов.

По методу НИФО применяют правило: следующим пришёл, первым ушёл. Это означает, что списание материалов на производство происходит в порядке очерёдности, начиная с цены второй закупленной партии. Остатки сырья и материалов на складах на конец месяца оцениваются по цене первой закупленной партии.

30. Понятие, классификация и оценка материалов.

Материалы – один из важнейших элементов, используемых в производственном цикле любой организации. Представляют собой предметы труда и необходимы для производства продукции, работ, услуг, для хозяйственных нужд организации. Их особенность состоит в том, что он способны полностью потребляться в каждом цикле и полностью переносят свою стоимость на вновь созданную продукцию (материалы являются оборотными активами, потребляются в процессе производства, переносят свою стоимость на готовую продукцию

В зависимости от той роли, которую играют разнообразные производственные запасы в процессе производства, их подразделяют на следующие группы: сырье и основные материалы; вспомогательные материалы; покупные полуфабрикаты, готовые комплектующие изделия; нефтепродукты и смазочные материалы, твердое и газообразное топливо; тара; запасные части; отходы производства; неисправимый брак; материалы, переданные в переработку на сторону; инвентарь, инструменты, хозяйственные принадлежности и другие средства труда, которые включаются в состав средств в обороте; семена, посадочный материал и корма; минеральные удобрения; ядохимикаты; биопрепараты, медикаменты и химикаты.

Готовая продукция является частью материально — производственных запасов, назначенных для продажи, и представляет собой конечный результат производственного цикла и принятая на склад заказчиком или , а также выполненные работы или оказанные услуги. Это та часть МПЗ, которая приобретена у других и предназначена для продажи или перепродажи без дополнительной обработки.

Производственные запасы учитываются по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам.

Фактическая себестоимость материальных ресурсов определяется исходя из затрат их приобретения, включая оплату про центов за приобретение в кредит, предоставленный поставщиком этих ресурсов, наценки (надбавки), комиссионные вознаграждения, уплаченные снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг товарных бирж, таможенные пошлины, расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Исчисление фактической себестоимости заготовления каждого вида сырья и материалов требует значительных затрат труда и времени. Именно поэтому фактическую себестоимость заготовления исчисляет лишь небольшая часть предприятий по основным видам сырья или материалов. Большинство предприятий ведут текущий учет материальных ценностей по твердым учетным ценам — по средним покупным ценам, плановой себестоимости и др. Отклонения фактической себестоимости материалов от средней покупной цены или от плановой себестоимости учитывают на отдельных аналитических счетах по группам материалов. С появлением компьютеров и электрон ной маркировки создаются все большие возможности исчисления фактической себестоимости отдельных видов материальных ресурсов.

Изменение балансовой стоимости производственных запасов может происходить при их переоценке.

31. Учет приобретения, заготовления и прочего поступления материалов.

Действующее бухгалтерское законодательство допускает ва­риантность для организаций при выборе оценки запасов как при их поступлении, так и при их отпуске в производство. При при­обретении материально-производственных запасов можно оце­нить их по фактической себестоимости. Она будет включать: до­говорную стоимость запасов, оплату информационных, консуль­тационных и других услуг, таможенные платежи, невозмещаемые налоги, затраты по заготовке и доставке запасов, оплату процен­тов по заемным средствам для приобретения запасов до принятия их к учету и другие расходы. МПЗ могут оцениваться и по учет­ным ценам, установленным организацией. Выбор того или иного метода оценки запасов закрепляется организацией в учетной по­литике и зависит от целого ряда факторов: объемов поставок за­пасов, периодичности поставок, условий договоров, величины заготовительных расходов и др.

Если организация выбрала вариант оценки запасов по факти­ческой себестоимости, то учет запасов будет осуществляться не­посредственно на счетах запасов: 10 «Материалы», 41 «Товары». Если же организация выбрала способ оценки запасов по учетным ценам, то для отражения запасов в учете будут применяться счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».

Принятая организацией учетная цена на конкретный вид ма­териально-производственных запасов будет отражена по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 15 «Заготовление и приоб­ретение материальных ценностей». По дебету счета 15 «Заготов­ление и приобретение материальных ценностей» формируются фактические затраты по приобретению запасов, а разница между фактической себестоимостью и учетной ценой списывается еже­месячно со счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» на счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Таким образом, счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в большинстве случаев закрывает­ся. Остаток по этому счету может означать, что материально-про­изводственные запасы находятся в пути.

Накопленные на счете 16 «Отклонения в стоимости матери­альных ценностей» разницы в стоимости приобретенных запасов списываются в дебет счетов затрат на производство или расходов на продажу. Если отклонение между фактической себестои­мостью и учетной ценой было отрицательным, то оно списывает­ся отрицательным числом, т. е. сторнируется («сторно» — вы­честь). Положительное отклонение отражается в учете обычным числом.

Помимо приобретения за плату материально-производствен­ные запасы могут быть получены безвозмездно, тогда их рыноч­ная стоимость будет отражена в составе внереализационных до­ходов по счету 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы».

Учредители (участники) могут внести материально-производ­ственные запасы в счет вклада в уставный (складочный) капитал, в этом случае запасы будут отражены по дебету соответствующих счетов и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал», по сог­ласованной стоимости.

Если материально-производственные запасы возникли при демонтаже оборудования, то они принимаются к учету по рыноч­ной стоимости на дату списания выбывшего объекта и сумма оп­риходованных запасов увеличивает внереализационные доходы организации на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы».

В том случае если МПЗ поступили по договору мены, то их стоимость будет равна стоимости обмениваемого имущества.

Приобретенные за иностранную валюту МПЗ оцениваются в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу Централь­ного банка РФ на дату принятия их к учету.

Организация может изготовить отдельные виды материаль­но-производственных запасов, например, полуфабрикаты, комп­лектующие изделия. Все фактические затраты по их изготовле­нию предварительно будут собраны на счете 23 «Вспомогатель­ные производства», а затем отнесены в дебет соответствующих счетов. У организации также могут находиться материально-про­изводственные запасы, ей не принадлежащие, например, матери­алы как давальческое сырье (т.е. принятые в переработку) или ма­териалы на ответственном хранении. Такого рода запасы будут учитываться за балансом соответственно на счетах 003 «Материа­лы, принятые в переработку» и 002 «Товарно-материальные цен­ности, принятые на ответственное хранение» — без применения метода двойной записи, по договорным ценам.

У организаций торговли основную массу запасов составляют товары для продажи, которые учитываются на счете 41 «Товары» по покупным ценам (без торговой наценки), либо по продажным ценам (с учетом торговой наценки). В последнем случае счет 41 «Товары» дебетуется на величину торговой наценки и, соответ­ственно, кредитуется счет 42 «Торговая наценка». Метод оценки и отражения в учете товаров по покупным или продажным ценам фиксируется организацией в ее учетной политике.

Стоимость материально-производственных запасов может отклониться от той стоимости, по которой они были приняты к учету, например, вследствие изменения цен, потери первоначаль­ного качества запасов и других факторов. В этой связи организа­ция может образовать резервы для уценки материально-произво­дственных запасов по кредиту счета 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» и дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы». В отчетном пе­риоде, следующем за тем, когда были сформированы резервы, в бухгалтерском учете делается обратная запись, и зарезервирован­ная сумма восстанавливается.

Контировка

Определение

Это указание объектов (т.е. места возникновения затрат, заказа клиента, проекта), которые дебетуются во время обработки заказа на поставку материала, предназначенного для немедленного использования или расхода.

Использование

Для позиции можно определить одну или несколько контировок (Указание контировки по одному счету или Указание контировки по нескольким счетам).

Контировка по нескольким счетам позволяет, например, распределять стоимость материала, закупаемого согласно заказу на поставку, между МВЗ определенного пользователя и несколькими другими местами возникновения затрат.
С помощью типа контировки можно указать, какой объект контировки необходимо дебетовать.

Тип контировки

Тип контировки определяет:

● сущность контировки (МВЗ, заказ клиента и т.п.);

● дебетуемые счета в проводках при поступлении входящего счета-фактуры или материала;

● какие данные контировки необходимы.

Типы контировки

Описание

Требуемые данные контировки

Основное средство

Номер и субномер основного средства

Заказ

Номер заказа и основного счета

Производственный заказ

Номер производственного заказа

Деловой партнер

Номер хозяйственного процесса и основного счета

Место возникновения затрат

Номер МВЗ и основного счета

Заказ клиента

Номер заказа клиента и основного счета

Отдельная потребность

Номер заказа клиента и основного счета

Проект

Номер проекта и основного счета

Неизвестный

отсутствуют

Выполнив ввод данных по позиции, можно изменить тип контировки, если при настройке компонента Закупки, выбор полей был установлен соответствующим образом.

Более подробная информация о контировке содержится в SAP-документации СО Контроллинг в разделе Контировка объекта контроллинга .

Автоматическое определение счета

При предварительном указании контировки в системе выполняется попытка предложить определенный основной счет. Номер основного счета по дебету будет предлагаться автоматически, если для плана счетов соответствующей балансовой единицы задан автоматический выбор счета.

Контировка

Смотреть что такое «Контировка» в других словарях:

  • контировка — Обозначение в бухгалтерском учете номеров дебетуемого и кредитуемого счетов и суммы в расчетных документах, составляемых ответственными исполнителями. Понятия контировка и бухгалтерская проводка тождественны. [http://www.lexikon.ru/dict/buh/index … Справочник технического переводчика

  • Контировка — См. Проводка бухгалтерская Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

  • КОНТИРОВКА — бухгалтерская проводка принятые в бухгалтерском учете обозначения дебетуемого и кредитуемого счетов и сумм в расчетных документах. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М.… … Экономический словарь

  • контировка — сущ., кол во синонимов: 2 • проводка (18) • разноска (7) Словарь синонимов ASIS. В.Н. Тришин. 2013 … Словарь синонимов

  • КОНТИРОВКА — определение и запись корреспондирующих счетов по каждой хозяйственной операции, отраженной в документе. контокоррент, контокоррентный счет (итал. conto corrente текущий счет) единый активно пассивный счет клиента в банке, на котором учитываются… … Юридическая энциклопедия

  • КОНТИРОВКА — обозначение в бухгалтерском учете номеров дебетуемого и кредитуемого счетов и суммы в расчетных документах, составляемых ответственными исполнителями. Понятия контировка и бухгалтерская проводка тождественны … Большой бухгалтерский словарь

  • КОНТИРОВКА — пределение и запись корреспондирующих счетов по каждой хозяйственной операции, отраженной в документе … Энциклопедический словарь экономики и права

  • контировка — контир овка, и … Русский орфографический словарь

  • КОНТИРОВКА — см. ПРОВОДКА, БУХГАЛТЕРСКАЯ … Большой экономический словарь

  • контировка — принятые в бухгалтерском учете обозначения дебетуемого и кредитуемого счетов и сумм в расчетных документах … Словарь экономических терминов

Настройка проводок в системе SAP ERP HCM для передачи в FI

Основным принципом бухгалтерского учета является принцип двойной записи, обеспечивающий балансовое равенство, что позволяет избегать многих ошибок . Он состоит в том, что каждая хозяйственная операция, совершаемая предприятием, подлежит отражению в одной и той же сумме одновременно на двух счетах бухгалтерского учета: по дебету одного из них и по кредиту другого из них.

Каждая хозяйственная операция может быть записана в бухгалтерском учете следующим образом:

  • Дата совершения операции
  • Дебет некоего счета
  • Кредит некоего счета
  • Сумма операции
  • Номер документа, на основании которого совершена операция

Указание суммы хозяйственной операции , дебетуемого и кредитуемого счета, даты, номера документа называется проводкой. Суть проводки в том, любую операцию можно отразить по двум счетам одновременно – по кредиту счета источника средств и по дебету счета объекта вложения средств. Пара счетов, участвующих в проводке, называется корреспонденцией счетов, счета корреспондирующими друг с другом. Каждую финансово-хозяйственную операцию можно записать бухгалтерской проводкой или несколькими проводками.

В системе SAP ERP 2005 бухгалтерская и финансовая отчетность ведется в системах FI/CO. Из системы Из SAP ERP HCM в систему FI/CO проводятся данные по рассчитанной заработной плате, проодимые оплаты имеют счета по дебету и по кредиту:

В системе SAP ERP HCM виды оплат привязываются к символическим счетам по дебету и по кредиту, которые в свою очередь привязываются к аналитическим и синтетическим счетам в SAP FI.

Символический счет определяется четырехзначным кодом, в соответствие которому поставлен вид контировки (счета) для переноса данных в FI и признак зависимости от группировки сотрудников для выбора счета.

Символические счета подразделяются на следующие группы (Таблица T52EP):

– счета наличия (признак F)

– счета затрат (признак С)

– счета дебиторов (признак D,DF)

– счета кредиторов (признак K,KF)

Симв. Счет Описание символического счета Вид счета
3100 310000000 Расходы будущих периодов F
3210 320000010 Основная заработная плата C
Контировка Бухгалтерский счет
С – расходные счета 20 Основное производство

26 Общехозяйственные расходы

F – счет наличия 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

76 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (оплата по договору подряда)

51 Расчетный счет (ссуда)

Q – счет наличия с табельным номером 70 Расчеты с персоналом по оплате труда

76 Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (оплата по договору подряда)

51 Расчетный счет

K – лицевые счета кредиторов 71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты по предоставленным займам

76 Расчеты по исполнительным документам (вид оплаты)

KF – фиксированные счета кредиторов 68 Расчеты по налогам и сборам (НДФЛ)

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

D – лицевые счета дебиторов 62 Расчеты с дебиторами

73 Расчеты по предоставленным займам

L – счет дебитора по каждой ссуде 73 Расчеты по предоставленным займам (инфотип 0045)

Основные настройки делаем в :

SPRO: Расчет зарплаты – Расчет зарплаты: Россия – Система отчетов для проводки результатов расчета зарплаты в Учет и отчетн.

В модуле нужно определять группы видов оплат для формирования документов проводок по каждой группе в отдельности. Для разделения документов с проводками по заработной плате для видов оплаты нужно завести свой класс анализа. Виды оплат группируются так, чтобы в каждом документе присутствовал только один счет с дебетовой или с кредитовой стороны.

Далее IMG операция «Группировка сотрудников для выбора счета: определение знач.» ( таблица T52EM) , потом настраиваем признак Определение присвоения ГрСотрудн/выбор счета – PPMOD.

Затем определяем символические счета:

IMG операция Расчет зарплаты -> Расчет зарплаты: Россия -> Система отчетов для проводки результатов расчета зарплаты в Учет и отчетн. -> Операции в системе HR -> Группировка сотрудников и символические счета -> Определение символических счетов ( таблица T52EK) . Создание символического счета подразумевает определение некоторых характеристик- Вида контировки и Momag- зависимости от модификатора (группы, определенной в признаке PPMOD).

Далее IMG операция Расчет зарплаты -> Расчет зарплаты: Россия -> Система отчетов для проводки результатов расчета зарплаты в Учет и отчетн. -> Операции в системе HR -> Ведение видов оплаты -> Определение характеристик проводки видов оплаты (таблица T52EZ)

привязываем символические счета к виду оплаты. Символические счета привязываются к финансовым счетам в системе FI/CO.

—Потом осуществляем настройку ведения даты проводки для периодов расчетаIMG операция Расчет зарплаты -> Расчет зарплаты: Россия -> Система отчетов для проводки результатов расчета зарплаты в Учет и отчетн. -> Операции в системе HR -> Ведение даты проводки для периодов расчета заработной платы (таблица T549S_B)

Далее, если необходимо расширение программы формирования проводок RPCIPE00 , например, если для красного стороно мы ввели свой класс анализа для вида оплаты , то в тр. se24 вызываем класс CL_HRPAY99_POSTING_ENGINE_PPдля метода.

Если данные из HR нужно передавать в другую системе , то нужно осуществлять ALE – настройки :

IMG операция SAP NetWeaver->Сервер приложений->IDoc-интерфейс/Концепция распределенных приложений (ALE)->Моделирование и внедрение бизнес-процессов->Конфигурация предв. определенных бизнес-процессов ALE->Управление персоналом-HR

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *