Балансовый метод

Балансовый метод планирования: сущность, виды, содержание

планирование тракторный финансовый баланс

Сущность балансового метода. Виды балансов

В мировой практике сформировались две методологии планирования и прогнозирования экономического и социального развития. Первая из них основана на марксистской теории расширенного воспроизводства, вторая — на кейнсианской, монетаристской и других теориях. На первой методологии базировалость планирование в условиях командно-административной системе управления. Вторая методология является основой планирования и прогнозирования в странах с рыночной экономикой. В связи с переходом бывших социалистических государств к рыночным отношениям формируется единая методология.

Методология планирования и прогнозирования развития экономики определяет основные принципы, подходы и методы проведения прогнозных и плановых расчетов, раскрывает и характеризует логику формирования прогнозов, планов и их осуществления.

Принципы — это основополагающие правила планирования и прогнозирования, то есть исходные положения формирования прогнозов и обоснования планов с точки зрения их целенаправленности, системности, структуры, логики и организации разработки. Иными словами, это основные требования, которые должны выполняться при разработке прогнозов и планов.

Методы — это способы, приемы, используемые при разработке прогнозов, планов, программ. Они выступают в качестве инструмента, позволяющего реализовать методологические принципы планирования и прогнозирования.

Логика — упорядоченная последовательность действий при проведении прогнозных расчетов и обосновании плановых решений.

Составной частью методологии является методика. Она носит частный характер и находится в соподчинении с методологией. Методика представляет собой совокупность конкретных способов и приемов, используемых для проведения конкретных прогнозных или плановых расчетов.

Научными основами методологии планирования и прогнозирования служат законы развития общества и экономическая теория. Прогностические функции выполняют законы диалектики: закон единства и борьбы противоположностей, закон взаимного перехода количественных и качественных изменений, закон отрицания отрицания.

В переходный период к рыночным отношениям усиливается роль прогнозных балансов, разрабатываемых на макроуровне: платежного баланса, баланса доходов и расходов государства, сводного баланса трудовых ресурсов, баланса спроса и предложения. Результаты балансовых расчетов служат основой при формировании структурной, социальной, финансово-бюджетной и кредитно-денежной политики, а также политики занятости и внешнеэкономической деятельности. Баланс применяется также для выявления диспропорций в текущем периоде, вскрытия неиспользованных резервов и обоснования новых пропорций.

С помощью балансового метода реализуется принцип сбалансированности и пропорциональности. Он применяется при разработке прогнозов, планов и программ. Сущность его заключается в увязке потребностей страны в различных видах продукции, материальных, трудовых и финансовых ресурсах с возможностями производства продукции и источниками ресурсов.

Балансовый метод предполагает разработку балансов, представляющих собой систему показателей, в которой одна часть, характеризующая ресурсы по источникам поступления равна другой, показывающей распределение (использование) по всем направлениям их расхода.

Система балансов, используемых в планировании и прогнозировании, включает материальные, трудовые и финансовые балансы. В каждую из указанных групп входит ряд балансов.

Сущность балансового метода (подхода) состоит в выявлении и количественном выражении отношений межу сторонами какой-либо деятельности, которые уравновешивают друг друга.

Экономические балансы подразделяют на:

  • — материальные, служащие для установления материально-вещественных показателей. Они разрабатываются в соответствующих физических единицах (га, т., м., шт.), по важнейшим видам продукции; производственным мощностям, основным фондам, фондам потребления и накопления;
  • — стоимостные (финансовые) — в которых экономические величины выражаются в стоимостной (денежной) форме, что облегчает сопоставление разнородных ресурсов. Используются при разработке государственных документов: государственного бюджета, экономической оценки производственных планов, денежных потоков у населения;
  • — для обеспечения процесса производства рабочей силой, развития непроизводственной сферы разрабатываются трудовые балансы, отражающие наличие ресурсов, их состав и распределение;
  • — натурально-стоимостные, где все расчеты проводятся параллельно в натуральном и стоимостном выражении.

Балансы дифференцируются по: назначению и использованию продукции — баланс средств производства и баланс предметов потребления; периоду действия — оперативные, среднесрочные и долгосрочные; по охвату объекта — межотраслевые, отраслевые, территориальные, локальные; по единицам измерения — на натуральные, стоимостные, натурально-стоимостные; по видам использования моделей — одно- и полипродуктовые.

К важнейшим методологическим принципам как прогнозирования, так и планирования следует отнести принципы системности, непрерывности, комплексности, адекватности, целенаправленности и приоритетности, оптимальности, сбалансированности и пропорциональности, социальной ориентации, сочетания отраслевых и региональных аспектов планирования.

Принцип системности предполагает исследование количественных и качественных закономерностей в экономических системах, построение такой логической цепочки исследования, согласно которой процесс выработки принятия любого решения должен отталкиваться от определения общей цели системы и подчинять деятельность всех подсистем достижению этой цели. Этот принцип предполагает создание системы показателей, методов, моделей, которые соответствовали бы содержанию каждого объекта и позволяли бы строить целостную картину его развития.

В связи с непрерывностью экономического развития, совершенствованием производства на базе развития науки и техники должен соблюдаться принцип непрерывности планирования, то есть преемственности прогнозов и планов. В соответствии с этим принципом должны разрабатываться планы и прогнозы различного временного аспекта и согласовываться между собой. Так, среднесрочные планы должны разрабатываться на основе перспективных направлений, отраженных в долгосрочных планах, краткосрочные — исходя из показателей среднесрочных планов.

Принцип целенаправленности и приоритетности требует, чтобы каждый план носил целевой характер, то есть был направлен на достижение определенных целей, а в качестве приоритетов выделялись отрасли экономики и социально-экономические проблемы, от развития которых зависит развитие экономики в целом.

Этот принцип позволяет сосредоточить ресурсы на главных направлениях развития экономики и решении проблем общегосударственного значения. Принцип приоритетности реализуется в тесной связи с принципом комплексности, предполагает рассмотрение всех сторон объекта исследования в его связи и зависимости с другими процессами и явлениями. При обеспечении приоритетности в развитии важнейших отраслей должно предусматриваться развитие всех других отраслей. С этими принципами в тесной связи должен реализовываться принцип социальной ориентации, требующий обеспечения приоритетного решения социальных проблем.

Для обеспечения наиболее эффективного функционирования экономики должен соблюдаться принцип оптимальности. Термин «оптимальный» означает лучший, то есть из всех возможных вариантов должен выбираться наилучший, наиболее эффективный.

Принцип адекватности. Экономико-математические модели, используемые в процессе планирования и прогнозирования экономики должны быть адекватными, то есть отражать реальные процессы. От этого во многом зависят результаты прогнозных и плановых расчетов.

Сбалансированное и пропорциональное развитие экономики возможно при учете в процессе разработки планов и прогнозов принципа сбалансированности и пропорциональности. Сущность этого принципа заключается в балансовой увязке показателей, установления пропорций и обеспечение их соблюдения.

В системе прогнозных и плановых балансов одно из центральных мест занимают материальные балансы. С их помощью увязывается производство и потребление конкретных видов продукции, обосновывается производственная программа предприятий. Они широко используются для установления межотраслевых пропорций. Эта задача решается путем разработки межотраслевых балансов на основании различных моделей и методов.

Материальные балансы могут разрабатываться как в соответствующих натуральных, так и в условно-натуральных измерителях или в денежном выражении. Например, сводный баланс топлива разрабатывается в натуральном выражении и в условном топливе (тонна условного топлива — «тут»).

В заключение вопроса следует сказать, что балансовый метод является важным инструментом планирования и прогнозирования и широко используется при формировании прогнозов и обоснования плановых решений.

Сводный баланс финансовых ресурсов, его содержание и методика разработки

Для осуществления государством своих функций по регулированию финансовых ресурсов необходимо располагать информацией о финансовых потоках в экономике, которые формируют ресурсы финансов. Такую информацию может дать сводный финансовый баланс, при составлении которого даются характеристика объема средств, их распределения и использования, оценки финансовых взаимоотношений между секторами экономики. Это позволяет определить тенденции и закономерности, складывающиеся в финансовых взаимоотношениях между секторами экономики, оценить эффективность налоговой и кредитной политики государства.

Сводный финансовый баланс — инструмент государства, позволяющий определить оптимальные пропорции в распределении и расходовании финансовых ресурсов, достичь сбалансированности денежных ресурсов с затратами. Он включает в себя: баланс денежных доходов и расходов населения, государственный финансовый баланс, кредитно-денежный баланс, баланс платежный, финансовый баланс нефинансового сектора экономики (предприятий-производителей продукции и услуг). Сводный финансовый баланс позволяет получить целостное представление о процессах образования, пополнения и использования финансовых ресурсов внутри страны, а также о финансовых взаимоотношениях с внешним миром.

Финансовые ресурсы экономики формируются как совокупность финансовых ресурсов секторов экономики. Они создаются преимущественно в нефинансовых секторах и выступают в форме прибыли, доходов и амортизационных отчислений. Финансовые ресурсы нефинансового сектора экономики могут быть пополнены за счет субсидий государства, кредитов банков. В качестве привлеченных средств финансовых учреждений могут выступать средства государственного бюджета в форме капиталовложений государственным учреждениям, средства предприятий и населения.

Финансовые ресурсы сектора государственных учреждений формируются за счет централизованных средств государственного бюджета, ресурсов фондов социальной защиты населения, фонда занятости и других фондов. Основными источниками финансовых ресурсов государства являются налоги. .

В секторе экономики «домохозяйства» в финансовые ресурсы включаются доходы, полученные от ведения домохозяйств, индивидуального предпринимательства, собственности в форме дивидендов, процентов и т.д.

Финансовые ресурсы сектора «остальной мир» формируются из доходов, полученных от экспорта продукции и услуг, субсидий на производство и импорт, предпринимательских доходов, доходов от собственности, других доходов и поступлений.

Использование финансовых ресурсов государственного сектора осуществляется через расходные части государственного бюджета и внебюджетных фондов.

В секторе домохозяйств предусматривается расходование финансовых средств на уплату налогов (подоходный налог, земельный налог, налог на недвижимость), обязательных платежей, добровольных взносов, на прирост вкладов, приобретение ценных бумаг и потребление. Эти параметры представляют собой статьи расходной части бюджета денежных доходов и расходов населения.

Финансовые ресурсы сектора «остальной мир» используются на уплату налогов на производство и импорт, конечное потребление домохозяйств, находящихся за границей, на долгосрочные вложения в производство и расходы, связанные с отчуждением доходов от собственности.

В формировании сводного финансового баланса особое значение имеет кредитно-денежный баланс. Реально формирующиеся в народном хозяйстве доходы становятся финансовыми ресурсами и могут быть использованы в этом качестве лишь в том случае, если они представлены соответствующими денежными средствами. В связи с этим динамика денежной массы в обращении должна соответствовать динамике изменения финансовых ресурсов.

«Денежный голод» или несоответствие денежной массы объему доходов, обостряет кризисные явления и стимулирует падение производства до уровня, адекватного имеющимся денежной массе.

Балансовый метод в планировании

Смотреть что такое «Балансовый метод в планировании» в других словарях:

  • балансовый метод — (напр. при расчёте эффективности ТЭС) балансовый метод Использование балансов для взаимного сопоставления ресурсов – материальных, трудовых, финансовых, – и потребностей в … Справочник технического переводчика

  • Балансовый метод — – использование балансов для взаимного сопоставления ресурсов – материальных, трудовых, финансовых, – и потребностей в них. Длительное время он был основным методом поддержания общих плановых пропорций в советском… … Экономико-математический словарь

  • МЕТОД В ПЛАНИРОВАНИИ, БАЛАНСОВЫЙ — метод планомерного установления и соблюдения материально вещественных и стоимостных пропорций, а также пропорций в распределении трудовых ресурсов. В практике планирования в условиях командной экономики использовалась система балансов:… … Большой бухгалтерский словарь

  • МЕТОД, БАЛАНСОВЫЙ В ПЛАНИРОВАНИИ — метод планомерного установления и соблюдения материально вещественных и стоимостных пропорций, а также пропорций в распределении трудовых ресурсов. В практике планирования используется система балансов: натуральные (материальные), стоимостные… … Большой экономический словарь

  • Производственная программа — в социалистическом хозяйстве задание по производству и реализации определённого количества продукции установленной номенклатуры и качества; ведущий раздел государственного плана развития народного хозяйства, плана отрасли, предприятия… … Большая советская энциклопедия

  • Планирование народного хозяйства — в СССР, основной метод осуществления экономической политики Коммунистической партии, направленной на всесторонний подъём производительных сил общества и всё более полное удовлетворение материальных и духовных потребностей народа. С… … Большая советская энциклопедия

  • Статистические расчёты — исчисление на основе имеющихся статистических данных новых показателей, расширяющих и обогащающих возможности анализа и познания социально экономических явлений и процессов. С. р. можно подразделить на 2 группы: расчёты отдельных… … Большая советская энциклопедия

  • Материально-техническое снабжение — процесс планового распределения и организации обращения средств производства, включающий реализацию выпускаемой социалистическими предприятиями продукции производственно технического назначения и обеспечение ею потребителей. М. т. с.… … Большая советская энциклопедия

  • Равновесие — общее понятие, относимое к различным ситуациям, характеризующимся взаимодействием разнонаправленных сил, воздействие которых взаимно погашается таким образом, что наблюдаемые свойства системы остаются неизменными. Среди… … Экономико-математический словарь

  • равновесие — Динамические условия физического, химического, механического или атомного баланса. равновесие Общее понятие, относимое к различным ситуациям, характеризующимся взаимодействием разнонаправленных сил,… … Справочник технического переводчика

Традиционным и наиболее распространенным в экономике методом планирования является балансовый метод, реализуемый через систему балансов. Балансом называется таблица, в которой осуществляется сопоставление наличия ресурсов и источников их поступления с направлениями и объемами использования. Балансы в экономике выполняют различные функции, разрабатываются для различных целей и используются в различных сферах экономической деятельности: в планировании и прогнозировании, статистике, бухгалтерском учете и анализе хозяйственной деятельности. Их совокупность позволяет охарактеризовать, объединить и сбалансировать многочисленные экономические процессы и явления.

В планировании и прогнозировании балансовый метод обеспечивает увязку потребностей и ресурсов в масштабе всего общественного производства, координацию в развитии смежных отраслей и производств, обеспечивает пропорциональность и взаимоувязку всех элементов народного хозяйства. С его помощью вскрываются диспропорции, выявляются неиспользованные резервы, намечаются и обосновываются новые пропорции. Используемые в планировании, прогнозировании балансы можно объединить в три группы: материальные, стоимостные, трудовые.

Материальные балансы характеризуют производство и использование конкретных видов продукции, сырья, материалов (топлива, электроэнергии, металла и др.), производственных мощностей, оборудования, основных фондов и т.д. Материальные балансы разрабатываются в физических единицах, условно-натуральном и стоимостном выражениях и состоят из двух частей: ресурсной, где отражаются показатели, характеризующие ресурсы по всем источникам поступления; и распределительной, характеризующей направления использования ресурсов. Эти части должны быть равны. Материальные балансы строятся по следующей схеме.

Материальные балансы разрабатываются на всех уровнях управления — предприятия, отрасли, региона, страны в целом для выявления обеспеченности производства сырьем и материалами, определения материально-вещественных пропорций в народном хозяйстве. В совокупности материальных балансов выделяют: топливно-энергетический, баланс производственных мощностей, баланс производственных мощностей, балансы машин и оборудования, балансы основных фондов и т.д.

Ресурсы

Распределение

Остатки на начало периода

Производственно-эксплуатационные нужды (по конкретным потребителям)

Производство (по конкретным производителям)

Рыночные фонды

Импорт

Экспорт

Разбронирование государственных резервов

Пополнение государственных резервов

Прочие поступления

Остатки на конец периода

Всего

Всего

Рис 18. Схема материального баланса

Топливно-энергетический баланс характеризует наличие, распределение и использование топлива и энергии в стране. Он разрабатывается как в натуральном исчислении, так и в пересчете на условное топливо. В ресурсной части баланса отражаются группы и виды топливно-энергетических ресурсов: природное топливо (уголь, нефть, газ, отходы лесозаготовок и деревообработки и т.п.), природные энергоносители, продукты переработки топлива (кокс, мазут, угольные и торфяные брикеты, бензин и т.п.), горючие, побочные топливные энергоносители, электроэнергия, теплоэнергия (пар, горячая вода), сжатый воздух. В распределительной части отражается расход топлива и энергии по целевым направлениям их использования (в качестве сырья и материалов на не топливные нужды, непосредственно в качестве топлива или энергии), их потери, отпуск на сторону и остатки у потребителей и поставщиков. Баланс позволяет определить общие размеры и структуру производства и потребления всех видов топлива и энергии в стране, выявить направления их использования.

Баланс производственных мощностей показывает наличие мощностей на начало и конец периода, движение (прирост, выбытие), уровень использования производственных мощностей по выпуску конкретных видов промышленной продукции. Составляется в натуральном выражении, но в ряде отраслей машиностроения также и в стоимостном выражении.

Балансы машин и оборудования характеризуют общие наличие оборудования и машин и их распределение по направлениям использования.

Балансы основных фондов характеризуют воспроизводство основных фондов по народному хозяйству, отраслям и формам собственности. Данные балансов имеют важное значение для анализа воспроизводства, изучения объема и структуры основных фондов в народном хозяйстве, исчисления показателей эффективности их использования. По ним исчисляют показатели износа, годности, обновления, выбытия основных фондов. Данные о наличии основных фондов используются для расчета показателей фондоемкости, фондовооруженности, фондоотдачи и других важных экономических показателей.

К материальным балансам относятся балансы земельных угодий, государственных ресурсов зерна, картофеля, технических культур, кормов и другие.

Стоимостные балансы это балансы отражено образование доходов по всем источникам поступления и их распределение по направлениям использования. Они отражают процесс движения финансовых ресурсов, экономические связи, пропорции, процесс формирования и использования доходов государства, предприятий, населения в стоимостном выражении. К стоимостным балансам относятся баланс доходов и расходов населения, предприятий, госбюджет, финансовый, платежный, расчетный балансы и другие.

Баланс денежных доходов и расходов населения применяется для расчета реальных доходов, покупательской способности населения, спроса и предложения на товары, а также для регулирования денежного обращения и эмиссии денег в стране. Разрабатывается в целом по республике и по ее отдельным регионам, а также по отдельным группам населения. Состоит из двух частей: доходной и расходной. Доходная часть отражает доходы населения по всем источникам поступления, расходная — все направления расходов. Баланс показывает оборот денег между общественными группами, миграцию денег в республике. Он разрабатывается в составе плановых документов и отражает сбалансированность денежных доходов и расходов населения. Денежные доходы за вычетом оплаты услуг, платежей и сбережений составляют покупательные фонды населения, в соответствии с которыми определяется объем розничного товарооборота.

Свободный баланс финансовых ресурсов — сводный прогнозно-аналитический документ, показатели которого являются основой для принятия решений в области налоговой, ценовой, кредитной политики и особенно для разработки госбюджета. Схема финансового баланса отличается от обычной. Он состоит из трех частей, отражающих формирование, распределение и использование финансовых ресурсов.

В системе стоимостных балансов особое место занимает платежный. Он представляет собой документ, отражающий внешнеэкономические операции страны за определенный период. Сам термин «платежный баланс» введен шотландским экономистом XVIII в. Джеймсом Стюартом. К началу ХХ в. в Англии и США были подробно разработаны методы его составления, на базе которых Лига Наций, а затем и Международный валютный фонд стандартизировали методику и схему составления платежного баланса для всех стран. Но во многих странах, в том числе и в Республике Беларусь, платежный баланс составляется с отклонениями от стандартной схемы.

Трудовые балансы представляют систему сводных и частных балансов, которая отражает процесс воспроизводства рабочей силы, выявляет наличие трудовых ресурсов и потребность в них по отраслям, сферам народного хозяйства, формам собственности, позволяет изучать состав трудовых ресурсов по социальным группам, выявлять резервы рабочей силы. В Республике Беларусь трудовые балансы стали разрабатываться с 50-х годов.

Центральное место в системе трудовых балансов занимает сводный баланс трудовых ресурсов. Он состоит из двух частей. В первой характеризуется наличие и численный состав трудовых ресурсов, вторая — направления их использования по сферам и отраслям народного хозяйства, по видам занятости, формам собственности и общественным группам с выделением города и сельской местности. Баланс разрабатывается по Республике Беларусь в целом, по областям, районам, что дает возможность отслеживать масштабы и направления миграции населения. В системе частных трудовых балансов выделяют балансовые расчеты распределения молодежи по каналам обучения, балансы квалифицированных кадров, рабочих мест и другие.

Широкое использование балансового метода в планировании и прогнозировании во многом основано на использовании основного балансового уравнения, имеющего вид:

Начальный запас + Источники поступления = Направления использования + Конечный запас.

Начальный запас, как правило, всегда известен, это фактические запасы на начало планируемого периода. Конечный запас обычно задается в виде норматива. По этому, зная требуемые объемы потребления ресурса для которого составляется баланс, по основному балансовому уравнению легко определить требуемые объемы производства. Или наоборот, зная объемы производства рассчитать планируемый уровень потребления, а в случае если известны и объемы производства и объемы потребления, то получить значение конечного запаса ресурса.

Методы планирования

1. Балансовый метод. С помощью балансового метода реализуется принцип сбалансированности и пропорциональности. Он применяется при разработке прогнозов, планов и программ. Сущность его заключается в увязке потребностей страны в различных видах продукции, материальных, трудовых и финансовых ресурсов с возможностями производства продукции и источниками ресурсов. Балансовый метод предполагает разработку балансов, представляющих собой систему показателей, в которой одна часть, характеризующая ресурсы по источникам поступления, равна другой, показывающей распределение (использование) по всем направлениям их расхода. В переходный период к рыночным отношениям усиливается роль прогнозных балансов, разрабатываемых на макроуровне: платежного баланса, баланса доходов и расходов государства, баланса денежных доходов и расходов населения, сводного баланса трудовых ресурсов, балансов спроса и предложения. Результаты балансовых расчетов служат основой при формировании структурной, социальной, финансово-бюджетной и кредитно-денежной политики, а также политики занятости и внешнеэкономической деятельности. Балансы применяются также для выявления диспропорций в текущем периоде, вскрытия неиспользованных резервов и обоснования новых пропорций. Система балансов, используемых в прогнозировании и планировании, включает:

• материальные;

• трудовые;

• финансовые.

Подсистема материальных балансов является самой многочисленной и разветвленной. С их помощью увязывается производство и потребление материальных ресурсов, конкретных видов продукции. Материальные балансы широко используются для установления межотраслевых пропорций. Материальные балансы различаются по следующим признакам:

а)периодам и стадиям разработки и использования:

• балансы на долгосрочную перспективу;

• на среднесрочную перспективу;

• на год.

б)по виду используемой балансовой модели:

• балансы однопродуктовые;

• многопродуктовые (сводные, комплексные, межпродуктовые);

• межотраслевые.

с) по единицам измерения:

• балансы натуральные;

• стоимостные;

• натурально — стоимостные.

Все материальные балансы состоят, как правило, из двух частей: ресурсов и распределения. В ресурсной части отражаются основные источники поступления, а в распределительной — основные направления потребления.

Например: Схема баланса промышленной продукции

Ресурсы Распределение (потребности)
1. Производство 1. Производственно — эксплуат. нужды
2. Импорт 2. Капитальное строительство
3. Прочие поступления 3. Экспорт
4. Остатки на начало прогнозного (план)периода 4. Рыночный фонд
5. Прочие расходы (пополн. гос.рез.)
6. Остатки на конец прогнозного (план)периода
Итого Итого

Разработка баланса начинается с потребностей, для определения которых чаще всего используется нормативные метод: с помощью норм, нормативов и объема производства продукции (работ) определяются потребности в конкретном ресурсе.

Ресурсная часть баланса формируется после определения потребностей. Главным источником ресурсов является производство.

Заключительным этапом разработки является процесс увязки потребностей с ресурсами. При наличии несоответствия между частями материального баланса разрабатываются конкретные мероприятия по их ликвидации. Например, сокращение норм расхода ресурса (если есть недостаток в ресурсах), или поиск новых рынков сбыта конкретного ресурса, если выявлено превышение ресурсов над потребностями. Эта работа по увязке называется корректировкой баланса.

4.4.2 Нормативный метод

Нормативный метод является одним из основных методов прогнозирования и планирования. В современных условиях ему стало придаваться особое значение в связи с использованием ряда норм и нормативов в качестве регуляторов экономики.

Сущность нормативного метода заключается в технико-экономическом обосновании прогнозов, планов, программ с использованием норм и нормативов. Последние применяются для расчета потребности в ресурсах и показателей их использования. С помощью норм и нормативов обосновываются важнейшие пропорции, развитие материального производства и непроизводственной сферы, осуществляется регулирование экономики.

Норма характеризует научно обоснованную меру расхода ресурса на единицу продукции (работы) в принятых единицах измерения, например расход муки на 1 тонну хлебобулочных изделий согласно утвержденной рецептуре. В виде нормы выступает потребление того или иного продукта на душу населения согласно научно обоснованному рациону питания. Например, рекомендуемая норма потребления мяса и мясопродуктов в год на 1 человека — 82 кг. В непроизводственной сфере применяются нормы, характеризующие необходимый размер общей и жилой площади на 1 жителя, потребление воды на 1 человека и др.

Нормативы, как правило, разрабатываются в относительном выражении. Они характеризуют степень использования ресурсов (например, расход ресурса на 1 млн. р. продукции, размер платы за кредит (% ставки) и др.

Комплекс норм и нормативов, используемых для разработки прогнозных и плановых заданий, называется нормативной базой. В зависимости от уровня планового регулирования (народное хозяйство, отрасль, регион, предприятие) изменяются состав и содержание нормативной базы.

В практике прогнозирования и планирования применяется система норм и нормативов.

Действующая система норм и нормативов включает:

— Социальные нормы и нормативы — это нормы и нормативы потребления населением отдельных материальных благ и услуг, обеспеченности населения жильем, коммунальными и бытовыми услугами, уровня жизни (минимальный потребительский бюджет, минимальная заработная плата);

— Финансово — экономические нормы и нормативы — это нормы и нормативы отчислений от прибыли, нормативы оборотных средств, нормы амортизационных отчислений, плата за кредит, ставки налогов и др.;

— Нормы и нормативы капитальных вложений и продолжительности инвестиционного цикла — это нормативы удельных капитальных вложений, эффективности капитальных вложений, технологической структуры капитальных вложений и др.;

— Нормы и нормативы расхода запасов сырья, материалов, топлива, энергии отражают нормы и нормативы материальных ресурсов на основное производство, ремонтно — эксплуатационные нужды, запасов материальных ресурсов;

— Нормативы и нормы затрат труда и заработной платы — включают в себя нормы времени, выработки, численности, обслуживания, нормы затрат заработной платы, нормы использования и прироста трудовых ресурсов;

— Нормы и нормативы использования и потребности в оборудовании — это нормы и нормативы потребности в оборудовании для определения парка и замены изношенного оборудования и др.;

— Нормы и нормативы охраны окружающей среды — это нормы и нормативы охраны и рационального использования флоры и фауны, водных ресурсов, земель, запасов природных ресурсов.

По характеру распространения нормы подразделяются на местные, отраслевые, межотраслевые. Одна из перспективных задач реформирования экономики состоит в том, чтобы при помощи научно — обоснованных норм и нормативов обеспечить эффективное управление всеми четырьмя фазами процесса воспроизводства. Эта система ориентировочно будет включать следующие составные элементы: нормы производства, распределения, обмена, потребления. Система норм и нормативов не есть раз и навсегда созданное и застывшее образование. Развитие хозяйственного механизма, переход к рыночным отношениям обуславливает ее постоянное развитие: это расширение состава норм и нормативов, дальнейшая проработка методических вопросов нормирования, улучшение технологии подготовки норм и нормативов.

4.4.3Программно-целевой метод

По сравнению с другими методами программно-целевой метод (ПЦМ) является относительно новым и недостаточно разработанным. Широкое распространение он получил только в последние годы, хотя был известен давно и впервые использовался еще при разработке плана ГОЭЛРО.

ПЦМ тесно связан с нормативным, балансовым и экономико-математическими методами и предполагает разработку плана начиная с оценки конечных потребностей исходя из целей развития экономики при дальнейшем поиске и определении эффективных путей и средств их достижения и ресурсного обеспечения. С помощью этого метода реализуется принцип приоритетности планирования.

Сущность ПЦМ заключается в отборе основных целей социального,
экономического и научно-технического развития, разработке взаимоувязанных мероприятий по их достижению в намеченные сроки при сбалансированном обеспечении ресурсами с учетом эффективного их использования. ПЦМ применяется при разработке целевых комплексных программ, представляющих собой документ, в котором отражаются цель и комплекс научно- исследовательских, производственных, организационно-хозяйственных, социальных и других заданий и мероприятий, увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления.

5.2 Методы моделирования

Моделирование предполагает конструирование модели на основе предварительного изучения объекта или процесса, выделения его существенных характеристик или признаков.

Прогнозирование экономических и социальных процессов с использованием моделей включает:

• разработку модели;

• ее экспериментальный анализ;

• сопоставление результатов прогнозных расчетов на основе модели с фактичес­кими данными состояния объекта или процесса;

• корректировку и уточнение модели.

В зависимости от уровня управления экономическими и социальными процессами различают макроэкономические, межотраслевые, межрайонные, отраслевые, региональные модели и модели микроуровня (модели развития фирмы). Рассмотрим некоторые из наиболее разработанных экономико-математических моделей, получивших широкое применение в практике прогнозирования экономики за рубежом (особенно в США)

К матричным моделям относятся модели межотраслевого баланса (МОБ): статические и динамические. Первые предназначены для проведения прогнозных макроэкономических расчетов на краткосрочный период (год, квартал, месяц), вторые — для расчетов развития экономики страны на перспективу. Они отражают процесс воспроизводства в динамике и обеспечивают увязку прогноза производства продукции (услуг) с инвестициями.

Статическая модель МОБ имеет вид:

где аij — коэффициенты прямых затрат (среднеотраслевые нормативы расхода продукции i-й отрасли-производителя, используемой в качестве средств производства для выпуска единицы продукции j-й отрасли-потребителя); хj — объем производства продукции j-й отрасли-потребителя ; Xi- валовое производство продукции (услуг) i-й отрасли-производителя ; Yi — объем конечного использования продукции (услуг) i-йотрасли-производителя.

Выражение характеризует межотраслевые потоки и в целом промежуточное потребление;

— конечное использование продукции всех отраслей;

— валовой выпуск всех отраслей.

Упрощенная динамическая модель имеет вид:

где t — индекс года;

Iijt — продукция отрасли i, направляемая в качестве производственных инвестиций в t-мгоду для расширения производства в отрасль j;

Yit — объем конечного использования продукции (услуг) i-й отрасли в t-мгоду за исключением продукции, направляемой на расширение производства.

Метод межотраслевого баланса базируется на принципах разработки межотраслевого баланса, которые были обоснованы специалистами бывшего СССР и развиты за рубежом (В. Леонтьевым в США). Использование метода на основе модели межотраслевого баланса позволяет осуществить прогнозирование развития экономики и ее отраслевой структуры.

Процесс разработки межотраслевого баланса подразделяется на ряд последовательных этапов:

1. определение объема и отраслевой структуры конечного продукта (конечного использования ВНП) в прогнозируемом периоде;

2. разработка коэффициентов прямых материальных затрат по каждой отрасли на прогнозируемый период;

3. расчет коэффициентов полных затрат на производство единицы конечного продукта (конечного использования ВНП);

4. определение прогнозируемых объемов производства продукции по каждой отрасли, исходя их коэффициентов полных затрат и намечаемых объемов конечного продукта (конечного использования ВНП);

5. формирование структуры выпуска продукции с выделением промежуточного
потребления и конечного использования по каждой отрасли.

В математической форме межотраслевой баланс представляет собой систему уравнений:

Для решения системы уравнений составляется матрица коэффициентов прямых затрат aij. Путем математических преобразований формируется матрица коэффициентов полных затрат bij. Расчет производится на ЭВМ с помощью специальной программы обращения матрицы.

Путем умножения матрицы коэффициентов полных затрат на матрицу (вектор) Yj у конечного продукта (конечного использования ВНП) рассчитывается объем производства продукции (услуг) по каждой отрасли Xi.

Затем на основе представленной выше системы уравнений производится расчет межотраслевых поставок, в целом промежуточного продукта и формируется таблица межотраслевого баланса, адекватная модели межотраслевого баланса. В настоящее время проводятся исследования по совершенствованию методики разработки прогнозного межотраслевого баланса в системе национальных счетов.

Сформированный на основе моделей межотраслевой баланс может использоваться для решения многих задач: прогнозирования макроэкономических показателей, межотраслевых связей и потоков (поставок), структуры экономики, отраслевых издержек, динамики цен, показателей эффективности производства (материало-, энерго-, фондоемкости).

Модели оптимального планирования используются для определения оптимального варианта функционирования экономики в целом и ее отдельных звеньев.

Экономико-математическая модель представляет собой формализованное описание экономического процесса и состоит из целевой функции и системы ограничений.

Целевая функция описывает цель оптимизации и представляет собой зависимость показателя, по которому ведется оптимизация, от независимых переменных. Влияние каждой из переменных на величину целевой функции выражается коэффициентом — значением показателя, экстремум которого используется в качестве критерия оптимальности.

Система ограничений отражает объективные экономические связи и зависимости и представляет собой систему равенств и неравенств.

На макроуровне критерием оптимальности является максимум валового национального продукта.

На микроуровне в качестве критерия оптимальности могут быть использованы экстремумы показателей: максимум прибыли, минимум затрат, максимум выпуска продукции (услуг) и др.

Модели по расчету оптимального варианта производства продукции имеют следующий общий вид.

Целевая функция

Система ограничений:

где — значение i-го показателя на единицу j-го вида продукции;

аgj — норма расхода g-говида сырья на производство единицы j-го вида продукции;

хj — искомое количество j-го вида продукции;

Аg — имеющийся фонд g-ro вида сырья

— затраты времени на k-мвиде оборудования дляпроизводства единицы j-го вида продукции;

— действительный фонд времени работы k-гo вида оборудования;

— нижний и верхний пределы выпуска j-го вида продукции.

Нижний предел устанавливается с учетом заданий на поставку продукции для государственных нужд, верхний — с учетом спроса на продукцию.

БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД

Стр 1 из 5

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

Методы планирования как составная часть методологии планирования представляют собой совокупность способов и приемов, с помощью которых обеспечиваются разработка и обоснование плановых документов. Они призваны выработать систему различных средств и приемов изучения и обобщения процессов функционирования различных социально-экономических объектов, а также способ осуществления процесса планирования, то есть способ реализации плановой идеи. Используемый метод планирования зависит от конкретной формы планирования и включает два аспекта:

— направление планирования;

— средства обоснования плановых параметров.

В практике планирования выделяют три направления планирования: прогрессивное, ретроградное и круговое.

Прогрессивное планирование («снизу вверх»). При этом способе планирование осуществляется от низших уровней иерархии управления предприятия к высшим. Структурные подразделения (низшие звенья) сами составляют детальные планы своей работы, которые впоследствии согласуются на верхней ступени и интегрируются в план предприятия.

Ретроградное планирование («сверху вниз»). При этом способе процесс планирования осуществляется, исходя из плана предприятия, путем детализации его показателей сверху вниз по иерархии управления. Структурные подразделения должны преобразовать (адаптировать, детализировать план и конкретизировать исполнителей) поступающие к ним планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений.

Круговое планирование (встречное). Оно представляет собой синтез рассмотренных выше способов и предусматривает разработку плана в два этапа. На первом этапе (сверху вниз) производится текущее планирование по главным целям. На втором этапе (снизу вверх) составляется окончательный план по системе детализированных показателей. При этом в планы включаются наиболее удачные решения.

На практике используется совокупность методов, в которую входят методы предплановых исследований, собственно методы планирования (балансовый, нормативный, программно-целевой) и математические методы (рис. 14).

МЕТОДЫ ПРЕДПЛАНОВЫХ ИССЛЕДОВАНИЙ

Методы предплановых исследований используются на прогнозно-аналитической стадии планирования и составляют две группы: общие и конкретные.

1. Общие методы предплановых исследований определяют методологическую, логическую направленность процесса обоснования планового решения. К ним относятся методы системного и экономического анализа.

Системный анализ в экономике — упорядоченный целенаправленный подход к поиску эффективных путей решения сложных проблем. Он представляет совокупность методов и средств исследования сложных экономических объектов и процессов, позволяющих подготовить и обосновать управленческие решения.

Он включает:

— вычленение организационно-экономической системы и определение ее границ, входов и выходов (формирование внешней структуры); — выявление целей развития и функционирования системы;

— формирование внутренней структуры организационно-экономической системы (ее структуризация);

— формирование альтернативных вариантов развития системы;

— выбор и обоснование наиболее предпочтительного варианта.

Системный анализ позволяет предусмотреть все прямые и косвенные, близкие и отдаленные по времени последствия принимаемых управленческих решений, избежать ошибочных решений. Характерным для него является использование при поиске лучшего решения логической последовательности: цели – пути достижения целей – ресурсы.

Экономический анализ имеет ряд сходных черт с системным анализом. Он предназначен для регистрации, объяснения и использования в плановой работе результатов хозяйственно-финансовой деятельности исследуемых объектов и предусматривает совокупность методов формирования и обработки данных о производственно-хозяйственной деятельности отраслей, межотраслевых комплексов и предприятий, позволяющих обеспечить научно обоснованную оценку результатов их работы, выявить резервы повышения эффективности производства, рационального использования ресурсов. Он предполагает анализ организационно-технического уровня производства, использования основных фондов и производственных мощностей, материальных ресурсов, качества продукции, производительности труда и заработной платы, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности, финансового состояния. Для принятия плановых решений экономическое обоснование является важнейшим компонентом. Однако при этом необходимо учитывать и другие аспекты плановой деятельности: социологические, психологические, правовые.

2. Конкретные методы предплановых исследований можно назвать методами получения и анализа исходной плановой информации. К ним относятся методы экономических группировок, прямого счета, соотношений, структуризации, социологического изучения, экспертные.

Метод экономических группировок позволяет объединить объекты анализа в однородные группы для выяснения влияния взаимодействующих факторов.

Методом прямого счета определяют показатели, исходя из научно обоснованных норм и нормативов расхода (затрат) материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

В числе методов соотношений наиболее широко применяется индексный. Сущность его в сравнении каких-либо показателей (например, объем производства, производительность труда и др.) двух различных периодов времени или территорий.

Метод структуризации основан на поэтапном расчленении общих целей на их составные компоненты. Такую процедуру называют построением дерева «цели — средства». На нижних уровнях такого дерева могут быть представлены отдельные мероприятия по достижению выявленных целей. Возможна количественная оценка относительной важности отдельных целей и мероприятий.

К методам социологического изучения относятся: опрос, наблюдение и анализ документов. Они составляют инструментарий познания социальных явлений и процессов. Их применение связано с задачами получения разного рода информации о социальной действительности для последующего обобщения в процессе обоснования плановых решений.

Экспертные методы используются для получения информации, которой располагают отдельные лица, а также для оценки эффективности тех или иных хозяйственных решений, когда количественные методы применять нецелесообразно. В данном случае наиболее приемлемыми считаются суждения отдельных специалистов – экспертов по определенным вопросам.

ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

К основным методам планирования относятся:

1. Балансовый метод предназначен для увязки общественных потребностей и ресурсов, обеспечения необходимой пропорциональности и координации в развитии различных продуктов, производств, отраслей, территорий и народного хозяйства в целом.

2. Нормативный метод основан на определении и использовании прогрессивной системы норм и нормативов, отражающей достижения НТП и важнейшие цели развития экономики.

3. Программно-целевой метод предполагает разработку целевых комплексных программ и предназначен для обоснования плановых решений макроэкономических проблем, важнейших народнохозяйственных задач.

БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД

Балансовый метод исходит из того, что каждый вид продукции, работы или услуги является, с одной стороны, результатом какой-либо деятельности, а с другой — ресурсом для потребления и позволяет планомерно устанавливать и увязывать натурально-вещественные и стоимостные пропорции в народном хозяйстве. Сущность каждого баланса заключается в обеспечении количественных соответствий между ресурсами и потребностями, хозяйственными мероприятиями и ожидаемыми результатами.

Балансовый метод в планировании означает, что план производства продукта, ресурса, отрасли, региона или экономики в целом обосновывается путем составления балансов, в которых предварительно определяются потребности и источники удовлетворения этих потребностей. Затем выявленные ресурсы увязываются с расчетными потребностями, т. е. балансируются. Поскольку совокупные потребности, как правило, выше возможных объемов ресурсов, то в процессе разработки конкретных балансов происходит ранжирование потребностей — распределение их по степени значимости на первоочередные, менее важные и т. д.

В общей системе экономических балансов выделяются балансы материальные, трудовые и финансовые. Подсистема материальных балансов является самой многочисленной и разветвленной в общей системе балансов, так как материальные балансы характеризуют вещественные элементы процесса воспроизводства. С их помощью обеспечивается всесторонняя увязка производства и потребления материальных ресурсов. Основное назначение материальных балансов – увязка общественных потребностей в определенных видах продукции с ресурсами на основе рационального и эффективного их использования. В рыночных условиях они должны способствовать наиболее целесообразному распределению продукции между территориями и товаропроизводителями. Материальные балансы различаются по следующим признакам:

— периодам и стадиям разработки и исполнения — балансы на долгосрочную перспективу, на среднесрочную перспективу, на год;

— виду используемой балансовой модели — балансы однопродуктовые, многопродуктовые (сводные, комплексные, межпродуктовые) и межотраслевые;

— единицам измерения — балансы натуральные, стоимостные и натурально-стоимостные.

Основным видом материальных балансов, который используется на всех стадиях и уровнях планирования, является однопродуктовый баланс. Он должен обеспечивать следующее равенство:

,

где Rmn – объем выпуска m-го вида материальных ресурсов по n-му источнику поступления;

Pmk — потребность в m-м виде материальных ресурсов по k-му направлению использования.

Однопродуктовые балансы разрабатываются по конкретными видам материальных ресурсов и должны обеспечивать равенство между объемами этих ресурсов по источникам поступления и направлениям использования. Увязка потребностей с ресурсами достигается путем правильного определения объемов, структуры производства и потребления материальных ресурсов, учета запланированных вводов производственных мощностей, изменений объемов экспортных и импортных поставок и т. д.

Сводные балансы представляют собой совокупность однопродуктовых балансов, объединенных по определенному признаку (отраслевая принадлежность, технологическое назначение продукции, взаимозаменяемость продукции и др.). При разработке сводных балансов однопродуктовые балансы приводятся к одному из видов балансируемой продукции и соответствующей единице измерения (натуральной, условной, стоимостной).

Комплексные балансы разрабатываются по группам взаимозаменяемых материальных ресурсов одной или нескольких отраслей. В таких балансах учитываются факторы производства и применения взаимозаменяемых ресурсов: техническая обоснованность и экономическая эффективность взаимозамены, региональные особенности потребления, возможность использования местных ресурсов, наличие и использование мощностей производства и транспортирования.

Межпродуктовые балансы служат орудием увязки и контроля сбалансированности производства конкретных видов продукции, на изготовление которых используется значительное количество различных видов ресурсов. Они составляются по продукции отрасли, совокупности отраслей и по народному хозяйству в целом. С их помощью определяются производственные связи, взаимозависимости и пропорции между производством отдельных видов продукции и его обеспеченностью материальными ресурсами, структура потребления этих ресурсов в зависимости от намечаемых объемов производства продукции.

Материальные балансы в натуральном выражении строятся по отдельным видам продукции в разных натуральных единицах измерения, например, баланс чугуна — в тоннах, баланс круглого леса — в куб. м и т.д.

Одновременно эти балансы являются однопродуктовыми, так как в них отражается только один вид продукции. В зависимости от видов продукции материальные балансы могут характеризовать универсальные и локальные связи. Так, если какой-либо продукт потребляется многими отраслями, то баланс данного продукта является универсальным. Это, например, балансы электроэнергии или нефти. Если же определенный вид продукции имеет ограниченное потребление, то баланс является локальным. К числу локальных балансов можно отнести баланс железной руды.

Стоимостные материальные балансы, т. е. балансы в денежном выражении, носят по сравнению с материальными балансами в натуральном выражении более обобщенный и универсальный характер. Они всегда являются многопродуктовыми и в большей своей части разрабатываются на уровне всей отрасли или региона. В качестве примера можно привести баланс оборудования.

Натурально-стоимостные материальные балансы разрабатываются по группам однородной продукции. За единицу измерения в данном случае принимается условная единица с каким-либо определенным содержанием. Так, например, баланс топлива рассчитывается в единицах условного топлива (1 кг условного топлива — 7 000 Ккал). Этот вид баланса, как правило, носит универсальный характер. Кроме того, балансы данного вида являются многопродуктовыми, так как объединяют несколько видов продукции, хотя и однородной, на производство которой расходуются ресурсы.

Нормативной базой материальных балансов служит система норм, определяющих меру затрат различных материальных ресурсов на производство единицы продукции или на выполнение единицы объема определенной работы. Эти нормы являются частной характеристикой пропорций, складывающихся в экономике страны.

Обоснованность материальных балансов зависит также от полноты и достоверности экономической информации, являющейся базой для их разработки. Существуют две основные схемы потоков экономической информации, используемые при составлении материальных балансов: централизованная и децентрализованная. Ведущим органом централизованной информации является Государственный комитет Российской Федерации по статистике. Он отвечает за сбор, обработку и доведение экономической информации до управленческих структур и до разработчиков балансов. Сбором информации в децентрализованном порядке занимаются научно-исследовательские институты по своему профилю.

Материальные балансы разрабатываются по типовым формам с учетом особенностей той или иной продукции и ее назначения. Принципиальная схема материальных балансов представляет собой двухстороннюю таблицу, в левой части которой отражаются те или иные источники поступления ресурсов, а в правой части показываются возможные пути их распределения. Составление материальных балансов осуществляется в определенной последовательности. В первую очередь в процессе разработки распределительной части материальных балансов определяются потребности в ресурсах по всем направлениям их использования. Применяется для этого, как правило, метод прямого счета с использованием норм и нормативов, показателей объемов производства продукции и численности населения. Затем в процессе разработки ресурсной части материальных балансов определяются возможные объемы материальных ресурсов в планируемом (прогнозируемом) периоде.

Обязательным требованием при составлении материальных балансов является равенство двух его частей: распределительной и ресурсной. Поэтому по завершении предварительных расчетов по отдельным статьям происходит их взаимная увязка. При наличии несоответствий между названными частями материального баланса разрабатываются конкретные мероприятия по их ликвидации. Работа по увязке частей баланса называется его корректировкой. Если предполагаемое количество наличных ресурсов превышает намечаемый объем их использования, то проводят следующие мероприятия:

1. Изучаются новые рынки сбыта конкретного ресурса.

2. Изменяются качественные параметры ресурса.

3. Стимулируется спрос на конкретный вид ресурса.

4. Снижается цена на ресурс.

Если же выявляется превышение итога распределительной части материального баланса над его ресурсной частью, т. е. налицо дефицит материального ресурса, мероприятия по ликвидации данного разрыва могут быть следующими:

1. Рассматриваются дополнительные возможности увеличения того или иного ресурса за счет резервов и интенсификации его производства (например, за счет более рационального использования производственных мощностей или снижения материалоемкости продукции).

2. Сокращаются нормы расхода материального ресурса, если это не наносит ущерба качеству продукции.

3. Рассматриваются варианты использования эффективных заменителей того или иного ресурса.

4. Уменьшаются нормативные запасы и остатки ресурса, если это не влияет на ритмичность производства.

5. Выделяются дополнительные капитальные вложения и расширяются производственные мощности по производству продукции, выступающей в качестве определенного ресурса (проведение данного мероприятия возможно только на долговременном этапе).

6. Увеличиваются объемы ресурсов дефицитной продукции за счет внешней торговли.

Понятие о методе планирования

Метод планирования – совокупность приемов и способов, используемых для расчета плановых показателей, составления плана в целом, формирования и управления процессом планирования. Круг методов, к которым можно прибегать при разработке планов, очень широк: от общенаучных (системный подход, комплексный подход, исторический подход, моделирование, экспериментирование, социологические исследования) до специальных – составление планов определенного вида. При планировании используется весь спектр методов поиска, обоснования и выбора экономических показателей: экспериментирование, нормативный, балансовый, системно-аналитический, программно-целевой, эвристический, экономико-математический, инженерно-экономический, проектно-вариантный и т.д.

Методы планирования определяются видом планируемого показателя или мероприятия и его местом в системе планирования, а также возможностями фирмы. В настоящее время для реализации процесса планирования разработаны и используются сложнейшие экономико-математические методы и модели, которые реализуются за счет применения информационных технологий – пакетов прикладных программ. Однако нельзя забывать, что их внедрение и поддержка требуют значительных затрат.

Для повышения гибкости и эффективности системы выбор метода планирования на том или ином уровне должен осуществляться субъектом планирования – менеджером, специалистом, который отвечает за выполнение данной работы.

Балансовый метод планирования

Балансовый метод планирования – выявление соответствия и обеспечение равновесия в каких-либо явлениях, событиях, показателях. Является базовым методом планирования, так как позволяет решать основную задачу экономики – удовлетворение общественных потребностей в условиях ограниченных ресурсов.

При применении балансового метода происходит, во-первых, поиск и увязка ресурсов под намеченные потребности и, во-вторых, их соизмерение по показателям затрат и результатов. В процессе достижения баланса между желаемыми целями и имеющимися ресурсами возможно выявление хозяйственных резервов и источников привлечения ресурсов. Результатом данного процесса является установление материально-вещественных, стоимостных и трудовых пропорций, соответствующих целям и задачам развития предприятия в виде системы внутрифирменных планов. Таким образом, обеспечивается единство и сбалансированность всех частей и разделов плана.

Применение балансового метода при планировании, как правило, осуществляется в следующем порядке:

  • – фиксируется информация об остатках по показателю на начало года Он.г;
  • – определяется поступление (П) или расход (Р) по показателю за определенный период времени;
  • – фиксируется информация об остатках по показателю на конец года Ок.г;
  • – принимается плановое решение, определяемое по формуле

Система плановых балансов многообразна: материальные, трудовые и финансовые балансы, система балансов народного хозяйства.

Наиболее распространены в планировании материальные балансы. Материальные балансы, как правило, разрабатываются в натуральном выражении. Сводные балансы разрабатываются в денежном выражении. Пример материального баланса, рассчитанного в стоимостных показателях, приведен в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Пример материального баланса

Ресурсы

Стоимость, тыс. руб

Потребности

Стоимость, тыс. руб

Остатки на начало планового периода

Производственно-эксплуатационные цели

Производство и добыча

Капитальное строительство

Приобретение на внутреннем рынке

Прочие потребности

Импорт

Остатки на конец планового периода

Итого

Итого

К трудовым балансам относят: сводный баланс трудовых ресурсов, баланс рабочей силы, баланс подготовки кадров и баланс распределения молодых специалистов. Трудовые балансы могут составляться в целом по стране, областям, районам, городам на уровне фирмы или подразделения. С помощью системы трудовых балансов выявляют трудовые ресурсы, которые могут быть использованы в плановом периоде, и распределяют их в соответствии с потребностями. Таким образом решают задачи обеспечения производства рабочей силой, а на макроуровне – обеспечения полной занятости.

Финансовые балансы решают вопросы планомерного денежного обращения. К ним относятся: бухгалтерский баланс, бюджет доходов и расходов, кассовый план.

Таким образом, баланс является одной из самых распространенных форм представления плана экономической деятельности и представляет собой систему показателей, которые характеризуют соотношение или равновесие в каком-либо постоянно изменяющемся явлении.

Балансовый метод

В основе балансового метода находится слово баланс, которое означает равновесие между некоторыми явлениями. Балансовый метод означает сопоставление некоторых взаимосвязанных между собою показателей для получения понимания текущего положения дел. В его основе всегда находится тесная связь между явлениями, которые должны уравновешиваться. Например, сюда можно отнести связь:

  • между активом и пассивом;
  • между доходами и расходами;
  • между требуемыми ресурсами и ресурсами в наличие;
  • между долгами и источниками их покрытия;
  • между влиянием отдельных факторов и изменением показателя в целом.

В случае с активами и пассивами уравнение будет выглядеть следующим образом:

Активы = Собственный капитал + Обязательства

В случае с доходами и расходами:

Доходы = Расходы + Прибыль (убыток)

Конечно, баланс можно подвести под любые тесно взаимосвязанные понятия. Равенство итогов является основным элементом балансового метода.

Например, если посмотреть на бухгалтерский баланс предприятия в таблице 1, то можно понять взаимосвязь между активами и источниками финансирования предприятия. Из данных в таблице можно сделать следующие выводы:

Связанные материалы

1. Компания способна сформировать часть оборотного капитала за счет собственных средств. Такой вывод следует из того, что сумма внеоборотных активов составляла 29 млрд руб., а сумма собственного капитала – 35 млрд руб. Это значит, что компания способна профинансировать за свой счет собственные внеоборотные активы, а также часть оборотных активов, например, запасы. Это говорит об относительной независимости предприятия от внешних источников финансирования, а также об умеренном финансовом риске. Прочие оборотные активы, как можно судить, финансируются за счет долгосрочных и текущих обязательств.

2. Компания способна отвечать по своим текущим обязательствам, ведь сумма оборотных активов превышает сумму краткосрочных обязательств почти в два раза. Это значит, что компания способна вовремя мобилизовать необходимый объем денег за счет продажи или использования части оборотных активов и погасить текущие долги.

Таблица 1. – Реальный пример бухгалтерского баланса предприятия состоянием на 31 декабря 2015 г.

Активы

На 31 декабря 2015 г.

Пассивы

На 31 декабря 2015 г.

Нематериальные активы

254

Добавочный капитал

0

Основные средства

28 341 477

Уставный капитал

1 904 710

Финансовые вложения

25 483

Резервный капитал

95 235

Отложенные налоговые активы

207 724

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

33 190 971

Прочие внеоборотные активы

592 029

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

35 190 916

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

29 166 967

Заемные средства

5 901 640

Запасы

6 947 993

Отложенные налоговые обязательства

1 389 255

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

150 739

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

7 290 895

Дебиторская задолженность

2 446 388

Заемные средства

6 560 658

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

14 676 658

Кредиторская задолженность

6 041 788

Денежные средства и денежные эквиваленты

2 288 056

Доходы будущих периодов

58

Прочие оборотные активы

269 533

Оценочные обязательства

862 019

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

26 779 367

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

13 464 523

БАЛАНС

55 946 334

БАЛАНС

55 946 334

Таким образом, на этом примере четко видно связь между активами и пассивами. Балансовый метод позволяет определить так же, как изменится ситуация, если один из элементов увеличится или уменьшится. Снижение собственного капитала приведет к росту финансовой зависимости предприятия. В случае если компания не сможет заместить потерянную часть собственного капитала заемными средствами, сумма доступных финансовых ресурсов снизится, а соответственно – и сумма активов.

Практическое применение этого метода возможно в таких ситуациях:

— в процессе планирования, например:

  • при планировании объема необходимых трудовых ресурсов необходимо, в одной части баланса, определить количество необходимо человеко-часов, а в другой части – текущее количество. Аналитик получит недостающее или лишнее число сотрудников;
  • при составлении платежного календаря, в котором с одной стороны указаны будущие обязательства, а с другой стороны бухгалтер указывает на планируемые денежные потоки, которые должны их перекрыть.

— в процессе проверки данных, например:

  • суммы активов и пассивов всегда должны быть равными, поэтому составление баланса позволит проверить так ли это;
  • в процессе проверки правильности факторного анализа, ведь сумма всех влияний должны быть равна изменению анализируемого показателя.

— в процессе экономического анализа:

  • для анализа ликвидности баланса и финансовой устойчивости, что было продемонстрировано на примере таблицы 1;
  • для определения особенностей текущей политики финансирования активов.

Конечно, такой перечень не является полным, это все лишь некоторые из возможных примеров.

Подытожим, что балансовый метод позволяет определить сбалансированность двух противоположных, но тесно связанных между собой явлений. Итоги по обоим явлениям должны равняться, поэтому метод называется балансовым. Балансовый метод применим в процессе планирования, проверки и экономического анализа.

Основной метод в составлении планов на всех уровнях планирования—балансовый метод. На необходимость использования этого метода указывал В. И. Ленин еще в период составления плана ГОЭЛРО, подчеркивая, что только таким образом можно разрабо тать научный план, основанный на точных расчетах специалистов по всем отраслям промышленности.  
Научное обоснование лимитов капитальных вложений, необходимых для каждой отрасли, осуществляется путем использования в процессе планирования балансового метода. Например, в основе планирования объема основных фондов лежит баланс производственных мощностей.  
Экономико-математическая модель в форме таблицы является матричной моделью, Матричные экономико-математические модели используются при анализе и планировании финансовых показателей, при распределении финансовых ресурсов по их источникам. В матричных моделях получает свое строгое математическое выражение один из важнейших методов планирования — балансовый метод.  
В настоящее время используются разнообразные формы планирования, которые различаются по применяемым методам балансовые, директивные, оперативные, технико-экономические,, программно-целевые и др. по объектам планирования макроэкономические, микроэкономические, отраслевые, территориальные, научно-технические и социальные по временным интервалам действия планов краткосрочные, текущие, долгосрочные и перспективные. Но ни одна из форм планирования, как правило, не применяется изолированно друг от друга. Сочетание форм и их взаимосвязь постоянно изменяются с развитием социалистической экономики. Например, в последние годы доминирующее положение заняли программно-целевой и балансовый методы планирования на долгосрочный период.  
Сопоставление, уравновешивание противостоящих величин, характеризующих соответствующие явления (приход и расход средств, товарно-материальных ценностей и др.). Балансовый метод применяется при составлении баланса (бухгалтерского баланса, оборотно-сальдового баланса, баланса доходов и расходов предприятия, баланса денежных доходов и расходов населения и др.). Балансовый метод широко применяется в статистике, учете и планировании.  
В практике планирования работы предприятий применяются различные методы и приемы расчета планов и технико-экономических показателей. Основным является балансовый метод, позволяющий составить план в виде баланса, учитывающего источники ресурсов и потребность в этих ресурсах. Таким путем, например, достигается взаимоувязка и сбалансированность между программой выпуска продукции и наличием действующих производственных мощностей планом производства и планом материально-технического снабжения планом производства и планом по труду расходами и доходами и т. д. Система балансовых расчетов позволяет четко планировать все стороны деятельности предприятия. При помощи балансового метода достигается также координация планов развития различных предприятий, отраслей и увязка их в едином народнохозяйственном плане.  
Сущность балансового метода планирования состоит в том, что при разработке планов на все виды промышленной продукции составляются материальные (натуральные) балансы. Балансы состав-  
Балансовый метод используется как для планирования развития отрасли, так и для отдельных предприятий. На основании этих балансов появляется возможность выявить размер и виды требуемых ресурсов, установить наиболее целесообразное направление их использования, определить степень удовлетворения народного хозяйства в продукции отрасли.  
Взаимная увязка и координация планов развития отдельных сторон социалистической экономики обеспечиваются- балансовым методом планирования. Система балансов позволяет правильно устанавливать и распределять ресурсы, вскрывать возможные диспропорции в развитии экономики, способствует своевременной разработке мероприятий по предупреждению таких диспропорций.  
При современных масштабах производства эффективная работа по плановому руководству отдельными предприятиями и отраслью немыслима без широкого внедрения математических методов в анализ и планирование и без электронно-вычислительной техники. В настоящее время ведутся исследования и разрабатывается теория планирования, в основе которой лежат балансовый метод, метод моделирования и метод выбора оптимального варианта производственной программы. В частности, благоприятные перспективы имеет матричный (балансовый) метод планирования деятельности предприятий, основанный на применении матричной алгебры.  
Балансовые модели планов разрабатываются на основе научно обоснованных нормативов и коэффициентов, отражающих затраты материальных и трудовых ресурсов, а также размеры услуг одних звеньев предприятия другим. Применение матричного метода позволяет ускорить плановые расчеты, что особо важно при обосновании плана, когда необходимо сравнивать его различные варианты и выявлять влияние на показатели работы предприятия многих факторов. При этом эффективность планирования и контроля повышается, так как достаточно полно отражаются все производственные связи между различными подразделениями, обеспечивается тесная связь планов предприятий и отрасли в целом. Балансовый метод дает возможность использовать  
Балансы строят в виде таблицы, состоящей из двух частей в левой части показывают потребность в материальных ресурсах (в натуральном и денежном выражении) в планируемом периоде, в правой — источники ее покрытия. Главная задача балансового метода планирования материально-технического обеспечения — определение ресурсов, завозимых со стороны Иц  
Для реализации поставленных целей в курсе рассматриваются основные положения оптимизации налогов, изучаются численные балансовые методы бухгалтерского учета и налогового планирования, а также основные способы минимизации налоговых платежей.  
Принципы реализуются с помощью инструментов, способствующих рациональному ведению общественного производства. Такими инструментами являются методы планирования. Основные методы планирования, которые используются в отрасли балансовый, нормативный, программно-целевой, встречного движения планов, планирования на базе научного прогнозирования.  
Реализация перечисленных принципов обеспечивается использованием при разработке планов различных методов планирования. Один из них — балансовый метод впервые был применен при составлении плана ГОЭЛРО. Он позволяет взаимно увязывать функционирование различных отраслей экономики, обеспечивать необходимые темпы и пропорциональность их развития, выявлять и использовать внутрипроизводственные резервы.  
Сущность балансового метода планирования состоит в установлении соответствия между потребностью народного хозяйства, отдельных его отраслей и экономических районов в вещественных элементах производства, трудовых и финансовых ресурсах, с одной стороны, и возможностью производства и распределения этих ресурсов для выполнения народнохозяйственного плана — с другой стороны. С этой целью составляются материальные, трудовые и денежные балансы, которые имеют форму таблицы. В этих балансах устанавливаются как наличные ресурсы, так и потребность в них.  
Общие условия и результаты развития всех отраслей материального производства отражаются в особом плановом документе — балансе народного хозяйств а,— являющемся наивысшим выражением балансового метода планирования.  
Наиболее верный путь устранения этих недостатков — внедрение экономико-математических методов планирования и электронно-вычислительных машин с помощью матричных моделей. В основе матричных моделей лежит балансовый метод, отражающий зависимости, существующие между отдельными показателями.  
Как и в целом по народному хозяйству, материально-техническое снабжение предприятий планируют балансовым методом в соответствии с общими принципами социалистического планирования. Причем планирование материально-технического снабжения имеет свои особенности, вытекающие из необходимости планового распределения большой номенклатуры материалов, оборудования, комплектующих изделий, деталей, полуфабрикатов и т. д., бесперебойной доставки их на предприятия для оперативного выполнения производственной программы.  
Применение балансового метода планирования обеспечивает взаимное согласование всех разделов и показателей плана.  
Как и в целом по народному хозяйству, материально-техническое снабжение предприятий планируют балансовым методом в соответствии с общими принципами социалистического планирования.  
Под балансовым методом в планировании понимают совокупность приемов, используемых для обеспечения увязки и согласования взаимозависимых показателей. Цель этих приемов — добиться баланса (равновесия) между показателями.  
Балансовый метод широко используется в экономической работе, в том числе в бухгалтерском учете, статистике, планировании и т.д. Применяется он и при анализе хозяйственной деятельности предприятия балансовая прибыль, баланс доходов и расходов, сырьевой баланс, баланс движения нефтепродуктов, баланс рабочего времени, аналитический баланс факторов, изменяющих явления и т.д.  
Сущность балансового метода планирования состоит в том, что при разработке планов на промышленную продукцию всех видов составляются материальные (натуральные) балансы. Балансы составляются как на продукцию, предназначенную для использования в качестве средств или предметов труда, так и на продукцию, предназначенную для личного потребления населения.  
Балансовый метод используется как для планирования развития отрасли, так и для отдельных предприятий. На основании этих балансов появляется возможность выявить размер и виды требуемых ресурсов, установить наиболее целесообразное  
В планах должна быть обеспечена тщательная координация развития смежных отраслей производства и материально-технического снабжения, производства и капитального строительства, ввода в действие новых производственных мощностей и сырьевых ресурсов и т. п. Основная предпосылка для достижения координации—широкое использование балансового метода планирования. Планы обосновываются системой технико-экономических нормативов, показателями экономической эффективности, предусмотренных в плане заданий (фондоотдача, срок окупаемости намеченных к строительству объектов, рентабельность и пр.). В планах в обязательном порядке должно обеспечиваться первоочередное удовлетворение общегосударственных потребностей и нужд республик, отраслей и районов в производимой продукции.  
Сущность балансового метода планирования состоит в том, что при разработке планов на все виды промышленной продук-  
Балансовый метод используется для планирования развития отрасли и отдельных предприятий. На основании этих балансов выявляют размер и виды требуемых ресурсов, устанавливают на-  
Высокие темпы развития и огромные объемы производства требуют систематического повышения уровня экономической работы во всех его звеньях, совершенствования методики планирования и разработки показателей, наиболее полно и всесторонне отвечающих интересам дальнейшего развития народного хозяйства, усиления роли балансового метода планирования. Особенно высокие требования предъявляются к качеству составления материальных и стоимостных балансов, а также к планированию расхода материальных ресурсов. Балансовый метод планирования обеспечивает пропорциональность в развитии экономики и своевременное выявление и устранение узких мест в развитии народного хозяйств-а.  
Основным в социалистическом планировании является балансовый метод, обеспечивающий увязку потребностей и ресурсов в масштабе всего общественного производства, отраслей, территорий, пропорциональность и взаимосвязь всех элементов народного хозяйства в соответствии с объективными требованиями экономических законов социализма. Выполняя конструктивную роль в обосновании темпов и пропорций социалистического расширенного воспроизводства, он позволяет согласовать и  
Необходимым условием эффективного применения балансового метода является значительное улучшение нормативной базы планирования. Повышение научной обоснованности всех видов норм и нормативов, более полное отражение в них достижений науки и техники, передового отечественного и зарубежного опыта, их взаимная увязка и согласование определяют сущность работы по совершенствованию нормирования и созданию системы прогрессивных норм и нормативов.  
Новые возможности для использования всех рассмотренных выше методов открываются применением в планировании методов экономико-математического моделирования. Так, например, аппарат межотраслевого моделирования позволяет увязать баланс народного хозяйства с системой материальных балансов, с отраслевыми расчетами потребности в продукции и структуры затрат на ее производство, с расчетами по капитальному строительству, уровню жизни населения и др., а в конечном счете — поставить и решить задачу оптимизации межотраслевых связей. Тем самым балансовый метод получает свое дальнейшее развитие за счет применения методов межотраслевого моделирования и оптимального планирования. Методы сетевого планирования, матричной алгебры, оптимизации выступают в качестве инструментов практической реализации программно-целевого подхода, а методы математической статистики находят широкое применение в прогнозировании.  
Метод межотраслевого баланса является дальнейшим развитием и совершенствованием балансового метода— основного метода социалистического планирования. Исторически первой межотраслевой таблицей был баланс народного хозяйства СССР за 1923—1924 гг. Однако потребовалась большая исследовательская и методическая работа для того, чтобы идея отражения взаимосвязей в производстве и использовании продукции различных отраслей получила воплощение в форме современной экономико-математической модели. Госплан СССР приступил к организации разработки межотраслевых балансов в целях их практического использования в конце 50-х — начале 60-х годов.  
Обоснование лимитов капитальных вложений осуществляется с помощью балансовых методов и нормативов удельных капитальных вложений. При планировании капитальных вложений составляется баланс производственных мощностей, позволяющий установить разницу между намеченным к выпуску объемом продукции данного вида и объемом ее выпуска на действующих мощностях. Если в народном хозяйстве установлена потребность М в данном виде продукции, то ее можно обеспечить за счет выпуска продукции на действующих предприятиях с учетом их реконструкции и технического  
Научность планирования предполагает строгую координацию планов отраслей промышленности, достижение необходимой пропорциональности в развитии между отраслями и внутри их, внедрение научных методов планирования. Например, балансового метода с использованием математического программирования и ЭВМ.  
Основным методом на всех уровнях планирования — от строительных организаций до народного хозяйства в целом — является балансовый метод. Он обеспечивает планомерное производство и распределение продукции в тесной увязке с заданиями плана.  
В обеспечении пропорций и высоких темпов развития социалистической экономики большую роль играют взаимная увязка планов, применение при разработке планов единой системы показателей и методики их определения, сочетание перспективных и текущих планов. Взаимная увязка и координация планов развития отдельных сторон социалистической экономики обеспечиваются балансовым методом планирования. Система балансов позволяет правильно устанавливать и распределять ресурсы, вскрывать возможные диспропорции в развитии экономики, способствует своевременной разработке мероприятий по предупреждению таких диспропорций.  
Поэтому основной метод планирования — балансовый, который обеспечивает достижение пропорциональности и сбалансированности всех элементов плана.  
В главе, посвященной балансовым методам планирования экономики, /-я отрасль описывалась в следующем виде задавалось потребление продукции других отраслей в расчете на единицу выпуска — atj, задавалась исходная мощность отрасли (0), задавались потребление труда в расчете на единицу продукции — d] и удельные затраты на создание единичной мощности в этой отрасли — / /.  
Поскольку устанавливаемые отраслям плановые задания могут включаться в план только при наличии соответствующего ресурсного обеспечения, выполняется проверка их обеспечения на основе балансовых методов. Это достигается с помощью построения системы материальных, трудовых и финансовых балансов отрасли. Поэтому балансовый метод используется в планировании как способ увеличения обоснованности плановых заданий. Они разрабатываются Госпланом СССР, Госснабом СССР, отраслевыми министерствами, в том числе Минэлектротехпромом. По охвату материальных ресурсов балансы подразделяются на однопродук-товые и многопродуктовые, по сферам применения — на отраслевые и многоотраслевые, по времени — на годовые и пятилетние.  
Современные достижения математик , технических, экономических наук in особенно кибернетики позволяют с успехом решать такие важные и сложные практические и теоретические задачи,, как непрерывность и оптимальность планирования, сочетание плановых начал с принципами саморегулирования и самоорганизации. В настоящее время в Советском Союзе и за рубежом успешно разрабатываются математические методы специально для народнохозяйств бн ного и производственного планирования, создается теория плановых расчетов, в основе которой лежит совместное использование трех методов балансового, метода моделирования народнохозяйственных процессов и метода выбора оптимального варианта пролрамм.  
Основным методом плановых расчетов является балансовый метод. Производство совершается в определенных пропорциях. Поэтому при планировании должны быть взаимоувязаны и сбалансированы объем взятого сырья и выработка продукции программа выпуска продукции по количеству, ассортименту и наличие действующих производственных мощностей и план ввода в действие новых мощностей план производства и планы материально-технического снабжения, по труду, затратам на производство расходы предприятия и отчисления в бюджет с его доходами и др. Все разделы техпромфинплана по форме представляют балансы, в системе которых находят свое количественное выражение многообразные связи между разделами плана и подразделениями предприятия.  
Балансовый метод служит главным образом для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которыхдолжны быть тождественными. Этот метод широко распространен в практике бухгалтерского учета и планирования. Но определенную роль он играет и в АХД, в частности широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами производства и т.д., а также при анализе полноты их использования.  

7. БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД ИССЛЕДОВАНИЯ

7.1. Сущность и понятие балансового метода

Балансовый метод исследования используется для обеспечения пропорциональности на всех стадиях прогнозирования и планирования, а также при анализе для выявления взаимосвязи между экономическими показателями. Этот метод исследования позволяет взаимно увязать материальные, трудовые, финансовые ресурсы и их использование, выявить пропорции и взаимосвязи между ними в процессе воспроизводства.

С помощью балансового метода можно установить не только экономические связи и пропорции, но и вскрыть диспропорции и резервы в производстве, о состоянии средств предприятия, правильности их размещения, рентабельности работы, его платежеспособности, финансовой и расчетной дисциплины.

Балансовый метод широко применяется при изучении использования основных фондов и рабочей силы, при анализе финансового состояния предприятия, объединения и отрасли (наличие, расходование оборотных средств и источников их образования, расчеты с дебиторами и кредиторами) и т.д.

Баланс — это особого рода экономическая таблица, которая состоит из двух равновеликих совокупностей показателей — актива (приход) и пассива (расход). Он должен обеспечить равенство (равновесие) объема ресурсов и потребностей. Балансы широко используются в бухгалтерском учете, анализе хозяйственной деятельности предприятий, объединений и отрасли, в статистике и планировании.

Балансовый метод экономического анализа

Только 7% успешно проходят тест посчета в уме. Проверь себя за 3 минуты.

Проверить

Балансовый способ служит для отражения соотношений (пропорций) двух групп взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественны.

Этот метод широко используется в практике бухгалтерского учета и планирования, но определенную роль он играет и в экономическом анализе.

Он широко используется при анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьем, топливом, материалами, основными средствами производства и т.д. а также при анализе полноты их использования.

Определяя, например, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, составляют баланс, в котором с одной стороны показывается потребность в ресурсах, а с другой – фактическое их наличие. Для определения платежеспособности предприятия составляется платежный баланс, в котором соотносятся денежные средства и обязательства.

Как вспомогательное средство балансовый метод используется для проверки исходных данных, на основе которых проводится анализ, также он используется для проверки правильности расчетов.

В том числе он используется для проверки правильности выводов в факторном анализе, так как сумма влияния отдельных факторов должна соответствовать величине общего прироста результативного показателя. Если такое тождество отсутствует, то это свидетельствует о неполном учет факторов или об ошибках в расчетах.

В некоторых случаях балансовый способ может быть использован для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя. Например, когда из трех факторов известно влияние двух, то влияние третьего можно определить, отняв от общего прироста результативного признака сумму влияния первых двух факторов.

Способы табличного отражения данных и использования графического метода анализа.

Результаты анализа обычно представляются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об изучаемых явлениях при помощи цифр, расположенных в определенном порядке.

Таблицы значительно выразительнее и нагляднее текста. Показатели в ней располагаются в более логичной и последовательной форме, занимают меньше места и познавательный эффект достигается быстрее. Табличный материал дает возможность воспринимать аналитические данные в цело, как единую систему. С помощью таблиц значительно легче прослеживаются взаимосвязи между изучаемыми показателями.

Аналитическая таблица состоит из общего заголовка, системы горизонтальных строк и вертикальных граф.

Заголовок

содержание строк (подлежащее)

наименование граф

(сказуемое)

итоговая графа

наименование строк

итоговая строка

Каждая таблица состоит из подлежащего и сказуемого. Подлежащее показывает, о чем идет речь, содержит перечень показателей, характеризующих явление. Сказуемое указывает какими признаками характеризуется подлежащее.

Каждая таблица должна иметь заголовок, кратко выражающий ее содержание. Он должен быть точным, кратким и выразительным, указывать на подлежащее место и время фиксирования данных.

В необходимых случаях в заголовках граф нужно указывать единицу измерения показателя. Если все элементы таблицы выражены в одинаковых единицах измерения, то ее можно вынести в заголовок таблицы, поставив в скобки.

Самая распространенная ошибка в дипломных работах – не указывается единица измерения.

Существует три вида таблиц: простые, групповые и комбинированные.

В простых таблицах перечисляются единицы совокупности характеризуемого явления. В групповых таблицах данные по отдельным единицам изучаемой совокупности объединяются в группы по одному существенному признаку. В комбинированных таблицах материал подлежащего разбивается на группы и подгруппы по нескольким признакам.

По аналитическому содержанию различают таблицы отражающие:

— характеристику изучаемого объекта по отдельным признакам;

— порядок расчета показателей;

— динамику изучаемых показателей;

— структурные изменения в составе показателей;

— взаимосвязь показателей по различным признакам;

— результаты расчета влияния факторов на уровень исследуемого показателя.

— методику подсчета резервов;

— сводные результаты анализа.

Графики представляют собой масштабное изображение показателей с помощью геометрических знаков или условно- художественных фигур.

С помощью графиков изучаемый материал становится более доходчивым и понятным. В отличие от аналитического материала график дает обобщенный рисунок положения или развития изучаемого явления, позволяет зрительно заметить те закономерности, которые содержит числовая информация. На графике более выразительно проявляются тенденции и связи изучаемых показателей.

Основные Фомы графиков, используемые в анализе – диаграммы. Они бывают: столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные и т.д.

По содержанию различают диаграммы сравнения, структурные, динамические, графики связи, графики контроля и т.д.

Диаграммы сравнения показывают соотношение разных объектов по какому-либо показателю. Наиболее простым и наглядным графиком для сравнения величин показателей являются столбиковые и полосовые диаграммы.

Линейные графики широко используют для изучения связи между показателями. Они наглядно показывают направление и форму связи.

Графики контроля находят применение в экономическом анализе при изучении сведений о ходе выполнения плана. В этом случае на графике будет две линии, отражающие плановый фактический уровни.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *