Звенья финансовой системы

Содержание

2.1. Основные звенья финансовой системы Российской Федерации

Финансовая (или финансово-кредитная) система — это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий. Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений.

Эти звенья характеризуются особенностями формирования и использования фондов денежных средств, а также различной ролью в общественном воспроизводстве. Основные звенья финансовой системы Российской Федерации представлены на рис. 1.

Роль государства в социально-экономическом развитии общества определяет необходимость централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Поэтому основой централизованных (или общегосударственных) финансов являются бюджеты соответствующих уровней (в Российской Федерации выделяются федеральный, региональные и местные бюджеты).

Кроме того, к общегосударственным финансам относятся также государственные внебюджетные фонды и государственное кредитование.

Федеральный, региональные и местные бюджеты представляют собой форму образования и использования централизованных фондов денежных средств, необходимых для обеспечения функций государства и местных органов самоуправления. Бюджет играет ведущую роль в создании экономических условий для обеспечения национальной безопасности, содержания органов государственного управления, проведения фундаментальных исследований, обеспечения охраны окружающей среды, поддержания и развития социальной и культурной сферы, а также предприятий различных форм собственности.

Важным звеном общегосударственных финансов являются

также государственные внебюджетные фонды — фонды денежных средств, образуемых вне бюджета и предназначенные, как правило, для реализации прав граждан в области социального и медицинского обеспечения.

Государственный кредит отражает кредитные отношения,

связанные с мобилизацией государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и частных лиц на условиях возвратности, платности и срочности для финансирования государственных расходов. Заемщиками в государственном кредите выступают юридические и физические лица, а кредитором — государство в лице органов его исполнительной власти.

Государственный долг образуется в результате кредитных отношений, в которых заемщиком выступает государство, а кредиторами — граждане, предприятия и организации, в том числе и зарубежные. Государственный долг используется, как правило, для покрытия дефицита бюджета, а также для стабилизации денежного обращения в стране.

Различают государственный внутренний долг — долговые обязательства Правительства Российской Федерации перед юридическими и физическими лицами, выраженные в национальной валюте, а также государственный внешний долг — заимствования Правительства из различных зарубежных источников, выраженные в иностранной валюте.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в

регулировании экономических процессов и распределительных отношений на макроуровне. Формирование и распределение общегосударственных финансов имеют централизованный характер, общегосударственные финансы аккумулируются в распоряжении государства и местных органов самоуправления.

Децентрализованные финансы — это финансы кредитно-банковской сферы, страховых компаний, коммерческих предприятий и некоммерческих организаций. Через привлечение свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и частных лиц формируются финансы кредитно-банковской системы и страхования.

Финансы кредитно-банковской системы (или кредитные средства) служат основным источником удовлетворения спроса хозяйствующих субъектов и частных лиц на дополнительные денежные ресурсы. Даже при очень высоком уровне самофинансирования для ведения предпринимательской деятельности, как правило, оказывается недостаточно только собственных средств. Кредитные средства обслуживают не только текущие потребности предприятий, но и их инвестиционную деятельность.

Очень динамично растет в настоящее время рынок потребительского кредитования, частные лица имеют возможность получить кредит на покупку бытовой техники и мебели, транспортных средств и недвижимости, оплату образовательных услуг и т. п.

В состав кредитно-банковской системы входит и финансовый рынок.

Финансовый рынок служит одним из механизмов, с помощью которых финансы кредитно-банковской системы участвуют в кредитовании государства — путем приобретения государственных ценных бумаг.

Финансы страховых компаний представляют собой звено финансовой системы, которое обеспечивает покрытие возможных убытков при наступлении неблагоприятных событий — страховых случаев. Денежным обеспечением страхования являются страховые фонды, которые могут быть организованы в следующих организационных формах:

— централизованный страховой (резервный) фонд,

— фонды самострахования,

— страховые фонды страховщиков (страховых компаний).

Централизованный страховой фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов, имеет натуральную форму и содержит запасы продуктов, материалов, сырья, продовольствия, которые постоянно обновляются. Назначение этого фонда — возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших большие разрушения и жертвы. Источниками формирования централизованного страхового фонда является пополнение государственных запасов и резервов.

Фонды самострахования формируются хозяйствующими в целях обеспечения собственной деятельности в случае возникновения неблагоприятных ситуаций и используются для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций (при отсутствии других средств), а также для приобретения основных фондов. Размеры фондов самострахования законодательством не регламентированы.

Страховые фонды страховщиков (т. е. страховых компаний) создаются большим кругом участников, среди которых могут быть и предприятия, и частные лица. Такие страховые фонды имеют целевой характер использования: например, фонд страхования недвижимого имущества от пожара, фонд страхования гражданской ответственности автовладельцев, наступающей в результате дорожно-транспортных происшествий и т. п.

Страхователи (участники страхового фонда страховщиков), вносят в фонд относительно небольшие (по сравнению с возможной величиной ущерба в случае наступления страхового случая) денежные суммы — страховые премии, и поскольку страховые случаи являются относительно редкими и наступают, как правило, только у небольшого количества страхователей, за счет суммарных собранных страховых премий страховщик покрывает все наступившие убытки страхователей.

До 1990 г. в СССР была государственная монополия на страхование, сейчас наряду с государственными страховыми организациями существует много негосударственных страховых компаний, имеющих лицензии на осуществление страховой деятельности.

Финансы коммерческих предприятий образуются из собственных денежных доходов и накоплений этих предприятий. Основой единой финансовой системы страны служат финансы коммерческих предприятий, которые обслуживают воспроизводство и распределение валового внутреннего продукта и формируют преобладающую часть финансовых ресурсов национальной экономики. Основным источником функционирования и развития коммерческих предприятий является получение прибыли. При этом предприятия обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распоряжаясь финансовыми результатами своей деятельности, формируя производственные и социальные фонды, изыскивая необходимые средства для инвестиций, в том числе и с использованием финансовых ресурсов других звеньев финансовой системы.

От состояния финансов коммерческих предприятий существенно зависит обеспеченность общегосударственных денежных фондов финансовыми ресурсами. В свою очередь, различные предприятия могут использовать в своей деятельности банковский кредит, фонды страхования, бюджетные ресурсы, иногда и государственный кредит.

Финансы некоммерческих организаций принимают косвенное участие в воспроизводственных процессах, поскольку цели функционирования таких организаций не связаны напрямую с получением прибыли. Деятельность некоммерческих организаций состоит в предоставлении общественно-значимых услуг, потребление которых сопровождается сильными внешними эффектам и для всего общества и каждого конкретного его члена. К таким услугам относятся, прежде всего, сфера национальной безопасности, образование, здравоохранение и т. п.

Децентрализованные финансы в большей степени осуществляют регулирование экономических процессов на микроуровне. В то же время нельзя утверждать, что децентрализованные финансы обслуживают только уровень хозяйствующих субъектов (в широком их понимании), поскольку все звенья финансовой системы находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. Государство, принимая соответствующие законы и нормативные акты, воздействует через финансовую систему на формирование и централизованных, и децентрализованных финансовых ресурсов. Для этого используются такие инструменты, как налоги, система кредитования, механизм ценообразования и т. д.

Общегосударственные финансы органично связаны с другими

звеньями финансовой системы.

С одной стороны, главным источником доходов бюджета является валовой внутренний продукт, создаваемый в сфере производства, далее посредством налогообложения формируется бюджет и социальные внебюджетные фонды.

С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется предприятиями не только за счет собственных средств, но и с возможным привлечением прямых ассигнований из бюджета либо государственного кредита. Кроме того, финансы предприятий связаны и с кредитной системой. При недостатке собственных средств, особенно на пополнение оборотного капитала, предприятия используют банковские

кредиты. Для решения своих финансово-экономических задач предприятия могут также привлекать средства других хозяйствующих субъектов, наиболее распространенным из которых является выпуск ценных бумаг — акций, облигаций и др.

Таким образом, единая сущность финансовой системы обусловливает взаимосвязь и взаимозависимость звеньев финансовой системы.

Финансовая система и ее звенья

Финансовая система — это совокупность различных сфер финансовых отношений, характеризующихся особенностями формирования и использования фондов денежных средств и различной ролью в ином воспроизводстве.

Финансовая система является единой системой, поскольку базируется на едином источнике ресурсов — национальном доходе. Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено особенностями функционирования экономических субъектов общества, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств.

Функционирование всех звеньев подчинено общей цели — мобилизации финансовых ресурсов и их дальнейшему распределению и перераспределению.

Рис. 3.1. Звенья финансовой системы Российской Федерации

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений:

· государственную бюджетную систему;

· внебюджетные специальные фонды;

· государственный кредит;

· фонды страхования;

· финансы предприятий различных форм собственности.

Следовательно, финансовая система России состоит из трех крупных сфер: общегосударственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов и финансы страхования (рис. 3.1).

Общегосударственные финансы — это централизованные фонды денежных средств, которые создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в сфере материального производства. Основным назначением этой сферы является централизация денежных средств для регулирования экономики и решения социальных проблем на уровне народного хозяйства.

Финансы хозяйствующих субъектов — это децентрализованные фонды денежных средств, которые образуются из денежных доходов и накоплений самих же предприятий. Здесь формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть этих ресурсов перераспределяется в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. Ключевое место среди них принадлежит финансам коммерческих предприятий.

Страхование выделено в отдельную группу в силу специфики страховых отношений, включающих механизм формирования фондов страховых организаций, их использование методами, отличными от применяемых в других сферах финансовых отношений.

Процесс аккумулирования и размещения финансовых ресурс осуществляемый в системе управления финансами страны и субъектов предпринимательства, непосредственно связан с функционированием финансовых рынков и институтов.

Если задачей финансовых институтов является обеспечение наиболее эффективного перемещения средств от собственников к заемщикам, то задача финансовых рынков состоит в организации торговли финансовыми активами и обязательствами между покупателями и продавцами финансовых ресурсов. Решение этой задачи осложняется рядом объективных причин, поскольку необходимо учитывать наличие разных интересов участников рынка, рисков выполнения обязательств и т. п.

Покупателями и продавцами на финансовых рынках выступают домашние хозяйства, предприятия, государство. 4. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ 1. Государственный бюджет и налоги

Государственный бюджет — самое крупное звено госфинансов, которое представляет собой форму образования и расходования денежных средств, обеспечивающих функционирование государственной власти. Объективный характер бюджетных отношений обусловлен тем, что в руках государства должна концентрироваться определенная часть национального дохода, необходимая для решения задач, возложенных на государство.

Экономическая сущность бюджета выражается в системе финансовых отношений между государством, органами самоуправления, экономическими субъектами и населением по вопросам жизнеобеспечения деятельности государства в целом.

Социальная сущность бюджета определяется, с одной стороны, уровнем налогового бремени для отдельных групп населения и экономическихсубъектов, с другой — направленностью использования бюджетных средств.

С юридической точки зрения бюджет — это документ, принимающий форму закона, правового акта, на основании которого формируются и расходуются фонды денежных средств на выполнение общегосударственных функций, функций субъектов РФ и органов местного самоуправления.

Государственный бюджет является особой формой перераспределительных отношений, связанной с обособлением части национального дохода в руках государства с целью использования ее для удовлетворения потребностей всего общества. С помощью государственного бюджета происходит перераспределение национального дохода (иногда национального богатства) между отраслями экономики, сферами общественной деятельности, территориями страны. Кроме этого, посредством государственного бюджета проводятся мероприятия по государственному финансовому регулированию экономики.

Государственный бюджет выполняет следующие функции:

· Перераспределение национального дохода;

· Государственное регулирование и стимулирование экономики;

· Финансовое обеспечение социальной политики;

· Контроль над образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

Во взаимосвязях бюджета с экономикой и обществом традиционно решаются две основные проблемы.

Первая состоит в том, чтобы при изъятии значительной части добавленной стоимости и имущества экономических субъектов не лишать их возможностей для предпринимательства, простого и расширенного воспроизводства. Производители должны иметь все необходимые условия для эффективной предпринимательской деятельности.

Вторая проблема сводится к обеспечению достаточной социальной защищенности нетрудоспособного населения.

Бюджетная система — это основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов страны.

Согласно бюджетному кодексу РФ бюджетная система состоит из трех уровней:

I федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

II бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

III- местные бюджеты.

Бюджетный процесс -это процедуры по разработке и исполнению бюджетов.

Бюджетный процесс охватывает четыре стадии бюджетной деятельности: составление проектов бюджетов; рассмотрение и утверждение бюджетов; исполнение бюджетов; составление отчета об исполнении бюджетов и их утверждение. Все стадии бюджетного процесса взаимосвязаны и являются прямым отражением экономической жизни общества.

Участниками бюджетного процесса являются: Президент РФ; органы законодательной (представительной) и исполнительной власти; органы денежно-кредитного регулирования; органы государственного и муниципального финансового контроля, а также главные распорядители бюджетных средств.

Каждый участник бюджетного процесса имеет свои задачи и свои бюджетные полномочия. Контроль исполнения бюджетов возложен на органы казначейства.

В основе формирования бюджета лежат государственные доходы.

Государственные доходы — это система денежных отношений, которая связана с формированием финансовых ресурсов, поступающих в распоряжение государства и государственных предприятий. Доходы служат финансовой базой государства.

Состав государственных доходов в значительной мере обусловлен методами, с помощью которых государство аккумулирует необходимые ему денежные средства. В условиях рыночной экономики основными методами мобилизации являются налоги, займы и эмиссия.

Центральное место в системе государственных доходов занимают налоги, выступающие главным инструментом перераспределения национального дохода и обеспечивающие мобилизацию значительной части финансовых ресурсов (от 80 до 90 %).

Налоги представляют собой обязательные и безвозмездные платежи, установленные законодательством и осуществляемые плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Сущность и роль налогов проявляются в их функциях: фискальной, регулирующей и контрольной.

Соотношение финансовых ресурсов бюджетов зависит от финансовой политики на каждом историческом этапе развития государства и ежегодно утверждается при принятии закона о бюджете.Большая доля федерального бюджета характеризуется функциями и назначением данного бюджета, который решает проблемы в стране в целом (армия, наука, культура, космические достижения и производство). На долю федерального бюджета приходится от 50% до 70% финансовых ресурсов.Территориальный бюджет формирует ресурсы региона и решает территориальные проблемы бюджетной сферы и муниципальных предприятий. На его долю приходится от 20% до 50% финансовых ресурсов.

Местные бюджеты формируют ресурсы конкретного местожительства населения (город, поселок), финансируют жилищно-коммунальную деятельность, дошкольное образование, муниципальные предприятия. На его долю приходится от 5% до 20% финансовых ресурсов.

Все бюджеты функционируют автономно: местные бюджеты своими доходами и расходами не входят в бюджеты территорий, а последние не включаются в федеральный бюджет.

Вторым по финансовому значению методом мобилизации государственных доходов являются займы. Это связано с наличием разрыва между налоговыми поступлениями и бюджетными расходами. Выпуск займов образует государственный долг. Финансовой базой погашения займов выступают налоги.

Третьим методом мобилизации государственных доходов служит бумажно-денежная и кредитная эмиссия.Это самый непопулярный метод, так как приводит к росту избыточной денежной массы и усилению инфляции.

Государственные расходы— это денежные отношения, возникающие на завершающей стадии распределительного процесса в связи с использованием централизованных и децентрализованных доходов государства. Содержание и характер государственных расходов непосредственно связаны с функциями государства экономической, социальной, управленческой, военной (оборонной).

Государственные расходы осуществляются разными способами: финансированием и путем предоставления ссуд и кредитов. Основной способ — это финансирование, т. е. безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в разных формах для осуществления соответствующей деятельности.

При использовании государственных расходов из любых источников должны соблюдаться финансовая дисциплина, принципы законности, эффективности и целесообразности.

К основным направлениям государственных расходов относят:

Расходы на социальные нужды — один из важнейших видов расходов, включающий расходы на здравоохранение, просвещение, социальное обеспечение, социальное страхование. Примерно 3/4 их общего объема финансируется за счет бюджетных и внебюджетных фондов. В последние годы существенно возрастает роль местных финансов в покрытии расходов по расширению социально-бытовой инфраструктуры, содержанию учреждений просвещения и здравоохранения. Расходы имеют тенденцию роста ввиду развития научно-технического прогресса. За счет социальных расходов государства финансируются мероприятия, обеспечивающие воспроизводство рабочей силы, квалификацию работников, выплачиваются пособия по безработице и т. п.

Внешнеэкономические расходы связаны с тем, что государство тем или иным способом помогает производителю пробиться на рынок. Это прямые субсидии компаниям из бюджета, освобождение экспортеров от налогов, предоставление кредита экспортеру или импортеру на льготных условиях, страхование экспорта и т. д. В эту группу можно отнести и затраты государства на реализацию различных международных договоров, культурных, научных и других связей.

Экономические расходы имеют важное народнохозяйственное значение. Они способствуют структурной перестройке общественного производства, наращиванию научно-технического потенциала, модернизации предприятий и техническому переоснащению всех отраслей народного хозяйства. Важное место принадлежит инвестициям. Они расходуются на финансирование отраслей инфраструктуры (транспорт, связь, дороги, мелиорация), которые требуют огромных капиталовложений. К экономическим расходам относится

· финансирование новых прогрессивных отраслей, таких как атомная энергетика и космическая отрасль;

· финансирование убыточных отраслей (угледобывающих, сельского хозяйства);

· финансирование научно-исследовательских работ, особенно фундаментальных, требующих крупного сосредоточения финансовых ресурсов.

Расходы на оборону страны (военные расходы) относятся к важнейшим государственным расходам. В их состав включаются расходы на содержание личного состава; вооружение; материально-техническое оснащение; строительство военных объектов; на военные исследования и разработки; пенсионное обеспечение во­еннослужащих и членов их семей; подготовку кадров; создание запасов и резервов на случай войны и др. Это прямые военные расходы. Существуют и косвенные военные расходы, т.е. расходы, связанные с ликвидацией последствий войны. При формировании военного бюджета следует учитывать его безвозвратный и непроизводительный характер. Лишь затраты на военные исследования и разработки могут косвенно принести экономический эффект.

Расходы на управление – включает в себя расходы на содержание законодательных и исполнительных органов государственной власти, на содержание судебной власти, правоохранительных органов и прокуратуру. В расходах на управление преобладают расходы на зарплату, командировочные, оплату транспортных и коммунальных услуг и т.д.

Затраты на текущее обслуживание внутреннего и внешнего долга – возникают при использовании государственного кредита для покрытия бюджетного дефицита.

Основные звенья финансовой системы государства

Проведенный анализ позволяет заключить, что в закономерностях развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства, имеются в их содержании общие признаки, что объясняется сохранением объективных условий и причин функционирования финансов. Среди указанных объективных условий, как упоминалось выше, выделяют два: существование государства как субъекта этих отношений и развитие товарно-денежных отношений. Финансы органически связаны с функционированием государства, в отличие от прочих стоимостных категорий, как, например, фонд оплаты труда, кредит, деньги.

Вместе с тем наличие общих признаков по существу всех финансовых отношений допускает определенные различия между ними. Это обеспечивает наличие в рамках единой экономической категории финансов относительно обособленных сфер этих отношений.

В этой связи финансовая система является совокупностью различных сфер (звеньев) финансовых отношений. Каждая из этих сфер характеризуется как своими особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, так и различной ролью в общественном воспроизводстве.

В целом финансовая система России включает в себя такие звенья финансовых отношений: финансы предприятий различных форм собственности, государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фондовый рынок, фонды имущественного и личного страхования.

Из всего перечня названных финансовых отношений можно выделить две подсистемы: общегосударственные финансы, за счет которых удовлетворяются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, а также средства, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне, то есть финансы хозяйствующих субъектов.

Деление финансовой системы на определенные звенья связано с различиями в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, а также различием в задачах каждого звена. Посредством распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства создаются общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов.

Необходимость централизации в распоряжении областей экономического и социального развития значительной части финансовых ресурсов обусловлена той важной ролью, которую отводит государство экономической и социальной сферам. Бюджетные и внебюджетные фонды, за счет которых обеспечиваются потребности государства в решении политических, экономических, и социальных задач являются формами их использования. Кредитными и страховыми звеньями финансовой системы применяются иные формы и методы образования и использования денежных фондов. Из денежных доходов и накоплений самих предприятий образуются децентрализованные фонды денежных средств.

Несмотря на то, что существует разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, все-таки финансовая система является единой, поскольку основывается на едином источнике ресурсов всех звеньев системы.

Финансы предприятий являются основой единой финансовой системы, так как в процессе материального производства они участвуют непосредственно. Национальный доход, создаваемый в сфере материального производства является источником централизованных государственных фондов денежных средств.

Ведущая роль принадлежит общегосударственным финансам поскольку они обеспечивают определенные темпы развития всех отраслей народного хозяйства, перераспределение финансовых ресурсов между регионами и отраслями экономики страны, между непроизводственной и производственной сферами, а также между отдельными группами и слоями населения, формами собственности. Эффективность использования финансовых ресурсов в значительной степени зависит от активной финансовой политики государства.

Следует отметить тот факт, что общегосударственные финансы неразрывно связаны с финансами предприятий. Так, основным источником доходов бюджета является национальный доход, который создается в сфере материального производства, а с другой стороны осуществление процесса расширенного воспроизводства идет не только за счет средств предприятий, но и также за счет общегосударственного фонда денежных средств в форме использования банковских кредитов, бюджетных ассигнований. Предприятие в случае недостаточности собственных средств может привлекать средства других предприятий на акционерной основе, а также заемные средства на базе операций с ценными бумагами. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

Единая сущность финансов обусловливает взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы.

Государство, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит через финансовую систему воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления.

Являясь главным звеном финансовой системы, государственный бюджет представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

Государственный бюджет, утверждаемый как Федеральный закон Федеральным Собранием Российской Федерации является основным финансовым планом России. Используя госбюджет государство концентрирует у себя существенную часть национального дохода для целей государственной власти и управления, а также финансирования народного хозяйства, национальной обороны, содержания правоохранительных органов, социально-культурных мероприятий. С использованием бюджета осуществляется перераспределение национальною дохода, что обеспечивает возможность маневрирования денежными средствами и целенаправленно влиять на уровень и темпы развития общественного производства. Это благоприятствует осуществлению единой экономической и финансовую политику на всей территории России.

Важная роль государственного бюджета сохраняется в условиях перехода на рыночные отношения, лишь изменяются методы его воздействия на общественное производство посредством иного режима расходования бюджетных средств. В настоящее время развитие общественного производства осуществляется с помощью экономических методов, использование которых позволяет перейти к финансовому регулированию экономики. Бюджетные средства должны направляться на осуществление субсидирование предприятий, инвестиционной политики, а также финансирование конверсии оборонных отраслей. Расходы бюджетных средств в области экономики должны содействовать формированию рациональной структуры общественного производства, обновлению материально-технической базы, наращиванию научно-технического потенциала. Государство, применяя различные формы влияния на экономику, способно весьма существенно изменить сложившиеся народнохозяйственные пропорции, к примеру, перепрофилировать предприятия или ликвидировать нерентабельные.

Благодаря государственному регулированию экономики имеется возможность существенно снизить расходы бюджета, изменить их структуру и состаВ регионах с высокимв.

Значимость роли государственного бюджета заключается не только в финансировании сферы материального производства, бюджетные ресурсы при этом направляются также и в непроизводственную сферу (такие как: образование, здравоохранение, культуру и др.). Обеспечение финансами предприятий и учреждений социально-культурного направления производится как за счет бюджетных, так и внебюджетных фондов. Расходы государственного бюджета на реализацию социальной политики государства способствуют развитию системы народного образования, финансированию культуры, удовлетворению потребности граждан в медицинском обслуживании, осуществлению социальной защиты, повышению уровня социального обеспечения граждан.

Что касается расходов бюджета на социально-культурные мероприятия, то они имеют не только социальное, но и экономическое значение, поскольку представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы, а также и служат для повышения культурного и материального уровня жизни народа.

Внебюджетные фонды, являясь одним из звеньев общегосударственных финансов, являются, по сути, средствами федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, практически не включаемых в бюджет. Формируются внебюджетные фонды за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика схожи с налогами . Кроме того, основные суммы отчислений во внебюджетные фонды, как правило, включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда работников.

Внебюджетные фонды организационно отделены от бюджетов, имея при этом определенную самостоятельность. Поскольку внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что обеспечивает использование средств в полном объеме по назначению.

Самостоятельность функционирования внебюджетных фондов дает возможность осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий оперативно. Кроме того, внебюджетные фонды подлежат меньшему контролю со стороны органов законодательной власти в отличие от расходования средств государственного бюджета. Этот факт облегчает их использование и дает возможность расходовать эти средства не в полном объеме, в связи с чем для усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов назрел вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете при сохранении целевой направленности их расходования.

Государственный кредит есть кредитные отношения на началах возвратности для финансирования государственных расходов. То есть государством для собственных нужд мобилизуются временно свободные денежные средства предприятий, организаций и населения.

В данном случае кредитором выступают юридические и физические лица, а заемщиком является государство в лице его органов. Государство может привлекать дополнительные финансовые ресурсы путем продажи на финансовом рынке, казначейских обязательств, облигаций и других видов государственных ценных бумаг. Эта форма кредита дает возможность заемщику (государству) направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита. Государственный кредит может быть использован также в качестве стабилизации денежного обращения в стране.

Невозможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов вызвана необходимость использования государственного кредита.

Государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства, так как мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных программ.

Государственные займы на общегосударственном уровне не выражают конкретного целевого характера, в то время как местные органы власти мобилизованные средства могут использовать на благоустройство городских и сельских районов, строительство объектов жилищно-бытового, культурного, здравоохранения, просветительного назначения.

В зависимости от заемщика государственные займы делятся на размещаемые местными и центральными органами управления. По тому как где размещается государственный кредит может он может быть внешним и внутренним. В зависимости от срока привлечения средств займы делятся на долгосрочные (свыше 5 лет), среднесрочные (от года до 5 лет), краткосрочные (до года).

Разумеется, что мобилизация огромных финансовых ресурсов как следствие дает большую государственную задолженность. При этом объем государственного займа входит в сумму государственного долга страны.

Вся сумма выпущенных, но непогашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за определенный срок составляет государственный долг. Государственный внутренний долг России -это выраженное в валюте страны долговое обязательство Правительства РФ, перед физическими и юридическими лицами. Формами долговых обязательств являются полученные Правительством РФ кредиты, осуществленные посредством выпуска ценных бумаг от его имени государственные займы, другие гарантированные Правительством РФ долговые обязательства.

Контроль за состоянием государственного внешнего и внутреннего долга России и за использованием кредитных ресурсов осуществляется Счетной палатой РФ.

Состав финансовой системы. В связи с переходом экономики России на рыночные условия в обиход постепенно входят многие понятия, связывавшиеся ранее только с капиталистическими странами: рынок, конкуренция, денежные отношения, макроэкономические регуляторы. Вместе с тем большинство из этих терминов неразрывно связаны с понятием финансовой системы.

Поскольку нормальное функционирование финансовой системы является основой формирования фондового и ссудного рынка, рынка капиталов, без которых практически невозможно существование и динамичное развитие экономики, представляется на современном этапе актуальным исследование текущего состояния и предпосылок развития финансовой системы России.

Образующиеся на уровне микроэкономики (на предприятиях и в домашних хозяйствах) первичные финансы на уровне макроэкономики служат базой вторичных финансов государства. Эти финансы, главным образом в виде налогов, образуются в результате последующего распределения (или перераспределения) доходов. Налоги — это в соответствии с заранее определенной базой налогообложения обязательные платежи населения, предприятий, которые государство взимает в соответствии с законами.

Все финансовые процессы содержат то общее, которое их объединяет, находящееся в основе финансовых операций отношения между различными субъектами хозяйствования. Данные отношения именуются как финансовые отношения и делятся они на три сферы:

  • 1. Государственные финансы.
  • 2. Финансы предприятий.
  • 3. Страхование.

Финансовые отношения представляют собой денежные отношения хозяйствующего субъекта с:

¦ другими хозяйствующими субъектами в процессе формирования и распределения выручки, при взаимном кредитовании и долевом участии в совместной деятельности, при выпуске и распространении ценных бумаг;

¦ работниками данного хозяйствующего субъекта при выпуске акций, распространяемых между членами трудового коллектива, выплате заработной платы, пособий, премий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также удержание налогов, взыскании денег за причиненный ущерб;

¦ структурными подразделениями и дочерними предприятиями;

¦ банковской системой при, покупке и продаже валюты и ценных бумаг, получении и погашении кредитов, при залоге имущества и депозитных вкладах;

¦ страховыми компаниями по всем видам страхования;

¦ налоговой службой при уплате налогов и прочих платежей в бюджет;

¦ финансовыми и финансово-кредитными хозяйствующими субъектами при осуществлении залоговых операций, трастовых, хеджирования, лизинга, и т.п.

Следовательно, главным свойством финансов является то, что финансовые отношения всегда связаны с образованием денежных доходов и накоплений в форме финансовых ресурсов.

Финансы следует понимать не как денежные средства сами по себе, а отношения между людьми в связи с образованием и использованием фондов денежных средств, возникающие в процессе распределения и перераспределения части национального богатства и стоимости валового общественного продукта по поводу формирования денежных доходов и накоплений у государства и субъектов хозяйствования и использованием их на материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества, расширенное воспроизводство.

Финансы, являясь неотъемлемым элементом воспроизводства на всех уровнях хозяйствования, одинаково необходимы как хозяйствующим субъектам (предприятиям, организациям и т.п.), так и различным объединениям (ассоциациям, концернам, корпорациям и т.п.), но и безусловно государственной системе управления народным хозяйством в целом.

Различают следующие функции финансов: обеспечивающая, распределительная и контрольная. В указанных функциях полной мере проявляются две стороны финансовых отношений, неразрывно связанные между собой.

В обеспечении в оптимальном размере необходимыми денежными средствами при выполнении важного условия: все расходы должны быть покрыты собственными доходами состоит суть обеспечивающей функции хозяйствующего субъекта. За счет кредита, либо за счет других заемных источников может быть покрыта дополнительная потребность в средствах. Одной из главных задач управления финансами хозяйствующего субъекта является оптимальное использование источников денежных средств. Избыток денежных средств, как правило, снижает эффективность их использования, а при недостатке средств возникают финансовые трудности, которые могут привести к негативным последствиям.

Распределительная и обеспечивающая функции финансов хозяйствующего субъекта непосредственно связаны между собой. Общественное предназначение финансов — обеспечение хозяйствующего субъекта требуемыми ему финансовыми ресурсами реализуется с помощью распределительной функции, объектами которой выступают стоимость часть национального богатства, а также валового общественного продукта в денежном выражении.

С применением различных стимулов и санкций, а также соответствующих показателей связана контрольная функция финансов хозяйствующего субъекта, благодаря которой предоставляется возможность отслеживать пропорции в распределении финансовых ресурсов, экономичность и эффективность их использования, своевременность поступления их к различным хозяйствующим субъектам.

Использование финансовых показателей является формой финансового контроля.

Основным показателем служит наиболее стабильное наличие средств у хозяйствующего субъекта, именно в этом заключается непосредственная связь контрольной функции с первыми двумя функциями. Прочими финансовыми показателями являются также: платежеспособность, обеспеченность оборотных средств другими источниками, убытки, кредиторская задолженность, ликвидность и т.д.

Контролирующие и контролируемые субъекты финансовых отношений образуют систему управления народным хозяйством, нуждающаяся для реализации общественных задач в соединении финансовых ресурсов. По данному поводу и возникает два подхода к определению финансовой системы в целом.

Во-первых, финансовая система — это прежде всего совокупность:

¦ финансов организаций, предприятий и учреждений (финансы некоммерческих организаций, финансы коммерческих предприятий и т.д.);

¦ страхования (личное , социальное, имущественное и т. д.);

¦государственных финансов (внебюджетные фонды, государственный бюджет, государственный кредит).

И напротив, финансовая система — это совокупность субъектов финансового рынка.

Понятие «финансовая система» является развитием общего понятия «финансы». При этом в каждом звене по-разному проявляются финансовые отношения, а также имеют свою специфику. Каждое звено финансов имеет свои, присущие ему функции, влияет определенным образом на процесс воспроизводства.

Финансы предприятий обеспечивают материальное производство, при их участии создается распределяемый внутри предприятия и отраслей хозяйства ВВП.

Посредством государственного бюджета организовываются ресурсы в основной централизованный фонд государства, и далее происходит перераспределение средств между отдельными социальными группами населения, отраслями хозяйства, экономическими регионами. Строго целевое назначение имеют внебюджетные специальные фонды. Целью фондов страхования является возмещение ущерба, нанесенного стихийными бедствиями населению и предприятиям. Что касается личного страхования, то при наступлении страхового случая из фонда страхования осуществляются выплаты застрахованному лицу или его семье.

Следовательно, каждое из звеньев финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений. Финансовая же система в целом — есть совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. И так финансовая система -это система методов и форм образования, распределения и использования фондов денежных средств предприятий и государства.

В целом финансовая система России включает следующие звенья финансовых отношений:

¦ финансы предприятий различных форм собственности;

¦ государственную бюджетную систему;

¦ внебюджетные специальные фонды;

¦ государственный кредит;

¦ фонды страхования.

Со второго по четвертый — эти блоки финансовых отношений относятся к централизованным финансам, используемых для регулирования экономики и социальных отношений. При этом финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам и используются на микроуровне для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений.

Основные субъекты финансовой системы. Государство.

Основным элементом любой финансовой системы является государство, в лице системы государственных финансовых органов, через которые осуществляются функции регулирования и контроля. На этом основании государственные органы можно подразделить на две группы:

  • 1. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность в связи с выполнением своих основных задач и функций. Сюда относятся все министерства и ведомства, хозяйствующие субъекты, органы управления. Все они, в пределах своей компетенции, распределяют имеющиеся бюджетные ассигнования и финансовые ресурсы, создают накопления, часть которых перераспределяется в бюджет.
  • 2. Государственные органы специальной компетенции, финансовая деятельность для которых является основной. Данные органы предназначены для осуществления финансового контроля и финансовой деятельности.

Возглавляет систему финансовых органов государства Министерство финансов России, являющееся органом исполнительной власти, который обеспечивает в области финансов реализацию единой государственной политики.

В соответствии с возложенными на него задачами Министерство финансов Российской Федерации выполняет следующие функции:

  • 1. Разработка и реализация стратегического направления единой государственной финансовой политики.
  • 2. Участие в работе по анализу и прогнозированию развития экономики, разработка необходимых мер по финансовому и налоговому стимулированию хозяйственной деятельности, которые могут способствовать поступлений в бюджет и увеличению национального дохода.
  • 3. Обеспечивает развитие финансового рынка.
  • 4. Разрабатывает предложения по привлечению в экономику России иностранных кредитных ресурсов .
  • 5. Организация сбора, подготовки и обработки информации для составления консолидированного бюджета России, а также составление проекта федерального бюджета.
  • 6. Обеспечение исполнения федерального бюджета, осуществление контроля за исполнением федерального бюджета и целевым использованием средств, которые выделяются из федерального бюджета учреждениям и организациям, предприятиям.
  • 7. Осуществление методического руководства в области финансово-бюджетного планирования, финансирование производственной и социально-культурной сферы, составление и исполнение бюджета.

В период перехода к рынку все еще большее значение приобретает финансовая деятельность государства. В связи с тем, что большинство процессов перераспределения и накопления осуществляется путем перелива финансовых ресурсов, то все большую роль играют наблюдение и контроль за деятельностью по аккумулированию, перераспределению и использованию денежных фондов. В следствие этого появился занимающихся контролем в области финансовой деятельности государства целый ряд специальных органов, которые либо подчиняются Министерству финансов России, либо являются подразделениями.

К таковым специальным органам относятся:

¦ счетная палата — это постоянно действующий орган государственного финансового контроля, основной задачей которого является организация и контроль за своевременным исполнением расходных и доходных статей федерального бюджета.

¦ казначейство, которое следит за исполнением бюджета и осуществлением эффективного управления доходами и расходами, за накоплением и использованием как внебюджетных, так и бюджетных фондов.

Весьма важным органом, который занимается аккумуляцией денежных средств, является налоговая служба входящая в систему центральных органов государственного управления России.

Налоговая полиция призвана для усиления роли государства при осуществлении контроля, за соблюдением законности в области финансовой деятельности, а также предупреждения коррупции в области финансовой деятельности.

Основные субъекты финансовой системы. Кредитные учреждения.

Центральный банк Российской Федерации является главным кредитным учреждением страны, который контролирует всю сеть кредитных органов и осуществляет руководство в области кредитно-денежных отношений. В целом кредитная система позволяет сформировать рынок ссудного капитала за счет аккумуляции финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов и характеризуется совокупностью банковских и иных финансово-кредитных учреждений. В этой связи образуются два основных звена кредитной системы: парабанковские и банковские учреждения.

Банковская система в общем представлена учреждениями банковского типа, это ключевое звено кредитной системы, где концентрируется основная масса финансовых и кредитных операций.

Банковская система имеет два уровня. Центральный банк — это первый уровень, специализированные и коммерческие банки — это второй уровень.

Главная задача Центрального банка состоит в управлении эмиссионной, кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Практически ЦБ торгует деньгами как товаром только среди банков и не вступает непосредственно в отношения с отдельными хозяйствующими субъектами.

В соответствии с этим функциями Центрального банка являются:

¦ разработка и проводение непосредственно с Правительством РФ единой государственной денежно-кредитной политики, основанной на устойчивости и защите национальной валюты;

¦ осуществление эмиссии наличных денег и организация их обращения. Выступать последним кредитором для кредитных учреждений, организовывать систему рефинансирования;

¦ устанавление правила расчетов, проведения бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы ,банковских операций;

¦ проведение государственной регистрации кредитных учреждений;

¦ выдача и отзыв лицензии кредитных учреждений, занимающихся их аудитом;

¦ регистрацияь эмиссии ценных бумаг кредитными учреждениями;

¦ осуществление валютного регулирования и контроля.

Низовое звено банковской системы представлено сетью самостоятельных банковский учреждений, которые непосредственно выполняют функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. При этом основной его составляющей являются коммерческие банки.

Функциями коммерческих банков являются:

¦ аккумулировать временно свободные денежные средства;

¦ кредитовать юридические и физических лица;

¦ учет векселей и операций с ними;

¦ комплексное кредитно-расчетное обслуживание хозяйствующих субъектов;

¦ храненить финансовыеи материальные ценности;

¦ доверительное управление имуществом клиентов (трастовые операции) и т.д.

Специализированные банки (инновационные, ипотечные инвестиционные) специализируются на отдельных видах банковских услуг.

Парабанковская система состоит из специализированных кредитно-финансовых институтов (СКФИ) и почтово-сберегательных институтов.

Специализированные кредитно-финансовые институты обычно ориентируются либо на обслуживание определенных типов хозяйствующих субъектов, либо на осуществление одного-двух видов услуг.

Инвестиционные и инновационные банки специализируются на аккумуляции денежных средств на длительные сроки, в том числе посредством предоставления долгосрочных ссуд и выпуска облигационных займов.

ВОПРОС №2. Финансовая система, ее звенья и их взаимосвязь

Финансовая система — это совокупность различных сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, финансы предприятий различных форм собственности, финансы населения.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена. Ведущее место в системе занимают государственные финансы, т.к. они аккумулируют и перераспределяют большую часть финансовых ресурсов страны, оказывая тем самым большое влияние на остальные сферы финансовых отношений.

Каждой сфере финансовых отношений соответствуют свои денежные фонды, которые формируются и используются с помощью этих финансовых отношений, а также органы, осуществляющие управление финансовыми отношениями.

Внутри каждой сферы финансовой системы выделяются отдельные звенья.

Структура финансовой системы:

Подробное пояснение рисунка.

В составе госфинансов обычно выделяют 3 звена: бюджетная система; внебюджетные фонды; государственный кредит.

Государственные финансы — это централизованные фонды денежных ресурсов, которые создаются путем распределения, перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Связь общегосударственных финансов и финансов предприятий объясняется не только тем, что они имеют единый источник своего формирования, созданный в сфере материального производства, но и из бюджета на свое воспроизводство. Тут и взаимосвязь, и взаимозависимость звеньев финансовой системы.

Государственный бюджет — централизованный доход государства (роспись доходов и расходов).

Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. В доходной части показываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики. В расходной части указываются направления, сферы в которых расходуются деньги, и их количественные параметры. По размерам государственного бюджета можно судить об уровне экономического развития страны.

Если расходы превышают доходы, то это дефицит.

Если расходы равны доходам, то это бездефицитный бюджет.

Если доходы превышают расходы, то это профицит.

Главным источником бюджета являются налоги (70-80%), остальная часть таможенные пошлины, государственный заем, денежная эмиссия.

Бюджетная система состоит из следующих уровней : федеральный бюджет + бюджеты субъектов федерации + местные бюджеты (самая многочисленная часть бюджетной системы).

Бюджетная система — самое крупное звено госфинансов, в которой аккумулируется основная часть налоговых поступлений, через нее осуществляется финансирование важнейших направлений государственной политики (расходы, связанные с содержанием государственных органов власти, оборону, экономические и социальные цели).

Внебюджетные фонды подразделяются на 3 уровня государственной власти. Их основное назначение в РФ в настоящее время — решение социальных задач. (Пенсионный фонд РФ; Государственный фонд социального страхования; Обязательные фонды медицинского образования).

Исключительная особенность внебюджетных фондов — то, что они осуществляют финансирование ограниченного круга целей по сравнению с бюджетными фондами.

Государственный кредит — объединяет в себе специфические финансовые отношения, существующие для мобилизации государством дополнительных финансовых ресурсов, а также предоставления средств предприятиям, организациям, другим государствам на условиях срочности, платности, возвратности.

В сфере страхования финансовые отношения возникают по поводу формирования страховых фондов, за счет страховых взносов, уплачиваемых страхователю с целью возмещения ущерба, возникающего у участников страхования при наступлении страховых случаев. Страхование объединяет большое количество отношений, отсюда разделение на звенья: социальное страхование, медицинское страхование личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности.

Финансы предприятий и организаций — выделяют финансы товариществ, обществ, госпредприятий, учреждений, общественных организаций, общественных фондов.

В зависимости от степени централизации :финансы предприятий; финансы объединений, корпораций, холдингов; финансы филиалов, дочерних предприятий.

В зависимости от характера хоз. деятельности выделяют некоммерческие и коммерческие (1. Главная цель — прибыль 2. Она распределяется между учредителями) финансы предприятий и организаций.

Финансы домашнего хозяйства (домохозяйства), как и финансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фон­дов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства. В отличие от финансов коммерческих предприятий и организаций, имеющих решающие значение в создании, первичном распределении и использовании стоимости валового внутреннего продукта и национального до­хода, финансы домохозяйства не стали приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

Финансовая политика

Финансовая политика — Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций.

Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает широкий комплекс мероприятий:

1) разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач;

2) создание адекватного финансового механизма;

3) управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач использования финансовых отношений. Они связаны с основными проблемами, стоящими перед государством, в области мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов

Задачи финансовой политики:

1) обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

2) установление рационального с точки зрения государства распределения и использования финансовых ресурсов;

3) организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;

4) выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

5) создание эффективной и максимально деловой системы управления финансами.

Финансовая политика – это особая область деятельности государства, которая направлена на мобилизацию финансовых ресурсов, их равномерное распределение и использование для осуществления государством своих функций

Финансовая система государства

Государственный бюджет — ведущее звено финансовой системы

Понятие и структура финансовой системы государства. Финансы — это экономические отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования фондов денежных средств. В экономической жизни общества постоянно возникают денежные отношения:

  • • между государством и предприятиями (организациями) в форме уплаты налогов в бюджеты, отчислений в различные фонды, предоставления льгот, применения санкций;
  • • предприятиями и организациями по поводу заключения хозяйственных договоров, уплаты пени, штрафов, неустоек, премий за выполнение особых требований заказчика;
  • • предприятиями и работниками при начислении и выдаче заработной платы, премий, удержании налогов, уплаты профсоюзных взносов, получении льгот;
  • • государством и отдельными членами общества при уплате налогов, квартплаты, страховых платежей;
  • • отдельными звеньями бюджетной системы;
  • • государствами при получении займов.

Иначе говоря, в каждом государстве имеется несколько сфер финансовых отношений, каждая из которых имеет свои специфические особенности, проявляющиеся прежде всего в формах и методах мобилизации финансовых ресурсов и их использовании. Например, у предприятий реального сектора финансовые ресурсы формируются за счет прибыли, амортизационных отчислений, выручки от продажи ценных бумаг и др. Государственный бюджет образуется в основном за счет налогов с предприятий и населения. Не одинаковы и каналы направления финансовых ресурсов у предприятий и государственного бюджета. Следовательно, каждая сфера финансовых отношений является в определенной мере самостоятельным звеном финансовой системы. Тем не менее все звенья тесно взаимосвязаны между собой и составляют единую финансовую систему. Таким образом, финансовая система — это совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений. Финансовая система Российской Федерации включает в себя следующие сферы: государственные финансы, муниципальные финансы, финансы предприятий (организаций), финансы граждан.

Важнейшими звеньями финансовой системы являются государственные и муниципальные финансы, обеспечивающие органы государственной власти и местного самоуправления денежными средствами для осуществления функций, предусмотренных Конституцией РФ и другими законодательными актами. Государственные и муниципальные финансы охватывают ту часть денежных отношений, касающуюся распределения и перераспределения ВПП, которая аккумулируется в руках органов государственной власти и местного самоуправления для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством и муниципалитетами своих функций. Государственные финансы включают в себя федеральные финансы и финансы субъектов Федерации. Муниципальные финансы выделяются в самостоятельный структурный уровень, гак как местное самоуправление отделено от государственной системы управления. В структуре государственных и муниципальных финансов главным элементом выступают бюджеты — федеральный и территориальные. Финансовые отношения центральной и территориальной властей в России строятся на принципе бюджетного федерализма, который означает финансовое самообеспечение административных единиц за счет соответствующих налогов.

Важным элементом в системе государственных и муниципальных финансов являются государственные внебюджетные фонды социального и экономического назначения, которые используются для социальной защиты граждан и развития экономики. Выделение таких фондов в качестве отдельных звеньев финансовой системы обусловлено необходимостью обеспечения гарантий целевого использования денежных средств, формируемых главным образом за счет целевых обязательных отчислений. В состав государственных социальных внебюджетных фондов Российской Федерации входят Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Эти фонды аккумулируют средства для реализации социальных гарантий: государственного пенсионного обеспечения, оказания бесплатной медицинской помощи, поддержки в случае потери трудоспособности, во время отпуска по беременности и родам, санаторно-курортного обслуживания и ир.

Специфическим элементом государственных и муниципальных финансов выступает государственный и муниципальный кредиту который является одним из источников покрытия дефицита бюджета в форме выпуска государственных и муниципальных ценных бумаг.

Особое место в финансовой системе страны занимают финансы предприятий (организаций). Это совокупность денежных отношений, связанных с формированием и распределением денежных доходов и накоплений субъектов хозяйствования и их использованием на различные цели: выполнение обязательств перед финансовой и банковской системами, финансирование затрат по социальному обслуживанию и материальному стимулированию работников, выплата дивидендов, оплата векселей, арендная плата и др. Финансы предприятий (организаций) являются ведущим звеном в финансовой системе, так как именно на уровне финансов предприятий происходит формирование источников финансовых ресурсов.

Следующей сферой финансовой системы страны являются финансы граждан, которые представляют собой денежные отношения, возникающие в процессе образования, распределения и использования денежных фондов между гражданами и другими субъектами рыночной экономики (государственными органами, банковской системой, финансовой системой, хозяйствующими субъектами, другими гражданами). Финансы граждан связаны с формированием доходов граждан и использованием их на текущие расходы, приобретение имущества, создание финансового портфеля.

Государственный бюджет и его функции. Все сферы и звенья финансовой системы тесно взаимосвязаны между собой и постоянно взаимодействуют. Центральньш звеном финансовой системы является государственный бюджет. Слово «бюджет» (англ, budget) переводится как «сумка и ее содержимое». Бюджетом называли денежный портфель министра казначейства, так что с экономической точки зрения бюджет можно трактовать как состояние «денежной сумки» государства. Отличительной чертой государственных бюджетов является их возрастающая роль в перераспределении национального дохода. Объемы этого перераспределения составляют 40—50% ВВП.

Государственный бюджет можно рассматривать с двух позиций: как экономическую категорию и как финансовый план. По своей экономической сущности государственный бюджет представляет денежные отношения, возникающие у государства с физическими и юридическими лицами относительно перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда. Как финансовый план государственный бюджет состоит из доходов ирасходов. Являясь основным финансовым планом государства, государственный бюджет дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Он отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределения национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

Государственный бюджет появился с возникновением государства. Однако только с приходом к власти буржуазии бюджет приобрел форму документа, утверждаемого законодательным органом. Родоначальником бюджета и процесса его утверждения является Англия. После революции 1686—1689 гг. король был вынужден отказаться от права устанавливать налоги без согласия парламента. Расходы государства были разделены на две части: расходы гражданские (цивильные) и расходы военные. Военные расходы утверждались ежегодно, а гражданские (расходы по цивильному листу) — только в том случае, когда король вносил в них изменения. В процессе ограничения королевской власти в цивильном листе остались лишь расходы на содержание короля и королевского двора.

В России первая роспись государственных доходов и расходов была составлена в 1722 г. на 1723 г. С 1802 г. эти росписи стали составляться ежегодно, но лишь с 1811 г. начинается составление бюджета России. Однако этот бюджет носил формальный характер, так как каждое министерство распоряжалось выделенными ему средствами бесконтрольно и имело свои собственные источники доходов. Только с 1862 г. в результате разработки бюджетного устройства средства министерств стали концентрироваться в руках государства по принципу единства кассы. Государственный бюджет России не публиковался и держался в строгой тайне. Даже члены Государственного совета не знали фактического состояния финансов Империи. С 1894 г. государственные расходы России стали делиться на обыкновенные и чрезвычайные. Последние включали военные расходы, расходы на содержание железной дороги и займы. С этого момента бюджет России стал гласным.

Принципы составления государственного бюджета. В процессе развития выработались четыре принципа, которым должен соответствовать бюджет:

  • • полнота;
  • • единство;
  • • реальность (правдивость);
  • • гласность.

Под полнотой бюджета понимается включение в бюджет полностью всех доходов и расходов правительственных органов. С точки зрения полноты различают бюджет брутто и бюджет нетто. В бюджет брутто включаются все валовые доходы государства и валовые расходы, в бюджет нетто — только чистые расходы и доходы. Например, расходы на государственные предприятия включаются в бюджет брутто, а в бюджете нетто отражается только разница между доходами и расходами.

Единство бюджета заключается как в единообразном порядке составления бюджета, так и в единой бюджетной документации. Должен быть один бюджет, в котором отражаются все доходы и расходы государства. Кроме того, единство предполагает сопоставимость частей бюджета между собой. Для этого применяется единая бюджетная классификация, т.е. группировки доходов и расходов бюджета по однородным признакам. В настоящее время применяются четыре основных вида бюджетной классификации доходов и расходов бюджета:

Ведомственная классификация группирует доходы и расходы по министерствам и ведомствам; предметная — по отраслям государственного управления: военные расходы, здравоохранение, просвещение и т.п. Экономическая классификация группирует расходы по хозяйственным признакам: капиталовложения, зарплаты, пенсии, ссуды и т.д. Смешанная классификация сводится к группировке расходов в шахматном порядке: по двум видам бюджетной классификации в вертикальном и горизонтальном направлениях (например, по горизонтали — по экономическим признакам, а по вертикали — по предприятиям).

Правдивость (реальность) бюджета предполагает, что все суммы доходов и расходов бюджета должны быть обоснованы и правильны.

Гласность бюджета предполагает открытое обсуждение бюджета и утверждение его законодательным органом страны.

Функции государственного бюджета. Государственный бюджет выполняет следующие функции:

  • а) распределительную. Эта функция бюджета проявляется через формирование и использование централизованных фондов денежных средств по уровням государственной и территориальной власти и управления. В развитых странах через бюджеты разных уровней перераспределяется до 50% ВВП.
  • б) стимулирующую. С помощью бюджета государство регулирует хозяйственную жизнь страны, экономические отношения, направляя бюджетные средства на поддержку или развитие отраслей, регионов. Регулируя таким образом экономические отношения, государство способно целенаправленно усиливать или сдерживать темпы роста производства, ускорять или ослаблять рост капиталов и частных сбережений, изменять структуру спроса и потребления. В этом и проявляется стимулирующая функция бюджета.
  • в) социальную. Эта функция состоит в аккумуляции средств в бюджете и использовании их на осуществление социальных программ, направленных на развитие здравоохранения, культуры, образования, поддержку малоимущих.
  • г) контрольную. Эта функция бюджета предполагает возможность и обязательность государственного контроля за поступлением и использованием бюджетных средств.

Доходы и расходы бюджета. Перераспределение валового внутреннего продукта через бюджет имеет две взаимосвязанные, происходящие одновременно и непрерывно стадии: 1) образование доходов бюджета; 2) использование бюджетных средств (расходы бюджета).

Доходы бюджета — эго денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Доходы бюджета могут носить налоговый и неналоговый характер. Основным источником налоговых доходов являются вновь созданная стоимость и доходы, полученные в результате ее первичного распределения (прибыль, заработная плата, добавленная стоимость, ссудный процент, рента, дивиденды и т.д.), а также накопления. В доходах центрального бюджета различных государств налоги составляют 80—90%. Неналоговые доходы бюджетов образуются в результате либо экономической деятельности самого государства, либо перераспределения уже полученных доходов но уровням бюджетной системы. Неналоговые доходы включают:

  • • доходы от продажи государственной и муниципальной собственности;
  • • доходы от внешнеэкономической деятельности;
  • • доходы от реализации государственных запасов.

Расходы бюджета — это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Расходы государственного бюджета стран с развитой рыночной экономикой включают следующие основные группы расходов:

  • • на национальную оборону;
  • • развитие экономики;
  • • социально-культурные нужды;
  • • содержание государственного аппарата управления;
  • • обслуживание государственного долга.

Расходы бюджета носят в основном безвозвратный характер. На возвратной основе могут предоставляться только бюджетные ссуды. Структура бюджетных расходов ежегодно устанавливается в бюджетном плане и зависит, как и бюджетные доходы, от экономической ситуации и общественных приоритетов.

Бюджетное устройство и бюджетная система. Бюджетное устройство характеризует организацию бюджетной системы, принципы ее построения и функционирования; оно устанавливается и регламентируется законодательными актами, которыми определены права центральных и местных органов власти по составлению, утверждению и исполнению бюджетов. Кроме того, бюджетное устройство предусматривает распределение доходов и расходов между отдельными видами бюджета. Бюджетное устройство определяется государственным устройством. В унитарных государствах существуют два звена бюджетной системы (государственный бюджет и местные бюджеты), в федеральных — три звена (так, в Российской Федерации эго еще и бюджеты субъектов РФ). Бюджетная устройство Российской Федерации включает три уровня: 1) федеральный бюджет; 2) бюджеты субъектов РФ; 3) местные бюджеты.

Бюджетная система Российской Федерации включает федеральный бюджет, 21 республиканский бюджет республик в составе Российской Федерации, 55 краевых и областных бюджетов и бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга, один областной бюджет автономной области, 10 окружных бюджетов автономных округов и около 29 тысяч местных бюджетов (районные, городские, поселковые и сельские бюджеты). Бюджеты, входящие в бюджетную систему РФ, самостоятельны и не включаются друг в друга, т.е. бюджеты субъектов РФ не включаются в федеральный бюджет, а местные бюджеты не включаются в региональные бюджеты.

Консолидированный бюджет Российской Федерации — э го свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Он включает федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ. Консолидированный бюджет не утверждается законодательными органами. Это статистический свод бюджетных показателей, которые характеризуют доходы и расходы — источники поступления средств и направления их использования по территории в целом и по отдельным субъектам РФ. Консолидированные бюджеты необходимы:

  • а) для бюджетного планирования (нормативы отчислений в нижестоящие бюджеты);
  • б) при анализе формирования и использования централизованного финансового фонда страны;
  • в) при расчетах, характеризующих различные виды обеспеченности жителей страны, территорий. В свою очередь, среднебюджетные показатели являются критериями для сравнительного анализа состояния отдельных территорий.

Финансовые отношения между различными звеньями бюджетной системы строятся на основе принципа бюджетного федерализма, предусматривающего:

  • • самостоятельность бюджетов различных уровней;
  • • разграничение бюджетной ответственности и расходных полномочий между бюджетами различных уровней;
  • • бюджетное регулирование, т.е. сбалансирование нижестоящих бюджетов за счет вышестоящих, и процесс сбалансирования государственного бюджета.

Методы бюджетного регулирования. Существенное значение для налоговой и кредитной политики государства имеет бюджетное регулирование. Например, превышение расходов над доходами, т.е. бюджетный дефициту требует либо роста налогов, либо увеличения государственного долга, что в конечном итоге приводит к росту налогового бремени. Бюджетное регулирование осуществляется следующими методами:

  • 1) зачисление в доход нижестоящего бюджета части доходов вышестоящего (обычно устанавливается процент отчислений от федеральных налогов);
  • 2) дотация; 3) субвенция; 4) кредитные ресурсы.

ДотациЯу как правило, выдается из вышестоящего бюджета нижестоящему в твердой сумме для покрытия кассового разрыва. При этом методе устанавливаются не только сумма разрыва, но и время разрыва между доходами и расходами. Дотации могут применяться и для финансирования социальных или экономически важных проблем, если нижестоящий бюджет не регулируется другими методами.

Субвенция означает долевое участие вышестоящего бюджета в целевых мероприятиях нижестоящего. При этом покрывается не вообще кассовый разрыв нижестоящего бюджета, а осуществляется долевое финансирование. При субвенции также заранее оговариваются сумма и сроки финансирования из вышестоящего бюджета.

Кредитные ресурсы — это средства, передаваемые на возмездной основе иод проценты или без них.

Бюджетный процесс. Под бюджетным процессом понимается регламентированная деятельность государственных органов но составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета. Обычно государственный бюджет составляется на год, однако может составляться и на более продолжительный период. Срок, на который составляется бюджет, называется бюджетным периодом (годом). Бюджетный год не всегда совпадает с календарным годом. Так, в США до 1977 г. бюджетный год начинался с 1 июля, а с 1977 г. — с 1 октября. В Японии и ФРГ бюджетный год начинается с 1 апреля, в Италии — с 1 июля, в России — с 1 января. Составлением проекта бюджета занимается обычно министерство финансов (в США, где президент является и главой правительства, составлением бюджета занимается Бюджетное бюро при президенте). Отличительной особенностью бюджетов большинства стран является их ориентировочный характер, поскольку вся хозяйственная жизнь подчинена законам рынка, т.е. если достаточно точно можно определить величину расходов, то поступления в бюджет зависят от сложившихся фактических доходов предпринимателей, рабочих, служащих, государственных предприятий.

Методы составления бюджета. При исчислении доходов и расходов бюджета применяются три метода: 1) автоматический; 2) метод мажораций и минораций; 3) метод непосредственной оценки. При автоматическом методе итоги бюджета по доходам и расходам за прошлый период переносятся в бюджет на новый период. Этот метод применяется к отдельным разделам и статьям бюджета. Метод мажораций и минораций основан на статистической обработке динамического ряда за 10— 15 ле г. Определяется тенденция ряда, находится тренд, и но нему корректируют отдельные статьи доходов и расходов бюджета. При этом тенденция роста называется мажорацией, а уменьшения — минорацией. Метод непосредственной оценки основан на изучении реальной коныонктуры. При помощи непосредственной оценки составители бюджета пытаются определить ожидаемые поступления в государственный бюджет и изменение расходов бюджета.

В последние десятилетия в практике большинства государств получило большое развитие долгосрочное бюджетное прогнозирование и про- граммирование. Внешне это находит выражение в составлении цепных и скользящих бюджетов. Цепной бюджет составляется на несколько лег вперед но правительственным программам гражданских капиталовложений, военного строительства, разработки новых видов вооружений и т.п. По этим программам суммы автоматически включаются в бюджеты соответствующих лет без дополнительного утверждения. Скользящий бюджет составляется по принципу пятилетних планов, т.е. бюджет первоначально составляется на пять лет и по мере составления годовых бюджетов пятилетний бюджет передвигается на год вперед. При этом вносятся коррективы в годовые разбивки на все годы.

В основе ценных и скользящих бюджетов, а также вообще бюджетного планирования в последние десятилетия преобладает метод ППБ: планирование — прогнозирование — разработка бюджета. Этот метод основан на действии долговременных правительственных программ. При составлении таких программ прогнозируются как величина требуемых для их решения ресурсов (не только финансовых, но материальных и трудовых), так и ожидаемые результаты.

Бюджетный процесс в Российской Федерации. В России бюджетный процесс состоит из следующих этапов:

  • 1) сводное финансовое планирование и прогнозирование;
  • 2) составление, рассмотрение и утверждение проекта бюджета;
  • 3) исполнение бюджета;
  • 4) анализ и контроль исполнения бюджета.

Функции по составлению и исполнению бюджетов закреплены за органами исполнительной власти. Рассмотрением и утверждением бюджета занимаются законодательные органы власти. В соответствии с законами Правительство РФ принимает постановление о разработке бюджетной системы на предстоящий финансовый год (в России это календарный год). Далее организуется работа по составлению проекта бюджета: прогнозируется социально-экономическое развитие, прорабатываются и согласовываются основные показатели развития. Президент РФ корректирует представленный ему бюджет, и после этого бюджетное послание президента выносится на Федеральное Собрание и публикуется в печати. Бюджетное послание включает в себя основные показатели социально- экономического развития Российской Федерации, сводный финансовый баланс по территории РФ, основные направления бюджетной политики РФ, сведения о государственных доходах на территории РФ, проект консолидированного бюджета РФ, оценку исполнения бюджетов предыдущего и текущего финансовых годов.

Государственная Дума при рассмотрении федерального бюджета в первом чтении обсуждает концепцию и прогноз социально-экономического развития Российской Федерации, основные направления бюджетной и налоговой политики, основные принципы взаимоотношений федерального бюджета с бюджетами субъектов РФ. Рассматриваются основные характеристики федерального бюджета на предстоящий год. При отклонении проекта федерального бюджета в первом чтении Государственная Дума может:

  • а) передать законопроект в согласительную комиссию по уточнению основных характеристик бюджета;
  • б) возвратить законопроект в Правительство РФ на доработку;
  • в) поставить вопрос о доверии Правительству РФ.

При рассмотрении проекта федерального бюджета во втором чтении Государственная Дума утверждает расходы федерального бюджета но разделам бюджетной классификации в пределах общего объема расходов федерального бюджета, утвержденного в первом чтении.

При обсуждении законопроекта в третьем чтении Государственная Дума обсуждает расходы федерального бюджета по подразделам функциональной классификации, но всем уровням ведомственной классификации, федеральным целевым программам. В четвертом чтении Государственная Дума рассматривает поправки к проекту закона о федеральном бюджете.

Исполнение бюджета — важнейший этап бюджетного процесса. Оно начинается после утверждения бюджета законодательными органами. Эта стадия бюджетного процесса включает выполнение доходной и расходной частей бюджета. Органы исполнительной власти в процессе исполнения бюджета могут вносить изменения в пределах утвержденных ассигнований по статьям бюджетной классификации. В финансовом органе на основании показателей бюджета составляется бюджетная роспись доходов и расходов, которая утверждается исполнительным органом власти. Бюджетная роспись — э го документ, который содержит детальные показатели доходов, средств заимствований и расходов утвержденного бюджета в соответствии с действующей бюджетной классификацией и направляется для сведения в органы представительной власти и контрольно-счетные органы.

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ЕЁ ЗВЕНЬЯ

Финансовая система – это совокупность финансовых отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса, упорядоченных определенным образом. Несмотря на то, что каждый элемент финансовой системы имеет относительную самостоятельность и осуществляет определенный набор специфических, присущих исключительно ему функций, все элементы находятся в тесном взаимодействии как, между собой, так и с другими системами. Все составные части финансовой системы принято выделять, учитывая ряд критериев. Исходя из этих критериев выделяют 2 основах блока, каждый из которых имеет свою сложную внутреннюю структуру (рис. 1).

Каждое звено этой системы отличается особыми методами формирования и использования фондов денежных средств, а также играет различную роль в общественном воспроизводстве.

Централизованные финансы представляют собой определенный инструмент, с помощью которого осуществляется регулирование национальной экономики в целом. Данный тип финансов мобилизуют ресурсы в бюджетную систему, а также с его помощью происходит распределение финансов между отраслями народного хозяйства и определенными экономическими регионами.

Рисунок 1. Звенья финансовой системы РФ

Децентрализованные финансы предназначены для регулирования экономических, а также социальных отношений в рамках отдельно взятых хозяйствующих субъектов. Этот вид составляют основу финансов. Финансы домохозяйств (населения) – это личные финансы или по-другому финансовые отношения, возникающие между физическими лицами, которые ведут общее хозяйство. Домохозяйство следует отличать от семьи. Основное их отличие заключается в том, что домохозяйство может включать, кроме родственников, людей, которые полностью или частично вносят свою долю в бюджет домохозяйства.

Первый блоков финансовой системы – централизованные доходы, включающие в себе определенные экономические элементы.

Государственный бюджет представляет собой главное звено всей финансовой системы. Бюджет принято подразделять на две взаимосвязанные группы статей: доходную и расходную. В доходной части бюджета отображаются источники поступления средств и их количественные параметры. В расходной части содержится информация о направлениях и сферах, в которых расходуются деньги, их количественные параметры. Основной источник формирования государственного бюджета – налоги, взимаемые с физических и юридических лиц. Государство также вправе привлекать дополнительные доходы в бюджет путем продажи на официальных финансовых рынках облигаций, определенных казначейских обязательств и в заключении других видов ценных бумаг, подлежащих продаже.

Внебюджетные фонды – это средства Правительства РФ, а также местных органов власти, которые связанны с финансированием расходов, не включаемых в государственный бюджет. Создание подобных фондов связано с необходимостью иметь определенное количество доходов, которые бы не завесили от статей государственного бюджета.

В Российской Федерации на данный момент насчитывается около 32 внебюджетных фондов, имеющий социальную и экономическую направленность.

Государственный кредит выделяют в самостоятельное звено государственных финансов, поскольку ему присущи не свойственные другим звеньям формы финансово-кредитных отношений. Государственный кредит рассматривают как особую форму денежных отношений, возникающий между государством, физическими и юридическими лицами.

Фонды имущественного и личного страхования предназначены для возмещения ущерба, который может быть нанесен предприятиями или населению в результате стихийных бедствий, а также для выплаты застрахованному лицу материального обеспечения при наступлении определенного страхового случая. Страховые фонды обычно выступают в роли крупных резервов определенных инвестиционных запасов и играют важнейшую экономическую и финансовую функцию.

Одним из наиболее динамично развивающихся звеньев финансовой системы является фондовый рынок, на котором происходит обращение капиталов. Фондовый рынок является своеобразной платформой, который обеспечивает перемещение капитала в те отрасли, в которых уровень дохода наиболее высок. Основным ориентиром участников фондового рынка является более высокий уровень дохода по сравнению с вложениями денежных средств в банк.

Второй блок финансовой системы составляют децентрализованные финансы, и прежде всего финансы коммерческих предприятий и организаций.

Финансы предприятий представляют собой определенный вид экономических отношений, которые возникают при формировании, распределении, а также непосредственном использовании децентрализованного вида доходов.

Третий блок финансовой системы составляют финансы домашних хозяйств, а именно экономические отношения, возникающие при реальном обороте денег в секторе домашних хозяйств. Финансы домохозяйств являются своего рода материальной основой их жизни.

Этот вид финансов связан с предположительными доходами, а также расходами в рамках отдельной экономической ячейки общества.

Хотя происходит разграничение самостоятельных звеньев в соответствии с применяемыми особыми способами и формами образования и использования денежных фондов в каждом из них, финансовая система едина, по причине того, что базируется на абсолютно едином источнике ресурсов всех звеньев системы без исключения.

Список литературы:

Сферы финансовой системы

Финансовая система представляет собой совокупность различных фондов, управляющих наличными и безналичными финансовыми ресурсами. Денежные средства находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, финансовых институтов и домохозяйств. В процессе финансовой деятельности государство образует, перераспределяет и использует денежные средства. Государственные системы имеют разную структуру, но обладают общим признаком – наличием фондов финансовых ресурсов.

Сферы и звенья финансовой системы

Система финансов формируется из нескольких сфер или направлений финансовых отношений. Сферы по-своему формируют денежные средства, используют их и играют свою роль в общественной жизни.

Рассмотрим структуру финансовой системы РФ. По типу денежных отношений систему российских финансов можно поделить на следующие направления:

  • государственные финансы федерального, регионального и местного уровня
  • капитал экономических субъектов, компаний коммерческого и некоммерческого сектора, предприятий из различных секторов экономики
  • финансы банковско-кредитных организаций
  • капитал фондового рынка
  • государственные и частные фонды страхования
  • финансы домохозяйств

По типу фондов можно выделить две сферы финансов:

  • централизованные – это бюджеты, внебюджетные, кредитные и страховые фонды, увязанные с конкретной территорией (ресурсы государства или муниципалитетов)
  • децентрализованные – это финансы юридических и физических лиц, отраслевых, межотраслевых фондов (формируются из оборота некоммерческих, коммерческих организаций, производственных предприятий и домашних хозяйств)

Каждая сфера (централизованная и децентрализованная) состоит из звеньев или составных элементов. Например, общегосударственная сфера включает в себя такие звенья как: федеральный бюджет, внебюджетные фонды, госкредит, финансы унитарных предприятий.

Субъекты финансовой системы

Отношения в сфере финансов имеют распределительный характер. Распределение стоимости в первую очередь осуществляется субъектами. Поскольку субъекты выполняют главную роль в общественном производстве, они служат первым критерием для классификации отношений в сфере финансов. В связи с этим выделяют три крупные сферы: финансовые ресурсы предприятий, страховые организации и госфинансы.

Субъекты осуществляют формирование целевых фондов с учетом роли, которую они выполняют в общественном производстве: прямое участие, страховая защита или госрегулирование. Сфера деятельности напрямую влияет на состав и назначение целевых фондов. Каждая из вышеперечисленных сфер содержит звенья, которые группируются с учетом деятельности субъекта.

Субъекты

Финансовая сфера компаний и

организаций

Сфера страхования

Госфинансы

Системные звенья

  • финансовые ресурсы
  • коммерческого сектора
  • финансы некоммерческих учреждений
  • финансовые ресурсы
  • общественных объединений

Выделяют следующие типы страхования:

  • социальное
  • имущественное и личное
  • страховка ответственности
  • страхование рисков в бизнесе
  • госбюджет
  • внебюджетные фонды
  • госкредит

Сферы и звенья взаимосвязаны, в совокупности формируют единую финансовую систему. Звенья осуществляют обслуживание процессов распределения на внутрихозяйственном, внутриотраслевом, межотраслевом или межтерриториальном уровне.

Основные сферы финансовой системы

Система денежных отношений страны включает в себя две основные сферы финансов, играющие разную роль в общественной жизни. Рассмотрим особенности финансовых сфер.

Централизованная сфера

Централизованная финансовая сфера включает в себя бюджеты, внебюджетные, кредитные и страховые фонды, имеющие территориальную привязку. Публичные финансы представлены 3-х уровневой бюджетной системой. Госфинансы формируются из налоговых, таможенных и прочих взносов, доходов от размещения государственных ЦБ, от реализации ГЦБ, от реализации государственной собственности или от сдачи ее в аренду.

Основная роль отводится федеральному бюджету, обеспечивающему финансирование решений общенациональных задач. Через федеральный бюджет перераспределяется ВВП и НД страны. В состав бюджета входят целевые фонды, а внебюджетные фонды являются независимым звеном. На сегодняшний день в государстве существует три внебюджетных фондовых звена:

  • фонд соцстрахования
  • фонд ОМС
  • пенсионный фонд

Фонды имеют целевое назначение, предназначены для оказания социальных услуг населению, гарантируют конституционные права граждан.

Децентрализованные финансы

К децентрализованной сфере относят оборот некоммерческих, коммерческих организаций, производственных предприятий и домашних хозяйств населения. Финансы корпораций и организаций являются важным элементом денежной системы РФ. Это совокупность финансовых отношений между субъектами, формирующихся в процессе использования доходов.

Децентрализованные звенья выполняют две основные задачи:

  • распределительная функция – распределение стоимости общественного, национального дохода, в процессе деятельности предприятие получает выручку и возмещает израсходованные средства производства;
  • контрольная функция предполагает контроль финансового состояния компаний, отраслей и национальной экономики с помощью анализа прибыли, рентабельности.

Контрольная функция реализуется с помощью мониторинга денежных потоков, контроля над соблюдением структуры фондов, регулярных проверок по применению финансовых ресурсов. Процесс распределения осуществляется на трех основных уровнях: общегосударственном, уровне предприятий, компаний и производственных коллективов. Децентрализованные финансы служат важным инструментом управления, стимулирования и контроля экономики страны.

Государственная сфера финансовой системы РФ

Центральным элементом системы денежных отношений являются государственные финансы. Это сфера формирования, перераспределения, применения фондов государства, муниципальных субъектов, которые используют финансовые ресурсы для решения общественных функций и задач. Государство распределяет бюджетные поступления между субъектами РФ, муниципальными округами, экономическими отраслями, сферами производства, гражданами.

Упрощенно схему структуры финансовой системы РФ представляют в виде двух уровней:

  • главное звено (госфинансы, финансовые ресурсы коммерческих компаний, организаций, хозяйств населения)
  • вспомогательные звенья (ресурсы банковских, кредитных компаний, страховых организаций и участников фондового рынка)

Систему финансов РФ представляют в виде институциональной структуры, включающей в себя три различных уровня.

Федеральный уровень

Муниципальный уровень

Уровень хозяйствующих субъектов

  1. Госдума.
  2. Совет Федерации.
  3. Минфин РФ (Федеральное казначейство, ФНС, ФССН, Службы по бюджетному надзору и мониторингу).
  4. Центробанк.
  5. Счетная палата.
  6. Таможенная служба.
  7. Служба по финансам и рынкам.
  8. Правления внебюджетных фондов.
  1. Местные комиссии по бюджету и финансам.
  2. Департаменты финансов.
  3. Контрольный аппарат Минфина.
  4. Отделения казначейства.
  5. Управления Центробанка.
  6. Районные ФНС.
  7. Счетные комиссии.
  8. Городские таможни.
  1. Финансовые отделы.
  2. Дирекции по финансам.
  3. Департаменты.

Звенья финансово-кредитной системы

  1. Госбюджет – это государственный финансовый план по силе равный законодательным актам. Он утверждается Федеральным Собранием РФ, является главным планом страны по распределению финансовых ресурсов и инструментом воздействия на сферы общественной жизни. Цель госбюджета – это поддержание функционирования государства. Бюджет формируется из поступлений от субъектов экономики и других специфических платежей. К бюджетным расходам относят вложения в различные мероприятия, финансирование государственной системы.
  2. Госкредитование – это система денежных отношений, в процессе которых мобилизуются свободные средства бюджетов, населения и используются на условиях возвратности.
  3. Фонды страхования позволяют возмещать убытки, возникающие в результате форс-мажорных обстоятельств.
  4. Фондовый рынок – это уникальный вид денежных отношений, формирующихся в процессе купли-продажи ценных бумаг, финансовых инструментов и активов. Фондовый рынок позволяет перемещать капиталы отрасли с более высокой доходностью.

Таким образом, система госфинансов представляет собой широкую сеть органов и учреждений, которые осуществляют государственную деятельность в сфере финансов. Данную систему возглавляет Минфин РФ, руководящий всеми финансами в стране.

Органы управления финансовой системой

Управление финансовыми ресурсами осуществляют многочисленные органы власти.

Орган власти

Функция

Администрация Президента РФ

Подписание бюджетного плана, постановка целей, задач денежной политики, использование право вето на финансовые законодательные акты и проекты

Парламент РФ

Утверждение федерального бюджета, налоговых ставок, сборов, выплат, финансовых законодательных актов

Координирующий центр

Управление финансами

Минфин РФ

Минфин реализует финансовую политику, организует, направляет работу исполнительных органов, разрабатывает федеральный бюджетный план, законодательные акты в целях регулирования финансовых отношений и т.д.

ФНС и ФТС

Налоговые и таможенные органы контролируют достоверность расчета, полноту внесения налоговых, таможенных сборов и других платежей

ФС по финансовым рынкам

Контроль участников и субъектов фондового рынка в целях увеличения перечислений в бюджетный фонд

Банк России

Реализует денежно-кредитную и финансовую государственную политику, отвечает за исполнение бюджета, контролирует работу банков, финансово-кредитных компаний, микрофинансовых организаций

Счетная палата

Контроль надо соблюдением финансового законодательства и перемещением денежных ресурсов

Все общественные отношения, сформированные в финансовой сфере, контролируются государственными органами.

Характеристика сфер финансовой системы РФ

Исторически сложилось, что страны подразделяют на две группы по типу финансовой системы:

  • государства, где финансовая сфера основана на банках (Япония, некоторые страны ЕС)
  • страны с системой, базирующейся на фондовых рынках (США, Великобритания, Австралия, Сингапур)

Данное разделение является условным, так как оба типа систем постепенно сближаются. Классификация стран на два типа позволяет увидеть за счет, каких источников финансируется реальный экономический сектор: банковских кредитов или ценных бумаг. Для установления типа финансовой системы эксперты опираются на 4 фактора:

  • структура собственности
  • уровень защиты прав акционеров
  • готовностью граждан страны к риску
  • сила вмешательства правительства в экономическую жизнь

Считается, что чем меньше государство вмешивается в экономику, тем больше объем фондового рынка, свободнее оборот ценных бумаг. Участие государственных институтов в распределении денег ограничивает фондовый рынок.

Для оценки финансовой системы РФ можно использовать следующие характеристики:

  • повышенная ставка рефинансирования, кредитование наиболее доступно для субъектов из сфер экономики с высокой рентабельностью
  • высокая степень концентрации капиталов
  • финансовые ресурсы, представленные банковскими компаниями, используются по большей части для обслуживания кратковременных операций
  • большая доля бартерных сделок – фактор, урезающий деятельность финансовой сферы
  • отложенный спрос граждан в виде кредита с отрицательной ставкой
  • отсутствует сильная законодательная защита вложений в ценные бумаги, поэтому только 0,3% населения готово инвестировать в акции

Основной проблемой развития системы финансовых ресурсов РФ является то, что государственные структуры и крупные предприниматели не поддерживают друг друга. Без содействия государства бизнес не может оживить экономическую и финансовую систему.

В сфере укрепления кредитно-финансового сектора для государства существует ряд возможностей. Одним из основных источников финансовых ресурсов для банков, фондового рынка и экономики могут стать сбережения граждан. В связи с этим повышение уровня доходов населения является важной государственной задачей. Этому будет способствовать понижение налогов на доходы. Эксперты рекомендуют проводить снижение налогов, а не перераспределение с граждан на компании реального экономического сектора.

Повышение привлекательности депозитов, вкладов за счет повышения эффективности государственного страхования позволит привлечь доходы населения в банки. Кроме того, требуется совершенствование нормативной базы: внесение изменений в концепцию защиты инвесторов, совершенствование правил торговли на фондовом рынке.

Цели финансовой системы и ее сфер

Главной целью современной финансовой системы РФ является формирование условий, при которых будет осуществляться производство национального продукта при полной занятости и низком значении инфляции. Это и есть обеспечение макроэкономической стабильности.

Для достижения данной цели российская система финансов должна решить следующие задачи:

  • повышение эффективности обмена товаров и услуг
  • создание капитала в объеме, соответствующем экономическим потребностям экономики
  • превращение потребностей в реальные блага

Принципы функционирования финансовой системы

Базой для организации системы государственных финансов являются следующие принципы:

  • принцип единства предполагает наличие единой финансовой политики, законодательной и нормативно-правовой базы, единой методики формирования отчетности всех хозяйствующих субъектов
  • принцип сбалансированности – заключается в том, что стоимостная оценка имущества субъектов экономики имеет конкретные источники формирования
  • принцип целевой направленности – состоит в том, что субъекты экономики и коммерческой сферы финансов ориентированы на извлечение прибыли
  • принцип диверсификации источников финансирования предполагает инвестирование в различные объекты и виды имущества

Финансы и финансовая система Российской Федерации

Основой для благополучия и процветания любой страны является экономика. Стабильно развивающаяся экономика, которая обеспечивает высокий уровень жизни, достойные зарплаты и экономический рост должна быть построена на правильном распределении финансов. Правильное распределение финансов – это работа правительства и финансовых институтов страны.

Правильное построение экономики базируется на правильном управлении финансовой системой. Как и любая система, финансовая система является совокупностью различных правил, объектов и законов, по которым формируются финансовые отношения в государстве.

Из чего состоит данная система?

Финансовая система состоит из следующих подсистем:

  • Подсистема государственного бюджета,
  • Подсистема внебюджетных фондов,
  • Подсистема кредитований (государством и банками),
  • Подсистема фондов страхования (имущества, жизни, финансов),
  • Подсистема различных финансов предприятий, хозяйств и органов, которые выполняют цели регулирования экономики и стабилизации экономического курса.

Первые три подсистемы являются централизованными подсистемами регулирования и управления экономикой.

Главный орган, который руководит финансовой системой – Министерство финансов России. Данный орган руководит исполнительными механизмами в бюджетной, налоговой и золотовалютной политике. Также эти функции выполняют и органы власти в субъектах Российской Федерации.

Финансовой системе подчиняется и кредитная подсистема, которая выполняет функции управления деньгами государства и кредитования населения и компаний.

Важный орган государственного управления финансами – Центральный банк России, который обеспечивает регулирование и управление банковскими организациями и осуществляет регулирование курса национальной валюты и кредитную политику.

Финансовой контроль за государственным бюджетом страны осуществляет счетная палата России. А контроль за своевременную уплату налогов физическими и юридическими лицами осуществляет Федеральная налоговая служба. Она управляет сбором налоговых средств, контролирует правильность налоговых сборов, их своевременность и правомерность.

Также пополнение казны государства осуществляет таможенная служба России, которая отвечает за контроль экспортных и импортных пошлин в частности.

Система финансовых институтов РФ

Данная система образована следующими подсистемами:

  • Подсистема бюджетных фондов (государственный бюджет),
  • Подсистема внебюджетных фондов,
  • Подсистема страховых фондов и кредитов,
  • Денежно-валютная подсистема,
  • Подсистема финансов компаний и предприятий.

Все подсистемы или фонды образуются за счет реализации денежно-валютных отношений. Каждая подсистема выполняет функцию распределения национального дохода государства.

Принципы, по которым формируется финансовая система РФ

Чтобы построить правильную систему, нужно изложить ряд принципов (своеобразных правил), которым должна удовлетворять система:

  • Единство системы – общая материальная база всех подсистем. Все подсистемы подчиняются единым правовым актам и законам. Все планы по развитию экономики и расходованию средств непрерывно связаны в всех уровнях подсистем.
  • Конкретность выполнения задачи. Каждое звено выполняет определенную функцию. Например, Пенсионный фонд должен обеспечивать только социальное обеспечение, фонд медицинского страхования – только медицинское страхование граждан, налоговая служба должна обеспечивать только исполнение налогового законодательства и т.д.

Методы, по которым осуществляется деятельность финансовой системы

Метод (или способ) собирания денег:

  • Налоги (на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на землю и т.д.),
  • Сборы и пошлины (от торговых операций),
  • Штрафы,
  • Добровольные внесения средств (банковские вклады, покупка ценных бумаг, обеспечение облигаций, инвестирования крупных частных организаций),
  • Средства по страхованию.

Методы распределения денег:

  • Финансирование (предоставление средств безвозмездно),
  • Кредитование – предоставление средств с условиями возврата (чаще всего с процентами).
  • Выплаты, расчеты (пенсии, пособия, зарплаты, страховки и т.п.).

Бюджетная система России

Данная система состоит также из подсистем трех уровней:

  • Общий бюджет (федеральный бюджет),
  • Совокупность бюджетов субъектов РФ (республик, краев, автономных округов, областей, автономных областей),
  • Совокупность местных бюджетов (городские, поселковые, районные).

Данная система является самой главной составляющей финансовой системы государства. Она организовывает распределение бюджета на нужды граждан страны: на оборону, промышленность, образование, инфраструктуру, здравоохранение, торговлю и прочее.

Государственный бюджет страны пополняется за счет налоговых поступлений, пошлин на товары. Также огромную долю доходов в бюджет Российской Федерации составляют доходы от экспорта энергоресурсов – нефти и газа. Поэтому финансовая деятельность государства образует все доходные и расходные статьи бюджета. Формирование статей дохода регламентировано налоговым и бюджетным законодательством.

Доходы бюджета страныРасходы бюджета страны

Внебюджетная подсистема

Это все средства, которые не включаются в основной бюджет государства и направлены на строго определенные цели. Они имеют собственные источники пополнения и не зависят от налоговой и бюджетной политики.

Эта подсистема обособлена от госбюджета и направлена на привлечение капитала для инвестиций в приоритетные отрасли экономики и инфраструктуры. Значимые для общества проекты и институты, такие как социальное страхование, пенсионное обеспечение и обеспечение пособий также частично исполняются внебюджетными фондами.

Подсистема страховых фондов и кредитов

Финансовые кредиты представляют собой систему получения финансов и предоставления гарантий выплат по кредитам. В кредитах нуждаются многие граждане страны и компании. Средства, выданные по кредитным договорам являются дополнительными инвестициями в экономику субъектов Российской Федерации.

Государственное страхование представляет собой систему, одним из участников договора по страхованию в которой выступает государство. В эту подсистему входит важная составляющая социального страхования – выплата государством пенсий и пособий, обеспечение медицинского страхования граждан, страхование военных и служащих правоохранительных органов. Эта подсистема формирует специальные страховые фонды для обеспечения этих функций (например, Пенсионный фонд РФ, Фонд медицинского страхования, федеральные фонды страхования).

В сфере страхования жизни или имущества фонд аккумулирует средства, полученные исключительно от участников программ страхования. .к. выплаты наступают не в каждом случае (а только в случае страховой ситуации), часть средств может инвестироваться в другие виды потребностей.

Финансы компаний и предприятий

Это самостоятельная часть финансовой системы России и представляет собой совокупность средств, полученных в результате финансовой деятельности предприятий.

Финансы компаний образуют базовую и самую важную составляющую общей финансовой системы государства, т.к. на этом уровне образуется большое количество капиталов, преобразуются ресурсы, которые превращаются в товары потребления. Именно на товарах и услугах завязана большая часть товарно-денежных отношений, формирующих систему финансов государства в виде налогов, пошлин и страховых взносов.

Основной источник финансов в финансовой системе образуется за счет предприятий – материальные ресурсы. Товары, услуги. Все это формирует национальное богатство и национальный доход.

Органы, контролирующие систему финансов России

Данные органы называют специально уполномоченными и они осуществляют функцию управления финансами.

Законодательные органы Верхняя палата Парламента – Совет Федерации России и нижняя палата – Государственная Дума РФ.
Исполнительные органы Правительство РФ, Министерство финансов, Счетная палата, Казначейство, Налоговая, Центробанк РФ.

Финансовая система России, как и любая система состоит из подсистему, главными из которых являются:

  • Министерство финансов,
  • Центробанк,
  • Налоговая служба.

Главным документом, по которому осуществляется распределение финансов на нужды граждан и страны является государственный бюджет России.

Органы контроля за исполнением всех функций системы финансов осуществляют органы исполнительной и законодательной властей.

Подсистемами, фонды которых не являются частью государственного бюджета, являются подсистема страхования и подсистема финансов предприятий:

  • Страхование обеспечивает граждан социальными пособиями (пенсиями, пособиями по безработице), медицинским страхованием, страхованием жизни и имущества.
  • Предприятия обеспечивают страну капиталом, товарами и услугами и являются самым основным звеном, формирующим экономику и национальное благосостояния нашей страны.

45. Государственный бюджет как центральное звено финансовой системы

Государственный бюджет – это ведущее звено финансовой системы любого государства. Он объединяет основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы) в их действии, то есть через бюджет осуществляется постоянная мобилизация денежных ресурсов и их расходование.

Государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий год, имеющий силу закона. По материальному содержанию он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств государства, а по социально-экономической сущности – это основное орудие перераспределения национального дохода.

Россия является федеративным государством и имеет трехуровневую бюджетную систему, включающую федеральный (государственный), территориальный и местные бюджеты. Федеральный бюджет является главным звеном бюджетной системы РФ. Он выражает экономические денежные отношения, опосредующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства, и утверждается Федеральным собранием РФ как закон. Через этот бюджет мобилизуются средства предприятий различных форм собственности и частично доходы населения. Они направляются на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепление обороноспособности страны, содержание органов государственного управления, финансовую поддержку бюджетов субъектов РФ, погашение государственного долга и на другие цели.

В последнее время возросла роль местных бюджетов, так как они призваны обеспечить финансовыми ресурсами социально-экономическое развитие той или иной территории. Доходная часть формируется за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов. Расходная часть бюджета, в основном, состоит из расходов на текущие и капитальные затраты. Основная часть бюджетных средств приходится на текущие расходы – это расходы, направляемые главным образом на социальные нужды.

За последние годы на местные бюджеты были переложены дополнительные расходы по финансированию социальной инфраструктуры и ряд других расходов.

44. Финансовая система и финансовая политика государства

Финансовая система — форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. Процесс распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта представляет собой финансовый механизм, который включает в себя систему организации, регулирования и планирования финансов, способов формирования и использования финансовых ресурсов у хозяйствующих субъектов, наёмных работников, государства и органов местного самоуправления. В процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений (государства, хозяйствующих субъектов, наёмных работников и органов местного самоуправления) накапливаются различные фонды денежных доходов.

В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято разделять на две сферы: централизованные финансы; децентрализованные финансы. Финансовая система также подразделяется на четыре подсистемы: Финансы хозяйствующих субъектов Финансы домашних хозяйств; Государственные финансы; Муниципальные финансы. Первые две подсистемы относятся к сфере децентрализованных финансов, а вторые две — к сфере централизованных (публичных) финансов.

Финансовая политика является составляющей экономической политики государства и проявляется в использовании государственных финансов, регулировании расходов и доходов, формировании и использовании государственного бюджета, налоговом регулировании, управлении денежным обращением, воздействием на курс национальной валюты.

Финансовая политика государства прежде всего направлена на: преодоление спада производства; стимулирование производства; сокращения расходов на оборону; поддержку социальных программ; мобилизацию финансовых ресурсов и их эффективное использование.

К основным направлениям деятельности государства в сфере финансовой политики относят:

1)регулирование экономики с помощью перераспределения расходов и доходов (фискальная политика);

2) регулирование бюджетных процессов (бюджетная политика).

Государственный бюджет – это годовой план расходов государства и источников их финансирования.

Основными направлениями расходов Государственного бюджета являются: 1) на оборону; 2) на сектор государственного управления; 3) на нужды народного хозяйства: развитие инфраструктуры; государственный сектор экономики; аграрный сектор экономики; развитие внешнеэкономической деятельности. 4) социальные нужды: наука; образование; охрана здоровья; социальная защита; культура и искусство; физическая культура и спорт; охрана окружающей среды.

Необходимым условием проведения финансово–бюджетной политики является сбалансированность бюджетов всех уровней. Превышение доходов над расходами составляет профицит бюджета, а превышение расходов над доходами – дефицит бюджета. Способом преодоления дефицита бюджета, не вызывающем рост инфляции, является эмиссия ценных бумаг. Таким образом, государство становится участником рынка ценных бумаг и фондового рынка.

Доходы Государственного бюджета формируются за счет: налоговых поступлений; доходов от операций с капиталом, который находится в общегосударственной собственности; доходов государственных целевых фондов; других доходов, установленных законодательством.

В структуре государственных расходов расходы на социальные нужды являются наиболее уязвимыми. Объемы социальных расходов могут быть значительно снижены в пользу решения государственных проблем чрезвычайного характера. Фискальная политика – деятельность государства по формированию и регулированию государственного бюджета, а также мобилизации средств в государственную казну из других источников. К основным функциям налогов относят: фискальную – формирование финансовых ресурсов государства; социальную – поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп; регулирующая – осуществление регулирования экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, внешнеэкономической деятельности и т.д.

К общегосударственным налогам и сборам относят: налог с доходов физических лиц; налог на прибыль предприятия; налог на добавленную стоимость; акцизные сборы; плата за землю.

Налоговые поступления обеспечивают примерно 70 % Государственного бюджета.

К местным налогам и сборам относят: коммунальные сборы.

Денежно–кредитная политика государства представляет собой комплекс мероприятий по регулированию денежного предложения и цены кредита. При осуществлении денежно-кредитного регулирования выделяют инструменты прямого и непрямого (опосредованного) влияния.

К инструментам прямого регулирования относят: денежную эмиссию; прямое регулирование деятельности банков; количественные ограничения кредита; определение маржи и размеров кредита и т. д.

Денежная эмиссия представляет собой обеспечение экономики средствами обращения, платежа, накопления, а также покрытия дефицита государственного бюджета.

2. Основные звенья финансовой системы рф и их характеристика

Финансовая система РФ включает следующие звенья финансо­вых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит. Фонды страхования. Фондовый рынок, фи­нансы предприятий различных Форм собственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, обеспечи­вающие потребности расширенного воспроизводства на макроуров­не, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспе­чения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне (рис. 2.1).

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обу­словлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализо­ванных фондов денежных средств. Общегосударственные централи­зованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределе­ния и перераспределения национального дохода, созданного в от­раслях материального производства.

Важная роль, которую выполняет государство в области эконо­мического и социального развития, приводит к необходимости цен­трализации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и вне­бюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в ре­шении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой сис­темы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежныхфондов в каждом отдельном звене, финансовая система — единая система, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев.

Основой единой финансовой системы служат финансы предпри­ятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе матери­ального производства. Источником централизованных государст­венных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народно­го хозяйства; перераспределении финансовых ресурсов между от­раслями экономики и регионами страны, производственной и непро­изводственной сферами, а также формами собственности, отдель­ными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансо­вой политики государства.

Общегосударственные финансы органически связаны с финан­сами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере мате­риального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и ис­пользования банковских кредитов. При недостатке собственных средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпри­нимательских рисков.

Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансо­вой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Через финансовую систему государство воздействует на форми­рование централизованных и децентрализованных денежных фон­дов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

Государственный бюджет — главное звено финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования центра­лизованного фонда денежных средств для обеспечения функций ор­ганов государственной власти.

Государственный бюджет является основным финансовым пла­ном страны, утверждаемым Федеральным Собранием РФ как закон. Через госбюджет государство концентрирует значительную долюнационального дохода для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохо­да, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития обществен­ного производства.

Он обеспечи­вает выполнение функций государства, заключающихся в проведении государственной политики, главным образом по­средством перераспределения доходов, полученных в первую очередь через систему налогообложения. Государствен­ный бюджет РФ объединяет федеральный бюджет, террито­риальные бюджеты (бюджеты субъектов Федерации) и мест­ные бюджеты.

До 1991 г. государственный бюджет РСФСР, как и всех других союзных республик, включался в государственный бюджет СССР.

Государственный бюджет СССР состоял из союзного го­сударственного бюджета, государственных бюджетов 15 со­юзных республик и бюджета государственного социальногострахования. В 1970—1990 гг. в союзном бюджете концентри­ровалось от 47 до 53% общего объема финансовых ресурсов государственного бюджета. На бюджеты союзных республикприходилось 47—53% финансовых ресурсов, из которых 35% находилось в распоряжении республиканских бюджетов со­юзных республик и 15% — в местных бюджетах.

В 1991 г. бюджетная система Российской Федерации пре­терпела существенные изменения. В соответствии с Зако­ном РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджет­ного процесса в РСФСР» от 10 октября 1991 г. № 1734-Iи рядом постановлений Правительства РФ государственная бюд­жетная система России была перестроена.

В настоящее время она состоит из бюджетов трех уровней:

  • федерального бюджета;

  • бюджетов субъектов Федерации (территориальных бюджетов);

  • местных бюджетов (бюджетов муниципальных обра­зований).

Федеральный бюджет на соответствующий год разра­батывается и утверждается в форме федерального закона; бюджеты субъектов Федерации (территориальные бюдже­ты) — в форме законов субъектов Федерации; местные бюджеты — в форме правовых актов представительных органов местного самоуправления либо в порядке, уста­новленном уставом муниципальных образований (в большин­стве случаев утверждаются в форме решения). Структура бюджетной системы РФ приближена к структуре бюджет­ных систем западных стран.

Государственный бюджет с 2008 года принимается не на один, а на три года. Это обусловлено необходимостью сделать более длинный бухгалтерский и налоговый периоды, а так же эффективной реализации нацпроектов и госзаказов.

В условиях перехода на рыночные отношения государственный бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются лишь методы его воздействия на общественное производство путем создания иного режима расходования бюджетных средств. В современных условиях развитие общественного производства обеспечивается не методами бюджетного финансирования и дотирования, а с помощью экономи­ческих методов, позволяющих перейти к финансовому регулирова­нию экономики.

Средства бюджета должны направляться на осуществление ин­вестиционной политики, субсидирование предприятий, финансиро­вание конверсии оборонных отраслей. Расходы бюджета в области экономики призваны способствовать формированию рациональной структуры общественного производства, наращиванию научно-технического потенциала, обновлению материально-технической базы. Применяя различные формы воздействия на экономику, госу­дарство способно существенно изменить сложившиеся народнохо­зяйственные пропорции, например ликвидировать нерентабельные предприятия или их перепрофилировать.

Государственное регулирование экономики позволяет сущест­венно сократить расходы бюджета, изменить их состав и структуру.

Важная роль государственного бюджета не ограничивается фи­нансированием сферы материального производства. Бюджетные ре­сурсы направляются также и в непроизводственную сферу (образо­вание, здравоохранение, культуру и др.). За счет бюджетных и вне­бюджетных фондов финансируются предприятия и учреждения социально-культурного направления. Расходы бюджета, обуслов­ленные реализацией социальной политики государства, имеют ог­ромное значение. Они позволяют государству развивать систему народного образования, финансировать культуру, удовлетворять потребности граждан в медицинском обслуживании, осуществлять социальную защиту.

Расходы бюджета на социально-культурные мероприятия имеют не только социальное, но и экономическое значение, так как преди служат для повышения материального и культурного уровней жизни народа.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды.

Внебюджетные фонды — это средства федерального правитель­ства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет.

При переходе к рыночным условиям хозяйствования были образо­ваны следующие государственные внебюджетные социальные фонды: пенсионный, социального страхования, обязательно­го медицинского страхования. Эти фонды являются федераль­ной собственностью, но действуют как самостоятельные фи­нансово-кредитные учреждения финансовой системы.

Наряду с государственными внебюджетными фондами социального назначения создаются фонды экономического назначения, за счет которых обеспечиваются потребности государства в решении экономических задач. Организацион­но внебюджетные фонды отделены от бюджетов, имеют оп­ределенную самостоятельность.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налого­плательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы от­числений во внебюджетные фонды включаются в состав себестои­мости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение— финансирова­ние социальных услуг, предоставляемых населению, что га­рантирует использование средств в полном объеме.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позво­ляет оперативно финансировать важнейшие социальные мероприя­тия. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, с другой — дает возможность расходовать средства не в полном объеме. Поэтому в целях усиления контроля за расходо­ванием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консоли­дации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направ­ленности их расходов.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по по­воду мобилизации государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возврат­ности для финансирования государственных расходов.

Государственный кредит отражает кредитные отно­шения по поводу привлечения государством временно сво­бодных денежных средств населения, предприятий и орга­низаций для финансирования государственных расходов. Го­сударственный кредит основан на добровольности платежей в казну государства. Это есть государственная деятельность по получению денег в кредит, т. е. взаймы, от граждан, юридических лиц и других государств. Государственный кре­дит привлекается через размещение государственных зай­мов, денежно-вещевых лотерей и других ценных бумаг.

Кредитором выступают физические и юридические лица, заем­щиком — государство в лице его органов. Дополнительные финансо­вые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов госу­дарственных ценных бумаг. Данная форма кредита позволяет заем­щику направлять мобилизованные дополнительные финансовые ре­сурсы на покрытие бюджетного дефицита без осуществления для этих целей эмиссии. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране. В условиях инфляции государственные займы временно уменьшают у населения платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная де­нежная масса, т.е. происходит отток денег из обращения на заранее оговоренный срок.

Необходимость использования государственного кредита обу­словлена невозможностью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финанси­рования экономических и социальных программ, т.е. государствен­ный кредит является средством увеличения финансовых возможно­стей государства. На общегосударственном уровне государственные займы не выражают конкретного целевого характера, тогда как ме­стные органы власти могут использовать мобилизованные средства на благоустройство городских и сельских районов, строительство объектов здравоохранения, культурного, просветительного, жилищ-но-бытового назначения.

В зависимости от заемщика государственные займы делятся на размещаемые центральными и местными органами управления. По месту размещения государственный кредит может быть внутренним и внешним. Исходя из срока привлечения средств займы делятся на краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до пяти лет), дол­госрочные (свыше пяти лет).

Мобилизация огромных финансовых ресурсов как следствие да­ет большую государственную задолженность. Размер государствен­ного займа включается в сумму государственного долга страны.

Гос­кредит — это также внешние займы государства, когда государство берет кредит у зарубежных государств для покрытия дефицита бюджета.

Государственный долг — это вся сумма выпущенных, но непога­шенных государственных займов с начисленными по ним процента­ми на определенную дату или за определенный срок.

Государственный внутренний долг РФ означает долговое обяза­тельство Правительства РФ, выраженное в валюте страны, перед юридическими и физическими лицами. Формами долговых обяза­тельств являются кредиты, полученные Правительством РФ, госу­дарственные займы, осуществленные посредством выпуска ценных бумаг от его имени, другие долговые обязательства, гарантирован­ные Правительством РФ.

Государственный внешний долг — это задолженность по непога­шенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам.

Внутренний долг состоит из задолженности прошлых лет и вновь возникающей задолженности. Любые долговые обязательства РФ погашаются в сроки, которые не могут превышать 30 лет.

Обслуживание государственного долга выражается в осуществ­лении операций по размещению долговых обязательств, их погаше­нию и выплате по ним процентов. Эти функции осуществляет Цен­тральный банк РФ. Затраты по обслуживанию государственного долга производятся за счет средств федерального бюджета. На об­служивание государственного долга России в 2000 г. будет выделено 220 млрд руб. бюджетных средств1.

Огромный государственный долг России, как внутренний, так и внешний, отражает экономический и финансовый кризис в стране. В этих условиях РФ может использовать рефинансирование государ­ственного долга, т.е. погашение старой государственной задолжен­ности путем выпуска новых займов.

Контроль за состоянием государственного внутреннего и внеш­него долга и использованием кредитных ресурсов возлагается на Счетную палату РФ.

Фонд страхования обеспечивает возмещение возможных убыт­ков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способст­вует их предупреждению.

Страхование обеспечивает возмещение возможных убыт­ков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует проведению мероприятий по их предупрежде­нию.

До 1990 г. страхование в России было построено на началах го­сударственной монополии. Это означало, что только государство могло совершать операции по страхованию и давать гарантирован­ные обязательства по возмещению ущерба, понесенного организа­циями или гражданами в результате стихийного бедствия или несча­стного случая. Все страховые операции в стране проводились Гос­страхом СССР, который осуществлял свою работу на началах хозяйственного расчета. Государственная монополия на имущест­венное и личное страхование позволяла в общегосударственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные на эти цели.

В связи с развитием рыночных отношений появилась возмож­ность отказаться от монополии государства в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять струк­туру и направления деятельности в соответствии с новыми экономи­ческими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударст­венные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.

Страхование в условиях рыночной экономики все больше стано­вится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые компании не имеют четкой специализации по направлениям страхования.

При развитой системе страхования страховые компании специа­лизируются на проведении отдельных видов страховых услуг.

Среди звеньев финансовой системы фондовый рынок занимает особое место. Его можно выделить в самостоятельное звено, так как фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отно­шений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов — ценных бумаг.

Задача фондового рынка — обеспечение процесса перелива капи­тала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свобод­ных денежных средств. Его особенность заключается в том, что уча­стники фондового рынка рассчитывают на получение более высоко­го дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем об­ратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами.

Следующей сферой финансовой системы являются фи­нансы хозяйствующих субъектов — предприятий и органи­заций различных форм собственности. Они являются само­стоятельнымихозяйствующими субъектами, юридически­ми лицами, созданными в порядке, установленном законом, для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей.

В организациях (предприятиях) финансовой системы формируется основная часть доходов, которые в последу­ющем пересматриваются по различным каналам народно­хозяйственного комплекса.

Финансы предприятий различных форм собственности, являясь основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода.

От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и фи­нансовой независимости предприятия осуществляют свою деятель­ность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределя­ют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и возможности финансового рынка. Развитие предпринимательской деятельности способствует расши­рению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелоч­ной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответ­ственности за фактические результаты работы.

Предприятие приобретает статус юридического лица после государственной регистрации в установленном поряд­ке. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации (ГК РФ) основными признаками, позволяющими считать тот или иной хозяйствующий субъект юридическим лицом, явля­ются:

  • наличие в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества;

  • самостоятельная ответственность по своим обяза­тельствам имеющимся в его распоряжении обособленным имуществом;

  • приобретение и осуществление гражданских прав от своего имени;

♦ выступление в качестве истца и ответчика в судах.

Пункт 1 ст. 48 ГК РФ гласит, что юридическое лицо должно иметь самостоятельный баланс либо смету, посколь­ку наличие такого документа выражает и в определенной степени обеспечивает имущественное обособление и орга­низацию имущественной самостоятельности юридического лица. Самостоятельность бухгалтерского баланса состоит в том, что в нем отражаются все имущество, поступления, затраты, активы и пассивы юридического лица.

Структурное подразделение или филиал также может вести бухгалтерский учет, составлять и иметь отдельный баланс. Но этот баланс не является самостоятельным, по скольку ряд затрат, без которых деятельность данного под­разделения не могла бы осуществляться (так называемые общезаводские расходы), в бухгалтерском учете подразде­ления и его балансе не отражаются.

В условиях рыночных отношений предприятия осуще­ствляют деятельность на началах коммерческого расчета, при котором расходы должны покрываться за счет собствен­ных доходов. Главным источником развития предприятия становится прибыль.

Однако не все предприятия (организации) строят свою работу на принципах коммерческого расчета.

Гражданский кодекс РФ разграничивает юридических лиц на коммерческие и некоммерческие организации. Во внима­ние принимается основная цель. В качестве критерия такого разграничения служит также порядок использования полу­ченной прибыли.

Таким образом, в сфере финансов предприятий выделя­ют следующие звенья финансовой системы:

  • финансы предприятий, функционирующих на коммер­ческих началах;

  • финансы предприятий, осуществляющих некоммерчес­кую деятельность;

  • финансы государственных и муниципальных предпри­ятий;

  • финансы общественных организаций (объединений).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *