Анализ баланса банка

Анализ баланса коммерческого банка: цели, методы проведения

В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать обязательные нормативы, для их расчета необходимо проанализировать финансовую отчетность организации.

Несмотря на то, что аналитическая работа в каждом коммерческом банке строится по-своему, её результативность обеспечивается при соблюдении требований организации. К ним относятся: оперативность, конкретность, систематичность, объективность.

Анализ баланса банка начинается с предварительного этапа. На этом этапе осуществляется чтение баланса и подготовка к аналитической работе. Производится структурирование отдельных статей баланса, а именно группировка статей актива и пассива в соответствии с заданными критериями, далее проверяется соответствие отдельных групп статей актива и пассива по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов, а также соблюдение требований банка России и внутренних правил банка. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В зависимости от целей и выбранных методов анализа форма и состав таблиц могут быть различны, поэтому необходимо рассмотреть наиболее эффективные формы наглядного изображения полученных данных.

Второй этап называется собственно-аналитическим. На этом этапе описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры и динами, взаимосвязи анализируемых показателей и готовится заключение по итогам аналитической работы.

Последним является заключительный этап, когда привлекаются различные эксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению и совершенствованию работы банка.

Рассмотренные этапы анализа баланса банка представлены в табл. 1.3.

Таблица 1.3. Этапы анализа банковского баланса

Вид операции

Используемые методы анализа

Предварительный этап

Структурирование

а) группировка статей актива и пассива баланса

Метод группировки

Контроль

б) проверка соответствия отдельных статей актива и пассива по различным направлениям

Метод сравнения

Калькуляция

в) расчет оценочных и нормативных показателей

Метод абсолютных и относительных величин, метод коэффициентов

Сравнение

г) сравнительная характеристика рассчитанных показателей

Метод сравнения, Метод анализа рядов динами, метод элиминирования, индексный метод

Подготовка иллюстрационных материалов

д) выбор иллюстрируемых массивов динамики и структуры исследуемых показателей

Метод наглядного изображения полученных результатов

Аналитическая работа

Анализ

описание полученных расчетных показателей

Заключительный этап

Экспертная оценка

изложение результатов анализа и составление выводов и рекомендаций

Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

  • · использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;
  • · изучение факторов и причин изменения этих показателей;
  • · выявление и измерение взаимосвязи между ними.

Система экономического анализа информации деятельности банка включает статистический банк и банк математических моделей.

Статистический банк представляет собой набор как традиционных, так и современных статистических методов обработки информации. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования.

Банк математических моделей — комплекс моделей, предназначенных для решения оптимизационных задач. Эти модели касаются различных аспектов деятельности банков. Основные из них: модель покупательского поведения, модель возможного поведения конкурентов, модель ценообразования, модель оптимизации организационной структуры и др.

Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаружить проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

Значение метода группировок в экономическом анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу «очищения» статей баланса от «грязных» брутто — показателей. Данная группировка выглядит следующим образом:

Пассивы всего:

  • 1. Привлеченные средства брутто
  • 2. Собственные средства брутто.
  • 3. Заемные средства брутто.
  • 4. Квазипассивы — инкассированная денежная выручка), амортизация основных средств.

Активы всего:

  • 1. Денежные и приравненные к ним средства.
  • 2. Ссудные и приравненные к ним активы
  • 3. Отвлеченные активы
  • 4. Квазиактивы — операционные и разные расходы; отвлеченные средства за счет прибыли, убытки и т.д.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировок и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В экономическом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения ЭВМ.

Метод элимитирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем влияния факторов. Один из приемов элиминирования — метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы.

Безотзывная банковская гарантия

Понятие поручительства знакомо многим, но не все знают, что в роли поручителя не только частное лицо, но и юридические организации. Если банк принимает на себя обязанности поручительства, это называется безотзывной банковской гарантией. Она представляет собой гарантию выплаты долга кредитору, если должник по каким-то причинам не сможет справиться со своими обязательствами. Такая схема является очень популярной в России , так как она повышает надежность финансовых сделок и обеспечивает кредитору возврат долга при любых обстоятельствах.

Где используется безотзывная банковская гарантия?

Вариантов сделок, в которых используется поручительство третьей стороны, очень много. Это может быть покупка крупной партии товара, за который заказчик должен расплатиться в определенный срок, выполнение работ по договору подряда, исполнение обязательств по государственным контрактам и многое другое. Во всех случаях наличие гарантийного письма от банка – важное преимущество перед конкурентами, так как заказчик гарантированно получает выполнение обязательств.

Вознаграждение за банковскую гарантию

Естественно, банк рискует, беря на себя обязательства поручительства, и компенсацией этого риска становится вознаграждение. Его размер составляет от 2 до 10% всей суммы, которую финансовая организация обязуется выплатить. Безотзывная банковская гарантия всегда стоит дороже, так как в этом случае степень ответственности банка перед кредитором выше, и он не может самостоятельно расторгнуть сделку. Если кредитор требует возврата долгов и банк из-за этого несет убытки, он будет требовать их возмещения с заемщика.

Размер вознаграждения зависит от предмета договора, подтвержденной платежеспособности клиента и срока поручительства. Шанс на получение безотзывной банковской гарантии намного выше, если долг является обеспеченным, то есть клиент владеет имуществом, которое может быть продано в счет уплаты. Без залога стоимость услуги вырастет минимум в два раза, либо банк может отказать в предоставлении финансового поручительства.

Особенности гарантии и ее виды

Безотзывная банковская гарантия – это письменное обязательство, по которому банк гарантирует, что должник (принципал) своевременно выплатит положенную сумму кредитору (бенефициару). Если же он не сможет этого сделать, то банк обязуется самостоятельно погасить долг. Такое поручительство оформляется на определенный срок, он указывается в договоре между банком и заемщиком. Такая гарантия делится на несколько разновидностей:

  • Безотзывная. Ее ключевая особенность в том, что банк не может отказаться от своих обязательств до того, пока не закончится срок действия договора. Для кредитора это самый выгодный вариант, так как в любом случае сможет вернуть выданную сумму, даже если должник не выполнит своих обязательств.
  • Отзывная. Как ясно из названия, в этом случае гарант (банк) получает право ее отозвать, но сделать это он может только до предъявления финансовых требований кредитора. При оформлении отзывной гарантии за банком сохраняется право вносить изменения в условии договора, но он обязуется информировать об этом будущего заемщика.
  • Также принято различать безусловную и условную банковскую гарантию. В первом случае банк обязуется предоставить требуемую сумму уже по первому письменному требованию кредитора, и для этого не будут нужны никакие дополнительные документы. Во втором – банк имеет право потребовать подтверждения неисполнения должником своих обязательств.

Безотзывная банковская гарантия прекращается в трех случаях: если истек срок ее действия, если исполнитель самостоятельно справился с возложенными на себя обязательствами либо если кредитор отказывается от требований. Гарантия прекращает действие по истечении срока даже в том случае, если тот договор, под который она заключалась, еще не был исполнен или расторгнут.

Чтобы договориться с кредитной организацией о предоставлении безотзывной банковской гарантии, компании придется подготовить полный комплект отчетности для проверки, у организации не должно быть отрицательной кредитной истории или невыполненных контрактов.

Анализ бухгалтерского баланса коммерческого банка

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 9

Проанализируем финансовое состояние ЗАО «Банк Русский Стандарт» в 2013-2014 гг, представленное в таблице 6 .

Таблица 6 – Пассивы и Активы ЗАО «Банк Русский Стандарт»

Даты Статьи 1.10.13 1.10.14 Изменения Темп роста, %
Σ % Σ %
I. Пассивы
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ 24 106 732 18,07 0,00 -24 106 732
Средства кредитных организаций 76 276 0,06 4 958 919 3,84 4 882 643 6501,28
Средства клиентов (некредитных организаций) 72 600 321 54,41 91 217 924 70,56 18 617 603 125,64
Вклады физических лиц 18 992 598 14,23 46 224 763 35,76 27 232 165 243,38
Выпущенные долговые обязательства 9 894 898 7,42 4 997 548 3,87 -4 897 350 50,51
Прочие обязательства 3 931 241 2,95 3 145 763 2,43 -785 478 80,02
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера 441 427 0,33 387 680 0,30 -53 747 87,82
Всего обязательств 111 050 895 83,23 104707 834 80,99 -6 343 061 94,29
Источники собственных средств
Средства акционеров (участников) 1 272 883 0,95 1 272 883 0,98 100,00
Эмиссионный доход 508 204 0,38 508 204 0,39 100,00
Резервный фонд 190 932 0,14 190 932 0,15 100,00
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 101 143 0,08 21 014 0,02 -80 129 20,78
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 20 913 033 15,67 21 110 951 16,33 197 918 100,95
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период -610 595 -0,46 1 467 180 1,13 2 077 775 -240,29
Всего источников собственных средств 22 375 600 16,77 24 571 164 19,01 2 195 564 109,81
Продолжение таблицы 6
Всего пассивов 133 426 495 100,00 129 278 998 100,00 -4 147 497 96,89
III. Активы
Денежные средства 3 355 725 2,52 2 840 078 2,20 -515 647 84,63
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 4 729 623 3,54 1 734 406 1,34 -2 995 217 36,67
Обязательные резервы 1 881 938 1,41 1 294 940 1,00 -586 998 68,81
Средства в кредитных организациях 765 977 0,57 977 909 0,76 211 932 127,67
Чистая ссудная задолженность 90 870 587 68,11 80 093 907 61,95 -10 776 680 88,14
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 21 172 908 15,87 28 047 532 21,70 6 874 624 132,47
Инвестиции в дочерние и зависимые организации 4 686 775 3,51 8 128 429 6,29 3 441 654 173,43
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0,00 4 743 152 3,67 4 743 152
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 4 398 224 3,30 3 568 179 2,76 -830 045 81,13
Прочие активы 8 133 451 6,10 7 273 835 5,63 -859 616 89,43
Всего активов 133 426 495 100,00 129 278 998 100,00 -4 147 497 96,89
Внебалансовые обязательства
Безотзывные обязательства кредитной организации 31 617 112 86,54 50 315 922 96,46 18 698 810 159,14
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 4 917 845 13,46 1 849 120 3,54 -3 068 725 37,60
Всего обязательств 36 534 957 100,00 52 165 042 100,00 15 630 085 142,78

В структуре ресурсов Банка в отчетном году 80,99% принадлежит обязательствам банка, а собственные средства составляют 19,01%. При этом в привлеченных ресурсах наибольший удельный вес приходится на средства на счетах клиентов – 70,56% всех ресурсов банка; из них 35,76% приходится на средства физических лиц и 34,8% на средства юридических лиц. В предшествующем году средства на счетах клиентов составляли 54,41%, из них 14,23% приходились на средства физических лиц и 40,18% на средства юридических лиц. Исходя из этого, можно сделать вывод, что банк расширяется за счет средств физических лиц. Значительная доля таких средств в обязательствах банка увеличивает риски неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике. Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные средства являются основой для финансирования кредитных операций банка.

Средства кредитных организаций увеличились на 4 882 643 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении доверии к банку.

Выпущенные долговые обязательства банка в предыдущем году составляли 7,42%, а в отчетном – 3,87%, т.е. произошло сократились на 4 897 350 тыс. руб. Низкая доля в структуре обязательств векселей и облигаций расценивается как положительный момент в деятельности банка, так как тенденция к ее снижению порождает уменьшение расходов банка. Чем меньше обязательств, тем стабильнее банк.

Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера сократились на 53 747 тыс. руб., следовательно, кредиты в банке стали менее рискованными.

Наибольший процент по источникам собственных средств приходится на нераспределенную прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет, а именно 16,33% в отчетном году. Нераспределенная прибыль – это часть чистой прибыли, которая не распределяется, а удерживается банком, как правило, с целью реинвестирования в его деятельность. В отчетном году нераспределенная прибыль увеличилась на 197 918 тыс. руб., увеличивая тем самым собственный капитал банка.

Неиспользованная прибыль в 2014 г. носила отрицательный характер и составляла – 610 595 тыс. руб., а в отчетном году увеличилась на 2 077 775 тыс. руб. Данное изменение показывает, что банк ускоренно накапливает резервы.

Средства акционеров, эмиссионный доход и резервный фонд остались без изменений.

При анализе структуры пассивов банка, следует отметить, что основная доля пассивов приходится на привлеченные средства банка, при этом их удельный вес на 1 октября 2013 г. был равен 83,23 %, а на 1 октября 2014 г. –

80,99 %. За год, он уменьшился на 2,24 п.п. Соответственно, на долю собственных средств банка приходится на 1.10.2013 г. – 16,77 %, а на 1.10.2014 г. – 19,01 % (их доля увеличилась на 2,24 п.п.). В целом, рост собственных средств является положительной тенденцией, это говорит о расширении источников для проведения активных операций, а так же характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, что немало важно.

Наибольший объем в активах банка принадлежит статье «Чистая ссудная задолженность»: на 1.10.13 ее объем составил 90 870 587 тыс. руб., что на 10 776 680 тыс. руб. больше, чем в отчетном году. Это можно объяснить тем фактом, что в 2014 году кредитов стало выдаваться гораздо меньше.

Чистые вложения в ценные бумаги увеличились с 15,87 до 21,70%. Это показывает, что банк предпочитает вкладывать денежные средства в ценные бумаги для перепродажи, то есть для получения спекулятивного дохода (дохода, возникающего от краткосрочного колебания цен на рынке, торговой маржи или маржи дилера). В отчетном году в инвестиционный портфель банка так же вошли и чистые вложения, удерживаемые до погашения, которые составляют лишь 3,67% от всех активов, что позволяет сделать вывод о том, что банк преимущественно выступает на рынке как спекулянт, а не как инвестор.

Теперь на основании данных таблицы 6, произведём расчёт такого показателя как коэффициент автономии ( ):

, (2)

0,6 ,

.

Таким образом, по данным расчёта можно сделать следующие выводы:

— коэффициент автономии как за 2014 год, так и за 2015 год превысил пороговый барьер в 0.5 %, это говорит о том, что источник финансирования хотя бы на половину сформирован за счет собственных средств;

— коэффициент автономии увеличился на 0,2 %, что говорит об увеличении финансовой устойчивости и стабильности банка.

Одним из важных статей банковских активов являются ликвидные активы, к которым относят денежные средства, драгоценные металлы, счета в Банке России и других банках. Они имеют высокую значимость для банка, так как являются средствами, используемые банком для погашения своих краткосрочных обязательств. Данные ресурсы являются для банка безрисковыми, однако не приносят ему дохода, что в целом, снижает доходность банковских операций. Ликвидные активы в «Банке Русский Стандарт» за отчетный год сократились и, таким образом, составляют 3,54% от всех активов (за 2013 г. – 6,06%). Данное снижение свидетельствует о том, что банк старается разместить максимальный объем денежных ресурсов с целью получения дохода.

Date: 2016-05-16; view: 1837; Нарушение авторских прав

Понравилась страница? Лайкни для друзей:

Анализ балансового отчета кредитной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Баланс кредитной организации

балансовый отчет кредитный капитал

Таблица 1 — Баланс кредитной организации

№ п/п

Наименование статей

На начало периода, т.р.

На конец периода, т.р.

Активы

Денежные средства в Центральном Банке

Государственные долговые обязательства

Средства в кредитных организациях

Чистые влож. в ценные бум. для переп. (ст. 4.1 — 4.2)

Ценные бумаги для перепродажи (бал-я ст-ть)

Резерв под обеспечение ценных бумаг

Ссудная и приравненная к ней задолжность

Проценты начисленные (включая просроч-е)

Средства, переданные в лизинг

Резервы на возможные потери

Чистая судная задолжность (стр. 5 — стр.8)

Основные средства и нематериальные активы, хоз. материалы и малоценные быстроиз. предметы

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст. 11.1 — ст. 11.2)

Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)

Резерв под возм. обесценение ценных бумаг и долей

Расходы будущих периодов по другим операциям

Прочие активы

Всего активов (1+2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)

Пассивы

Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов

в том числе вклады физических лиц

Доходы будущих периодов по другим опер-м

Выпученные долговые обязательства

Прочие обязательства

Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства

Всего обязат. банка (ст.15 + 16 +17 + 18 + 19+ 20 + 21)

Собственные средства банка

Уставный капитал (ст. 23.1 + ст. 23.2 + ст.23.3)

Зарегистрированные обыкновенные акции

Зарегистрированные привилегированные акции

Незарег. уставный капитал неакционерных банков

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Эмиссионный доход

Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации

Переоценка основных средств

Прибыль за отчетный период

Дивиденды, начисленные из прибыли отчет года

Распределенная прибыль

Нераспределенная прибыль (ст.28 — ст.29. — ст.30)

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

— 26055

Всего соб. сред. (23 — 23.3 — 24 + 25 +26 + 27 +31 — 32)

Всего Пассивов (ст. 22 + 33)

Внебалансовые обязательства

Безотзывные обязательства банка

Гарантии и поруч., выданные кредитной организацией

1.1 Анализ пассивов баланса

1.1.1 Анализ структуры собственных средств

Таблица

Данные таблицы позволяют оценить источники формирования собственного капитала. Наибольший удельный вес в собственном капитале банка занимает статья фонды и прибыль, оставленные в распоряжение кредитной организации: на начало периода 55,98%, на конец периода 58,06%.

По составу собственные средства на начало периода составляют 224029 тыс. руб., а на конец периода составляет 358482 тыс. руб. Из этого видно, что собственные средства увеличились на 134453 тыс. руб., что составляет 60,02%, в основном за счет таких статей как:

— уставный капитал — увеличился на 210,28%.

— зарегистрированные обыкновенные акции — увеличились на 216,67%.

Но при этом произошло уменьшение таких показателей как не распределенная прибыль на 12,78%, прибыль за отчетный период на 5 %, дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года на 40%.

Изменение структуры источников капитала банка связано с внутренней деятельностью банка.

1.1.2 Анализ достаточности собственного капитала банка

Одним из важнейших показателей оценки финансового состояния банка является коэффициент достаточности капитала. Коммерческие банки рассчитывают норматив достаточности капитала.

Н1 =*100% , где

К — капитал.

Ар — сумма активов, взвешенная с учетом риска.

Рк — величина резерва, созданного под возможные потери по ссудам.

Рц — величина резерва, созданного под возможные потери по ценным бумагам.

Рд — величина резерва, созданного под возможные потери по дебиторской задолженности.

На начало периода:

H1=*100 = 8,1%

На конец периода:

H1 *100 = 8%

Кроме того, непосредственно по данным балансового отчета могут быть рассчитаны коэффициенты достаточности капитала:

К1 =

К2 =

На начало периода:

К1 = = 0,096

К2 = = 0,08

На конец периода:

К1 = = 0,104

К2 = = 0,08

Таблица. На значение этих коэффициентов влияет ряд факторов:

Показатели

Периоды

На начало

На конец

Показатели достаточности капитала

К1

0,095

0,1041

К2

0,080

0,079

Факторы, влияющие на уровень показателя, т.р.:

Собственные средства

Общая сумма вкладов

Общая сумма активов

На значение K1 и K2 повлияла положительная динамика собственных средств на конец отчетного периода, которая равна — 134453 тыс. руб., и в то же самое время рост вкладов — 1102508 тыс. руб. И прирост активов составил 1680674 тыс. руб.

Установленный Центробанком норматив достаточности должен быть не менее 11%. Коэффициенты К1, К2 не достигают данного значения, но все же наблюдается небольшое улучшение на конец периода. Т.е следует обратить внимание на увеличение собственных средств.

1.1.3 Анализ структуры привлеченных средств

Таблица

№ п/п

Показатели

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало

На конец

Абсолю

тное

Относи

тельное

V0:?V0

V1:?V1

?V/?V0

Кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ

0,08

0,54

1076,67

0,78

Средства кредитных организаций

91,65

312,60

194,86

Средства клиентов

1048,11

962,55

146,95

492,13

в том числе вклады физических лиц

155,37

125,69

129,45

45,76

Доходы будущих периодов по другим опер-м

0,01

0,01

157,69

0,01

Выпученные долговые обязательства

1,96

3,11

254,13

3,01

Прочие обязательства

8,17

4,72

92,41

-0,62

Резервы на воз. потери по расч. с дебит., риски и обязательства

0,02

0,02

157,69

0,01

Всего обязательств банка (ст.15 + 16 +17 + 18 + 19+ 20 + 21)

1150,00

1150,00

160,02

690,19

Из данных таблицы видно, что сумма привлеченных средств на конец года увеличилась на 1546221 тыс. руб. или на 60,02%. Произошло увеличение по статье кредиты, полученные кредитными организациями от Центрального Банка РФ, которая увеличилась на 979,67%. Также значительное увеличение по статье средства кредитных организаций на 94,86%.

Наибольший удельный вес приходится на средства клиентов: на начало периода. По этой статье так же наблюдается увеличение на 1102508 тыс. руб. или на 46,95%, что свидетельствует о доверии клиентов банку.

1.1.4 Анализ вкладов

Таблица

№ п/п

Показатели

На начало периода

На конец периода

Фактич. значение соотн. величины ден. вкладов нас. к собст. капиталу банка

(348064/224029)*100=

155%

(450572/358482)*100=

126%

Нормативное соотношение значения

100%

100%

Сумма вкладов физических лиц

Всего обязательств банка

Собственный капитал банка

Данные таблицы показывают, то норматив максимального привлечения денежных вкладов населения не нарушен. Это обусловлено тем, что собственный капитал увеличился на 60%, вклады населения выросли на 29,45%.

Это говорит о том, что банк проводит депозитную политику, и наращивает собственный капитал.

Рассчитаем коэффициент клиентской базы, который определяется как отношение:

Ккб =

На начало периода:

Ккб =

На конец периода:

Ккб =

Показатели коэффициента клиентской базы говорят о том, что не банк развивает различные продукты, потребителями которых в основном являются физические лица.

Рассчитаем коэффициент рычага, который характеризует соотношение обязательств банка и собственного капитала:

Крыч. =

На начало периода:

Крыч. =

На конец периода:

Крыч. =

Этот показатель характеризует соотношение обязательств банка и собственного капитала.

Чем выше показатель, тем большую прибыль может получить банк.

В данном случае этот показатель высокий, что говорит о том, что банк имеет возможность получать большую прибыль и одновременно нести высокие риски. Т.к на каждую единицу собственного капитала приходится значительная доля финансовых обязательств.

1.2 Анализ структуры активов баланса

1.2.1 Группировка активов с точки зрения доходности

Таблица

№ п/п

Доходные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсол.

Относит.

Гос. долговые обязательства

Средства в кредитных орган.

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

Проценты начисленные ( включая просроченные )

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги

Сред., переданные в лизинг

Чистая ссудная задолженность

Итого

Кэф =

Начало периода — 0,677

Конец периода — 0,692

Данный коэффициент показывает какая доля активов приносить доход. Т.е в нашем балансе очевидно видно, что банк стремится улучшить структуру активов. На конец периода видно улучшение на 2%

Таблица

№ п/п

Не доходные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсолют.

Относит.

Денежные средства в Центральном Банке

Основные средства и нематериальные активы

Прочие активы

Итого

Из таблиц видно следующее. Активы приносящие доход, значение на конец периода превысило значение на начало в основном за счет таких статей, как чистая ссудная задолженность на 65% , т.е в банке стали больше брать кредитов, и средства и кредитных организациях. Но так же увеличились и активы доход не приносящие, в частности статья основные средства и нематериальные активы на 79%. Но все же доходные активы превышают недоходные активы, как на начало так и на конец периода, т.е общий вывод состоит в том, что организация эффективно располагает денежные средства, и следит за целесообразностью своей работы. Деятельность банка развивается в лучшую сторону.

1.2.2 Группировка с точки зрения ликвидности

Таблица

№ п/п

Высоко ликвидные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсолют.

Относит.

Денежные средства в Центральном Банке

Средства в кред. организациях, размещенные до востребования ( ст.3*5%)

Итого

№ п/п

Ликвидные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсолютное

Относит.

Государственные долговые обязательства

Кредиты выд. банком, сроком погашения в течении 30 дней ( ст.9 * 5% )

Средства в кредит. Организ., сроком погашения до 30 дней ((ст.3-5%)*5%)

Итого

№ п/п

Низко ликвидные активы

На начало периода

На конец периода

Отклонение

Абсолютное

Относит.

Осн. Сред. и немат. активы, хоз. мат. и малоценные быстроиз. предметы

Средства в кредитных организациях

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

Средства, переданные в лизинг

Чистая ссудная задолженность (ст.9*95%)

Итого

В распоряжении банка находится относительно небольшая часть высоколиквидных активов, по сравнению, к примеру, с долей низколиквидных. Из-за этого банк рискует не иметь возможности погасить, в чрезвычайном случае, долговые обязательства, например основной риск, что не будет возможности расплатится с вкладчиками.

Но Все таки их доля увеличилась на 383609 тыс.руб, на счет статьи денежные средства в ЦБРФ. Которая увеличилась на 49%.

Следует обратить внимание на увеличение высоколиквидных активов. К примеру, на размещение депозитов до востребования. Покупка драгоценных металлов. Или же лучший способ — увеличение и поддержание достаточного денежного остатка на счетах.

Так же происходит увеличение и доли ликвидных и низколиквидных активов. Ликвидных на 63%. Основное увеличение за счет кредитов выданных банком, на 48980 тыс.руб. Несмотря на уменьшение долговых государственных обязательств 4%.

Низколиквидные активы. Увеличение на 65%, за счет, в основном, чистой ссудной задолженности на 930617 тыс.руб.

Рассчитаем коэффициент ликвидности:

Кликв. =

Начало периода — 0,033

Конец периода — 0,034

Вывод: Этот коэффициент показывает. Что средства для выполнения обязательств перед клиентами в балансе занимают лишь 3,3 %. Следовательно, в течении 30 дней банк сможет покрыть свои обязательства перед клиентами только на 3,3% на начало периода. На конец периода небольшое увеличение, он составляет 3,4%.

Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности:

Км.л. =

Начало периода — 0,277

Конец периода — 0,259

Вывод: Коэффициент показывает на сколько процентов банк может мгновенно выполнить обязательства, возникающие перед клиентами, в целом концепция неплоха, по сравнению с ликвидными активами. Начало года — 27,7%. Но на конец ситуация ухудшилась — 25,9%

2. Отчет о прибылях и убытках

Таблица

№ п/п

Наименование статей

На начало, тыс.руб.

На конец, тыс.руб.

Прценты, полученные и аналогичные доходы от:

Размещение средствв банке в виде уредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

Ссуд, предоставленных другим клиентам

Средств, переданных в лизинг

Ценных бумаг с фиксированным доходом

Других источников

Итого: проценты, полученные и аналогичные доходы (ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5)

Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:

Привелеч. средствам банков, включая займы и депозиты

Привлеченным средствам других клиентов

Выпученным ценным долговым бумагам

Арендной плате

Итого: проценты, уплаченные и аналогичные расходы (ст.7 + ст.8 + ст.9 + ст.10)

Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 — ст.11)

Комисионные доходы

Комиссионные расходы

Чистые комисионный доход (ст.13 — ст.14)

Прочие операционные доходы:

Доходы от операций с иностранной валютой: включая курсовые разницы

Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

Доходы, полученные в форме дивидендов

Другие текущие доходы

Итого: прочие операц. доходы (ст.16 + ст.17 + ст.18 + ст.19)

Текущие доходы (ст.12 + ст.15 + ст.20)

Прочие операционные расходы

Расходы по оплате труда

Эксплуатационные расходы

Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы

Расходы от операций по купле-продаже драгоценных метпллов, ценных бумаг и другого имущества

Другие текущие расходы

Всего прочих операционных расходов (ст.22 + ст.23 + ст.24 + ст.25 + ст.26)

Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.21 — ст.27)

Изм. величины резервов на возможные потери по ссудам

Изм. величины резервов под обесценение ценных бумаг

Изменение величины прочих резервов

Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.28 — ст.31)

Непред. доходы за вычетом непредвиденных расходов

Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов (ст.32 + ст.33)

Налог на прибыль

Отсроченный налог на прибыль

36а

Непредвиденные расходы после надогообложения

Прибыль (убыток) за отчетный период (ст.34 — ст.36 — ст.36а

2.1 Анализ прибыльности деятельности банка

Таблица. Анализ процентных доходов банка

№ п/п

Наименование статей

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало

На конец

Абсолютное

Относи-тельное

V0:?V0

V1:?V1

?V/?V0

Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

100,00

100,00

132,79

32,79

в том числе:

Размещение средств в банке в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках

2,37

4,00

224,43

2,94

Ссуд, предоставленных другим клиентам

94,50

93,30

131,09

29,38

Средств, переданных в лизинг

0,02

0,02

141,67

0,01

Ценных бумаг с фиксированным доходом

2,65

2,19

109,97

0,26

Других источников

0,46

0,49

140,93

0,19

Из данных таблицы видно, что процентные доходы на конец периода увеличились на 32,79%. Самыми доходными являются кредитные операции на начало и конец периода, соответственно 94,5% и 93,30%. На втором месте операции по размещению средств других банков по кредитам и депозитам, соответственно 2,37% и 4%.

Анализ не процентных доходов

Непроцентные доходы включают:

-комиссионные доходы

-операционные доходы

-непредвиденные доходы

Таблица

№ п/п

Наименование статей

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало

На конец

Абсол.

Относит.

V0:?V0

V1:?V1

?V/?V0

Всего не процентных доходов

89,07

-10,93

в том числе:

Комиссионные доходы

10,07

13,50

119,42

1,96

Прочие операционные доходы

44,97

43,25

85,67

-6,44

в том числе:

Доходы от операций с иност. валютой: включая курсовые разницы

35,30

30,28

76,41

-8,33

Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

3,29

3,09

83,48

-0,54

Доходы, полученные в форме дивидендов

0,02

0,04

153,98

0,01

Другие операционные доходы

6,36

9,85

138,00

2,42

Данные показывают, что не процентные доходы на конец периода уменьшились на 11,193%, в основном за счет статьи Доходы от операций с иностранной валютой: включая курсовые разницы которая уменьшилась на 24,59%. Также уменьшились доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг на 16,52%. Но также произошло увеличение по статье другие операционные доходы на 38%. Но в целом можно сказать, что банк работает нелохо, но стоит обратить внимание на повышение операций с иностранной валютой, драгоценными металлами и т.п.

Таблица. Анализ процентных расходов

№ п/п

Наименование статей

Отчетный период

Отклонение

Влияние прироста

На начало периода

На конец периода

Абс.

Относ.

V0:?V0

V1:?V1

?V/?V0

Проценты, уплаченные и аналогичные расходы всего

100,00

100,00

108,45

8,45

в том числе:

Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

17,63

31640,00

18,27

112,40

2,19

Привлеченным средствам других клиентов

74,29

73,58

107,41

5,50

Выпущенным ценным долговым бумагам

2,39

1,12

50,79

-1,18

Арендной плате

5,69

7,03

134,03

1,94

На конец периода процентные расходы увеличились на 8,45%, за счет увеличения по арендной плате на 34,03% и привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты на 7,41%.

Таблица. Анализ соотношения не процентных доходов и не процентных расходов

Наименование показателей

Условное обозначение

Период

На начало

На конец

Не процентные доходы

Дн

Не процентные расходы

Рн

Активы приносящие доход

Ад

Пассивы платные (генирирующие)

Пп

Степень покрытия не процентных расходов не процентными доходами

Kп = Дн / Рн

0,86

0,66

Вывод: Данные таблицы показывают, что темпы роста непроцентных расходов опережают темпы роста непроцентных доходов на начало, поэтому каждый рубль предстоящих расходов банка ложился на клиента банка .

Прибыль банка.

Прибыль коммерческого банка формируется из валовых доходов за минусом валовых расходов.

При анализе прибыли банка оценивают влиянии факторов на динамику прибыли.

Для оценки влияния факторов на прибыль используем следующую формулу:

где Пр — прибыль;

С — собственный капитал;

А — активы;

Д — совокупный доход

На начало периода:

На конец периода:

За год прибыль увеличилась на 57220,03 т. р. Рассмотрим подробнее, что же повлияло на данное изменение.

На динамику прибыли влияют следующие факторы:

1) Изменение размера собственного капитала:

2) Изменение структуры собственного капитала:

3) Изменение уровня эффективности использования активов:

4) Изменение размера маржи прибыли:

где К1 — А/С;

К2 — Д/А;

К3 — Пр/Д.

Таким образом:

В целом прибыль в течение года увеличилась за счет увеличения структуры собственного капитала, размера собственного капитала и размера маржи прибыли. А вот показатели уровня эффективности использования активов оказал негативное изменение на значение прибыль. В итоге прибыль возросла на 57220,03 т.р., что является хорошей тенденцией деятельности банка.

Расчет системы показателей рентабельности.

1) Рентабельность собственного капитала банка:

Данный показатель демонстрирует акционерам отдачу капитала банка. Коэффициент является важнейшим для оценки инвестиционной привлекательности компании в долгосрочном плане. Он показывает, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в бизнес компании её владельцами, именно 1,28 рубля на 1 вложенный рубль. Данный банк имеет достаточно высокий показатель, что наверняка привлечет инвесторов.

2) Рентабельность совокупных активов:

Показывает способность активов банка порождать прибыль. В данном случае рентабельность очень низкая — 0,11, то есть на 1рубль вложенных активов банк получает 11 копеек прибыли.

3) Рентабельность активов, приносящих доход:

Коэффициент «отдачи» активов показывает, как функционирует банк с позиции прямой зависимости от работающих активов. Очень низкое значение показателя (0,15) свидетельствует о неправильном распоряжении активами. Это означает низкую сбалансированность портфеля активов, приносящих доход, и уровень управления этими операциями.

4) Рентабельность уставного капитала банка:

Показатель прибыльности уставного капитала отображает эффективность использования банком уставного капитала. Дает информацию акционерам и учредителям банка об эффективности использования вложенных ими средств.

5) Обобщающим показателем результативности банковской деятельности является рентабельность как норма прибыли на капитал:

1,04=12,50*0,16*0,52

1,04=1,04

Норма прибыли характеризует степень возрастания капитала (производственных фондов), который авансирован инвесторами.

Кроме рентабельности банки рассчитывают ряд финансовых коэффициентов:

1) Коэффициент процентной маржи (К1) =

% маржа = % полученные — проценты уплаченные

% маржа = 683906-173150 = 510756

Маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски. Низкий размер коэффициента процентной маржи является одним из признаков угрозы банкротства. В данном примере этот коэффициент низок, что говорит о том, что банк не сможет покрыть непредвиденные расходы.

2) Коэффициент, характеризующий уровень непроцентных доходов (К2):

3) Коэффициент, характеризующий уровень непроцентных расходов К3:

Сопоставляя эти 2 показателя видно, что непроцентные расходы ниже, чем непроцентные доходы. Заметно, что эти показатели не высоки, значит у банка не широкий спектр операционных доходов.

4) Коэффициент, характеризующий соотношение разницы между непроцентными доходами за минусом непроцентных расходов и процентной маржи (К4):

В данном случае коэффициент находится на критическом уровне, то есть процентная маржа не сможет покрыть внезапно увеличившиеся расходы, а они у банка и так на достаточно высоком уровне.

5) Коэффициент достаточной маржи К5:

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом («критическим» фактором).

3. Статистический анализ банковской деятельности в целом

Статистический анализ банковской деятельности с помощью системы взаимосвязанных коэффициентов.

1) Коэффициент мгновенной ликвидности (К1) определяется как соотношение наличных денежных средств в кассе и на расчетных счетах и обязательств банка до востребования:

Так как коэффициент больше 1, то банк способен быстро проводить любые текущие платежи, и кризис неплатежей ему не грозит.

2) Уровень доходных активов (К2) определяется как отношение активов, приносящих доход к общей сумме активов:

Уровень доходных активов показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Т.к. практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%. В данном случае этот показатель равен 70% (0,7), что является вполне приемлемым.

3) Коэффициент уплаты сомнительной задолженности (К3) определяется как соотношение просроченной задолженности и общей задолженности по кредитам, выданным банком:

Коэффициент характеризует качество ссудного портфеля банка и уровень рисков проводимых операций. Если доля просроченной задолженности в портфеле велика и имеет тенденцию к возрастанию, то это может привести к серьезным осложнениям при погашении срочных обязательств и сильно отразится на прибыльности работы банка, что, в свою очередь, ограничит возможности банка преодолевать возникающие трудности, используя собственные средства в краткосрочной перспективе.

В данном примере коэффициент не выходит за допустимые рамки (0,05-0,17). Коэффициент защищенности от риска (К4) определяется как отношение прибыли и обязательных резервов к остатку ссудной задолженности:

Этот коэффициент показывает, какую долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов.

Коэффициент дееспособности (К5) — отношение операционных доходов к операционным расходам. К5 говорит о том, насколько каждый рубль доходов покрывает расходы и убытки банка.

Показывает, что банк сможет покрыть 44% убытков, за счет доходов.

4) Коэффициент рентабельности активов (К6) — отношение прибыли к активам банка.

Коэффициент показывает прибыльность операций банка. Данные расчеты показывают, насколько действенно банк привлекает и размещает полученные ресурсы. Среднее значение показателя (0,08) указывает на эффективное использование активов банка ,но все же он мог бы быть выше.

5) Коэффициент достаточности капитала — доля собственных средств в общих пассивах банка:

Показатель обеспеченности выдаваемых ссуд собственными средствами банка.

6) Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К8) — отношение оплаченного уставного капитала банка к собственному капиталу банка. Характеризует зависимость банка от его учредителей.

Если собственные средства банка в основном сформированы за счет уставного капитала, то любое решение об использовании собственных средств для выполнения задач, стоящих перед банком, должно приниматься акционерами банка. В данном случае, соотношение достаточно велико.

1) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (К9) — способность банка выполнить свои обязательства перед клиентами в течение 1-2 дней:

Банк способен удовлетворить потребность клиентов в своих средствах на 34%, что является довольно не плохим показателем.

7) Коэффициент полной ликвидности (К10) характеризует сбалансированность активов и пассивов банка:

Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов (платежеспособности) и показывает, сколько рублей текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств.

Размещено на Allbest.ru

Что такое безотзывная банковская гарантия

Когда государственная компания объявляет тендер или аукцион, она просит потенциальных исполнителей или подрядчиков предоставить банковскую гарантию. Это документ, в котором банк обещает выплатить заказчику компенсацию, если подрядчик нарушает условия договора. Банк, который выдает такой документ, называется гарантом, исполнитель или подрядчик — принципалом, заказчик — бенефициаром.

По 44 ФЗ, гарантия по госконтракту должна быть безотзывной. Рассказываем простым языком, что это значит.

Безотзывная банковская гарантия для госконтракта

Гарантии бывают отзывные и безотзывные.

Отзывная означает, что после заключения контракта между заказчиком и исполнителем банк вправе менять условия сделки или совсем отказаться от своих обязательств и расторгнуть договор. В этом случае, бенефициар остается без финансовой страховки, если принципал срывает сделку или некачественно выполняет работу. Получается, что заказчик сильно рискует.

Безотзывную гарантию отозвать нельзя. Если банк заключает договор с исполнителем, то расторгнуть его или поменять условия уже не может. Если принципал плохо выполнит работу и заказчик попросит компенсацию, банк будет обязан ее выплатить.

Еще гарантии бывают условные и безусловные. Условная — это когда бенефициар обязан предоставить банку доказательства нарушений исполнителя, а безусловная — когда может этого и не делать.

В госконтрактах используют только безотзывные гарантии, чтобы обеспечить бенефициару реальную защиту.

Договор безотзывной банковской гарантии

То, что гарантия безотзывная, исполнитель и банк прописывают в договоре. Это обязательный пункт: если его не прописать, банк будет вправе отозвать гарантию.

Еще в договоре указывают:

  • сумму, которую банк выплатит бенефициару при наступлении гарантийного случая;
  • срок действия документа — рассчитывается с учетом правил 44 ФЗ. Например, срок гарантии на обеспечение контракта должен на месяц превышать длительность самого контракта, чтобы заказчик мог подготовить документы, собрать доказательства нарушений исполнителя и обратиться в банк;
  • список документов, которые бенефициар предоставляет банку для получения компенсации;
  • размер пенни, который банк платит за просрочку.

Когда исполнитель и банк составили договор, заказчик проверяет его в течение трех рабочих дней. Документ вступает в силу после того, как бенефициар одобрил текст.

В договоре ставят пункт о том, что гарантия безотзывная. Если такого пункта нет, заказчик вправе отклонить бумагу, а исполнителю придется срочно переделывать договор. Также заказчик проверяет следующее:

  • внесена ли гарантия в Единый реестр — это обязательно для госконтрактов, которые проходят по 44 ФЗ;
  • имеет ли банк право выдавать гарантии и состоит ли в реестре Минфина;
  • есть ли в тексте документа обязательные пункты.

Если текст гарантии составлен грамотно и заказчик его согласовал, документ вступает в силу.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *