Отчисления в ремонтный фонд формула

Расчет отчислений в ремонтный фонд

11.2.6. Расчет отчислений в ремонтный фонд

Ремонтный фонд создается в организациях жилищно-коммунального хозяйства для проведения ремонта основных средств, имеющих длительный период использования, продолжительные межремонтные сроки, а также высокую стоимость ремонтов.

Отчисления в ремонтный фонд определяются исходя из балансовой стоимости основных средств, нормативов отчислений, которые разрабатываются и утверждаются организациями ЖКХ по согласованию с собственником объектов жилищно-коммунального хозяйства.

Исходной базой для определения нормативов отчислений в ремонтный фонд являются следующие данные:

· срок службы основных средств;

· продолжительность межремонтных циклов;

· регламент проведения ремонтных работ по каждому виду основных средств, а также элементов и конструкций;

· сметы затрат на проведение ремонтных работ.

Принимаем средний коэффициент отчислений в ремонтный фонд по всем видам оборудования К= 0,015 и в таблице № 28 рассчитаем сумму отчислений в ремонтный фонд по формуле: Срф= БС*К

Таблица №28

№№ ПП Виды сооружений Балансовая стоимость, тыс. руб. Норматив отчислений % Отчисления в ремонтный фонд
Главная КНС 28576,8 0,015 428,7
Очистные сооружения 202154,4 0,015 3032,3
Канализационная сеть 73398,5 0,015 1101,0
Напорный трубопровод 5292 0,015 79,4
итого:

316851,7

4641,3

11.2.7. Расчет прочих прямых расходов

В состав прочих прямых расходов по водоотведению включаются затраты на вывоз осадка. Расчет затрат производится по формуле:

Спр= Wосгод Р,

где Wосгод –годовой объем осадка при влажности 82%, Wосгод=306,2 тыс. м3

Р – расценка на вывоз 1 м3 осадка.

Расценку на вывоз осадка возьмем из «Сборника комплексных расценок на вывозку технологических осадков с московских станций аэрации» , разработанного «Мосводоканалниипроектом» и утвержденного протоколом Межведомственной комиссии Правительства Москвы. Выбираем расценку на вывозку осадка после переработки в цехе механического обезвоживания после вакуум-фильтров, влажностью 82%, плечо перевозки-8 км

Расценка включает в себя следующие расходы:

· выполнение работ по: погрузке осадка в автотранспорт, вывозку осадков самосвалом в места депонирования или на с/х поля На расстояние от 1-100км, перемещение осадка в места укладки бульдозером;

· накладные расходы –14%;

· плановые накопления –6%;

· зимнее удорожание 2,4%;

· налог на пользователей дорог –1%.

Таким образом, расценка составит Р= 14,2 руб./м3

Спр= 306,2*14,2=4348 тыс.руб..

11.2.8. Расчет накладных расходов

В состав накладных расходов входят цеховые и общеэксплуатационные рсходы.

В состав цеховых расходов включены следующие виды затрат:

· затраты на оплату труда ИТР цеха и рабочих, занятых непосредственно на работах по содержанию и обслуживанию цехового хозяйства;

· отчисления от заработной платы в страховые фонды;

· затраты на содержание зданий, сооружений, оборудования и т.д;

· затраты на охрану труда;

· затраты на подготовку кадров;

· амортизационные отчисления на основные фонды цеха

Общеэксплуатационные расходы в свою очередь включают в себя административно-управленческие расходы и общехозяйственные расходы.

В состав административно-управленческих расходов помимо оплаты труда административно-управленческого персонала, отчислений в страховые фонды, охраны труда и подготовки кадров входят расходы по управлению производством это:

· канцелярские;

· почтово-телеграфные;

· типографские расходы;

· оплата услуг связи;

· командировки и служебные разъезды.

К общехозяйственным расходам также помимо оплаты труда, отчислений в страховые фонды, амортизации и охраны труда входят расходы:

· содержание зданий и оборудования;

· обслуживание вычислительной техники

· налоги, сборы, платежи;

· содержание охраны сооружений;

· оплата услуг банков и т.д.

Удельный вес накладных расходов в общей структуре себестоимости составляет в среднем 25% или 7500 тыс.руб.

Таблица №29

Рассчитаем себестоимость услуг водоотведения на 1м3

С1м3= ==4,03 руб./м3

11.3.Анализ безубыточности и обеспечения целевой прибыли.

Одним из методов ценообразования является метод анализа безубыточности и получения целевой прибыли. Методика ценообразования с расчетом на получение целевой прибыли основывается на графике безубыточности, где представлены постоянные и переменные затраты и целевая прибыль предприятия.

Постоянные издержки предприятия при неизменной мощности сооружений не зависят от объема услуг.

Переменные издержки при неизменной мощности изменяются прямо пропорционально изменению объема услуг.

Целевая прибыль расходуется на выплату налогов (35%), на развитие производства (реконструкция, строительство новых сооружений) и потребление (фонды материального поощрения).

Для предприятий-монополистов жилищно-коммунального хозяйства установлен предельный уровень рентабельности 25%.

Отсюда можно посчитать тариф на услуги водоотведения.

Т=С1м3 * 25%П=4,03*1,25=5,04 руб./м3

Как видно из таблицы № 26 в структуре себестоимости максимальную долю занимают постоянные расходы, составившие 80,7%.

По данным таблицы № 26 построим график безубыточности.

Рис. 3 Определение точки безубыточности

Точка безубыточности характеризует минимальный объем сточных вод, который должен поступить на очистные сооружения. опущенный перпендикуляр из точки безубыточности показывает минимальный объем сточных вод, необходимый для безубыточной работы сооружений водоотведения.

Определим доход от реализации услуг:

Д= Q * Ц = 7493,45* 5,04=37767 тыс. руб

где Ц –тариф на услуги водоотведения

Не смотря на включение в расчет минимальных значений показателей, определение сметной стоимости на основе тендера, себестоимость услуг и тариф на услуги водоотведения получились достаточно высокими. Из практики водопроводно-канализационного хозяйства известно, что чем меньше объем оказываемых услуг, тем больше себестоимость и стоимость услуг, это связано в первую очередь с тем, что в структуре себестоимости максимальную долю занимают постоянные расходы. В связи с чем для любого предприятия водопроводно-канализационного хозяйства для улучшения показателей финансово-хозяйственной деятельности особо актуальной становится работа по снижению издержек производства.

Для чего на предприятии должен быть план мероприятий по снижению себестоимости и экономному использованию финансовых средств. Экономия затрат может быть достигнута за счет:

· экономии электроэнергии, достигаемой за счет оптимальных режимов работы оборудования;

· экономии реагентов за счет рационального дозирования реагентов, исходя из качества поступающих сточных вод;

· экономии средств ремонтного фонда за счет более качественного проведения всех видов ремонта и своевременного выполнения графиков ППР;

· за экономии оплаты труда, достигаемой за счет увеличения производительности труда и сокращения численности персонала;

· снижения накладных расходов, включающего в себя снижение затрат на содержание зданий, сооружений, оборудования, транспортных расходов и т.д.

При выполнении плана мероприятий по снижению себестоимости сэкономить можно от 10-15% эксплуатационных расходов.

11.4. Обоснование эффективности строительства систем водоотведения.

К –капитальные вложения на строительство систем водоотведения,

К= 453148 тыс.руб.

И – издержки производства на водоотведение без учета амортизации,

И = Ссум -Ав = 30195,9-9282,7=20913,2 тыс.руб.

Цц – выручка от реализации, Цц= 7493,45*5,04=37766,99 тыс.руб.

Структура финансирования предполагает наличие у инициатора строительства 20% собственных средств и 80 % дает государство, при чем финансирование осуществляется в два этапа: 1 год строительства –30% от суммарных капитальных вложений; 2 год – 70% от суммы капитальных вложений.

Издержки в период освоения превышают проектные на 10%. Расчетный период составляет 10 лет.

Тстроительства < Т расчетный< Тстроительства + Т эксплуатации

Таблица №30 Прогноз изменения инфляции и коэффициента дисконтирования в течение расчетного периода времени.

Дисконтирование – это метод обесценивания будущих денег с позиции сегодняшнего дня.

at = ,

где Е –норматив дисконтирования в долях единиц

t – порядковый номер года

Ставка рефинансирования – это такая ставка по которой Центробанк продает кредит коммерческим банкам (50%).Для нашего проекта строительства систем водоотведения в виду того, что проект социально значимый норматив дисконтирования будет равен 1/3 от ставки рефинансирования Е= 16,7%

Таблица №31 Исходные данные для построения хронограмм затрат и результатов, в базисных и прогнозных ценах.

Чистый оборотный капитал объединяет текущие активы (сумма товарно-материальных запасов, быстрореализуемых ценных бумаг, оплаченной заранее продукции, счетов к получению наличности) за вычетом краткосрочных обязательств (до 1 года)

Чистый оборотный капитал (ЧОК) образует существенную часть первоначальных капитальных вложений, необходимых для инвестиционного проекта, поскольку это требуется для финансирования работы предприятия.

При определении ЧОК для предприятия водоотведения учитывается:

· необходимость создания запаса материально-технических ресурсов для обеспечения непрерывности процесса производства в размере 20% стоимости реагентов;

· резерв на покрытие дебиторской задолженности в размере 15% от выручки реализации услуг;

· кредиторская задолженность должна быть равна 0(высокая платежная дисциплина).

ЧОК = 20% Среаг. + 15% Ц = 0,2 * 51,3 + 0,15* 37767 = 5678,31 тыс.руб.

Таблица №32 Требуемый объем капитальных вложений и источники их финансирования.

Показатели

Всего

в том числе

на строительство

на формирование ЧОК

Всего капитальных вложений

447469,7

5678,31

из них по источника финансирования
собственные средства(20%) 90629,6 84951,29 5678,31
государственное кредитование(80%) 362518,4 362518,4

Государственный кредит берем из бюджета субъекта РФ в размере 80% стоимости строительства сроком на 8 лет под льготную ставку 10% годовых.

Таблица №33 Схема погашения кредита

Годы

Государственный кредит

сумма долга Погашение
в процентах основная сумма долга
2002 1 108755,5
2003 2 449522,8
2004 3 494475,1 49447,5 61809,39
2005 4 432665,7 43266,6 61809,39
2006 5 370856,3 37085,6 61809,39
2007 6 309046,9 30904,7 61809,39
2028 7 247237,5 24723,8 61809,39
2009 8 185428,2 18542,8 61809,39
2010 9 123618,8 12361,9 61809,39
2011 10 61809,39 6180,9 61809,39

В= 0,3 * 0,8К(1+0,1)+0,7* К*0,8*1,3 С= В(1+0,1)

Таблица № 34 Результаты определения денежных потоков участников проекта в течение его эксплуатационной фазы для системы водоснабжения.

Определение экономической эффективности

Интегральный экономический эффект:

Эт = (ФИt –Кt) at,

где t -порядковый номер года

К -капитальные вложения

ФИ — финансовый итог

at — коэффициент инфляционной корректировки

Таблица № 35 Результаты определения эффективности строительства систем водоотведения

По результатам таблицы № 35 строим график (рис 4)

Интегральный экономический эффект и срок окупаемости

Рис.4

Таким образом, срок окупаемости строительства равен 7 годам.

Список используемой литературы.

1. СниП 2.04.03-85. Канализация. Наружные сети и сооружения.- Москва: ЦИТМ Госстроя СССР, 1986 г.- 72 с.

6. Проектирование очистных сооружений городской канализации. Биологическая очистка. Аэротенки. Часть 1. Методические указания Горький: ГИСИ им. Чкалова, 1987

7. Методика планирования. учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйста.-Москва:Госстрой РФ Институт экономики жилищно-коммунального хозяйства. 1999.-135 с.

8. Сборник комплексных расценок на вывозку технологического осадка с московских станций аэрации. Москва: «МосводоканалНИИпроект», 1996 –14с

9. Нормативы численности рабочих, занятых на работе по эксплуатации очистных сооружений и насосных станций водопровода и канализации. Москва: Центральное бюро нормативов по труду Государственного комитета СССР по труду и социальным вопросам, 1990.

Информация о работе «Водоотведение и очистка сточных вод города Московской области» Раздел: Технология
Количество знаков с пробелами: 146454
Количество таблиц: 38
Количество изображений: 3

Похожие работы

48712 1 0

… воды от жилого поселка будут очищаться с надлежащим качеством, до ПДК водоемов рыбохозяйственного назначения. 3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы очистки бытовых сточных вод Для достижения НДС МУП Раменского района «Гжельское ПТО КХ» в 2009-2010 гг. планирует проводить следующие мероприятия: 1. Своевременная выгрузка илового осадка. 2. Контроль за работой воздуходувок …

59392 3 1

… его существующие и перспективные гидрологические и санитарные условия. Необходимая степень очистки сточных вод выражается уравнением: Сстq+CpaQ(aQ+q)Cпр.д, Где Сстq – концентрация загрязнений в сточных водах, с которой они могут быть спущены в водоём, в г/м3; Ср – концентрация загрязнений в водоёме выше места выпуска сточных вод в г/м3; Q – расход воды в водоёме в м3/сек; Q – …

52206 14 10

… сушки корпуса. 5. Вода не должна содержать абразивных веществ, вызывающих повреждение лакокрасочного покрытия автомобиля и стекол. 3.4. Выбор способа очистки и технологического оборудования для сточных вод, образующихся на АТП ОАО «Автотранс». На предприятии имеются пятикаскадные очистные сооружения, представляющие собой бетонные резервуары общей емкостью 800 м3. Неудобство такого способа …

101686 14 0

… подземных вод каменноугольных отложений чрезвычайно разнообразны. Поэтому глубины трубчатых колодцев, конструкция фильтров и оборудование варьируется в широких пределах. По условиям залегания водоносных горизонтов, по качеству вод территорию области можно разделить на семь гидрогеологических районов. 1. Южный район имеет трубчатые колодцы, питающиеся водами серпуховской и окской свит …

Расчет затрат по статье «Ремонтный фонд»

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

По статье «Ремонтный фонд» имеет место резервирование затрат на текущие ремонты – 6 – 7 % балансовой стоимости основных фондов без зданий и сооружений, на капитальные ремонты – аналогично 6 – 7 %.

•затраты на текущий ремонт (6 %)

1510,21 * 0,06 = 90,61 тыс. руб.

• затраты на капитальный ремонт (7 %)

1510,21 * 0,07 = 105,71 тыс. руб.

Расчет затрат по статье «Содержание зданий и сооружений»

Данная статья включает расходы по электрическому освещению зданий, расходы на водоснабжение и канализацию, отопление и т.д. Затраты по этой статье можно определить укрупнено – 3 – 4 % от балансовой стоимости зданий и сооружений.

· затраты на «Содержание зданий и сооружений» составят:

19517*0,04= 780,68 тыс. руб

Полную балансовую стоимость здания или сооружения и, если планируемым мероприятием предусмотрены дополнительно строительно-монтажные работы по реконструкции зданий, сооружений, строительство пристроек и т.д., можно определить увеличение стоимости зданий и сооружений.

Затраты на проведение строительно-монтажных работ определяется следующим образом:

ССМР =С 1м3СМР*УСМР, (12)

Для расчета амортизации зданий и сооружений составляем таблицу 2.6

Таблица 2.6 — Расчет амортизационных отчислений зданий и сооружений

Перечень зданий и сооружений Балансовая стоимость, тыс. руб. Амортизационные отчисления
Норма, % Сумма, Тыс. руб./год
1 Здание насосной станции 2 Здание станции обеззараживания и отработанного осадка 3 Усреднитель 4 Вертикальный отстойник 5 Аэротенк с аэробным стабилизатором 1,2 1,2 4,0 2,0 4,0 1,64 1,92 15,2
Итого 246,76

· для здания насосной станции:

Сбал = 8500 тыс. руб.

N = 1,2 %

8500*0,012=102 тыс. руб./год

· для зданий станции обеззараживания и отработанного осадка:

Сбал = 10500 тыс. руб.

N = 1,2 %

10500*0,012= 126 тыс. руб./год

· для усреднителя:

Сбал = 41 тыс. руб.

N=4,0 %

41*0,04= 1,64 тыс. руб./год

· для вертикального отстойника:

Сбал = 96 тыс. руб.

N = 2,0%

96*2*0,02=1,92 тыс. руб./год

· для аеротенка с аэробным стабилизатором:

Сбал =380 тыс. руб.

N= 4,0 %

380*0,04=15,2 тыс. руб./год

Расчет затрат по статье «Ремонтный фонд»

Статья «Ремонтный фонд» сметы включает резервирование затрат на текущие и капитальные ремонты зданий и сооружений.

• затраты на текущий ремонт – 2 % от балансовой стоимости зданий и сооружений

19517 * 0,02 = 390,34 тыс. руб.

• затраты на капитальный ремонт – 3 % от балансовой стоимости зданий и сооружений

19517 * 0,03 = 585,51 тыс. руб.

Расчет фонда заработной платы цехового управленческого персонала

Расчет фонда заработной платы цехового управленческого персонала проводится исходя из штатного расписания, должностных окладов специалистов и различного рода доплат.

• Инженер – технолог

Премия: 9,8 * 0,35 = 3,43 тыс. руб.

Доплата по районному коэффициенту: (9,8 + 3,43) * 0,15 = 1,99 тыс. руб.

Итого фонд зарплаты: (9,8 + 3,43 + 1,99) * 12 = 182,64 тыс. руб. / год

• Мастер

Премия: 8,5 * 0,35 = 2,96 тыс. руб.

Доплата по районному коэффициенту: (8,5 + 2,96) * 0,15 = 1,72 тыс. руб.

Итого фонд заработной платы: (8,5 + 2,96 + 1,72) * 4 * 12 = 632,64 тыс. руб.

/ год

•Техник

Премия: 7,5 * 0,35 = 2,63 тыс. руб.

Доплата по районному коэффициенту: (7,5 + 2,63) * 0,15 = 1,52 тыс. руб.

Итого фонд заработной платы: (7,5 + 2,63 + 1,52) * 4 * 12 = 559,2 тыс. руб.

/ год

• Начальник цеха

Премия: 10 * 0,35 = 3,5 тыс. руб.

Доплата по районному коэффициенту: (10 + 3,5) * 0,15 = 2,03 тыс. руб.

Итого фонд заработной платы: (10 + 3,5 + 2,03) * 12 = 186,36 тыс. руб. /год.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 2.7

Таблица 2.7 Расчет фонда заработной платы цехового управленческого персонала

Расчет затрат по статье «Расходы по охране труда»

Статья «Расходы по охране труда» включает расходы на спецодежду, спецжиры, содержание душевых и гардеробных и т.д. Эти расходы определяются укрупненно в % от фонда заработной платы всех работающих (при вредных условиях труда 15 – 17 %).

З = (2307,22 + 1560,84) * 0,16 = 618,88 тыс. руб.

Расчет затрат по статье «Начисления на фонд заработной платы»

Затраты по статье «Начисления на фонд заработной платы» включают суммарные отчисления в фонд страхования, фонд занятости, дорожный фонд (транспортный налог) и составляют 34 % от начисленного годового фонда заработной платы штатного персонала.

З = 1560,84 * 0,34 = 530,69 тыс. руб.

Расчет затрат по статье «Прочие цеховые расходы»

Затраты по статье «Прочие цеховые расходы» включают в себя износ материально – производственной базы, содержание ОТК цеха и цеховой лаборатории, расходы по рационализации и изобретательству и т. д.

Данные расходы принимаются в размере 20 % от суммы всех предыдущих статей цеховых расходов (таблица 2.8).

З = ((1560,84 + 530,69) +246,76 + 196,32 + 780,68 + 618,88) * 0,2 = 680,69 тыс. руб.

Таблица 2.8 — Смета «Цеховых расходов»

Статьи затрат Сумма, тыс. руб.
1.Содержание цехового персонала управления (с начислениями) 2. Амортизация зданий и сооружений 3. Ремонтный фонд 3.1Текущие ремонты 3.2Капитальные ремонты 4. Содержание зданий и сооружений 5. Содержание по охране труда 6. Прочие цеховые расходы 2091,53 246,76 975,85 390,34 585,51 780,68 618,88 942,74
Итого 5656,44

Расчет затрат по статье «Платежи за загрязнение окружающей природной среды»

Общая сумма платежа определяется по формуле:

П = р * Qгод * К, (13)

где Qгод – годовой объем выпуска сточных вод, м3/год;

р – норматив платы за 1 м3, руб./м3;

К – коэффициент превышения сброса сточных вод.

р = 4,1 руб./м3

Qгод = 505247,25 м3/год

К = 1,65

П = 4,1 * 505247,25 * 1,65 = 3417997,65 руб = 3417,9 тыс. руб

Калькуляция себестоимости очистки

Если просуммировать все вышеперечисленные статьи калькуляции, то будет определена цеховая себестоимость продукции.

З = 133,39+1553,84+528,31+1131,23+196,32+5656,44+3417,9=12617,43 тыс. руб.

Статья «Общезаводские расходы» — комплексная статья. На производстве составляется смета общезаводских расходов, которая включает в себя: заработную плату работников заводоуправления с начислениями; амортизацию зданий и сооружений общезаводского назначения, содержание и ремонт этих объектов; содержание охраны; затраты на подготовку кадров; налоги, относимые на себестоимость продукции и т. д. Общезаводские расходы могут быть приняты в размере 15 % себестоимости передела (себестоимость передела рассчитывается как цеховая себестоимость за вычетом стоимости сырья и материалов).

З = (12617,43 – 0) * 0,15 = 1892,62 тыс. руб.

По статье «Прочие производственные расходы» отражаются расходы на научно – исследовательские опытные разработки, геологоразведочные и т. п. работы. Их можно принять в размере 15 % от общезаводских расходов.

З = 1892,62 * 0,15 = 283,89 тыс. руб.

Просуммировав цеховую себестоимость очистки, общезаводские расходы и прочие производственные расходы получаем производственную себестоимость.

З = 12617,43 + 1862,92 + 283,89 = 14793,94 тыс. руб.

«Внепроизводственные расходы» – это расходы, связанные с реализацией продукции: расходы на тару и упаковку готовой продукции на складах, расходы на транспортировку продукции до станции отправления, погрузку в вагоны, расходы на рекламу и т. д. Внепроизводственные расходы можно рассчитать укрупнено в размере 1 – 3 % от производственной себестоимости.

З = 14793,94 * 0,03 = 443,82 тыс. руб.

В результате суммирования производственной себестоимости и внепроизводственных расходов определяется полная себестоимость продукции.

З = 14793,94 + 443,82 = 15237,76 тыс. руб.

Структура полной себестоимости, %:

· для топлива и энергии на технологические цели:

15237,76 тыс. руб. – 100%

133,39 тыс. руб. – х

133,39 *100/15237,76= 0,88%

· для ФОТ основных производственных рабочих:

15237,76 тыс. руб.– 100%

1553,84 тыс.руб. – х

1553,84*100/155237,76= 10,19%

· для начисление на ФОТ (основных рабочих):

15237,76 тыс. руб. – 100%

528,31 тыс. руб. – х

528,31*100/15237,76 = 3,47%

· для расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

15237,76 тыс. руб. – 100%

1131,23 тыс. руб. – х

1131,23*100/15237,76 = 7,42%

· для ремонтного фонда:

15237,76 тыс. руб. – 100%

196,32 тыс. руб. – х

196,32*100/15237,76 = 1,29%

· для цеховых расходов:

15237,76 тыс. руб. – 100%

5656,44 тыс. руб. – х

5656,44*100/15237,76= 37,12%

· для платежей за загрязнения окружающей среды:

15237,76 тыс. руб. – 100%

3417,9 тыс. руб. – х

3417,9*100/15237,76= 22,43%

· итого цеховая себестоимость:

15237,76 тыс. руб. – 100%

12617,43 тыс. руб. – х

12617,43*100/15237,76 = 82,8%

· для общезаводских расходов:

15237,76 тыс. руб. – 100%

1892,62 тыс. руб. – х

1892,62*100/15237,76= 12,42%

· для прочих производственных расходов:

15237,76 тыс. руб. – 100%

283,89 тыс. руб. – х

283,89*100/15237,76 = 1,86%

· итого производственная себестоимость:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *